Дебет 60 субсчет «расчеты по авансам выданным» кредит 51

– 120 000 руб. – перечислен поставщику аванс в счет предстоящей поставки материалов;

ДЕБЕТ 76-2 КРЕДИТ 60 СУБСЧЕТ «РАСЧЕТЫ ПО АВАНСАМ ВЫДАННЫМ»

– 15 000 руб. – отражена сумма выставленной поставщику претензии;

ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 76-2

– 13 000 руб. – оплачена признанная поставщиком претензия;

ДЕБЕТ 60 СУБСЧЕТ «РАСЧЕТЫ ПО АВАНСАМ ВЫДАННЫМ» КРЕДИТ 76-2

– 2000 руб. – учтена сумма выставленной ранее поставщику претензии, не подлежащей взысканию.

 

Как отразить расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам

Для учета сумм дивидендов и других доходов (например, доходов, полученных по договору о совместной деятельности), которые причитаются вашей организации, откройте к счету 76 субсчет 76-3 «Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам».

Сумму начисленных дивидендов (доходов) относите в дебет субсчета 76-3:

ДЕБЕТ 76-3 КРЕДИТ 91-1

– отражена сумма причитающихся дивидендов и других доходов.

При получении денежных средств или других активов в счет причитающихся вам доходов делайте запись по кредиту субсчета 76-3:

ДЕБЕТ 50 (51, 52,...) КРЕДИТ 76-3

– поступили денежные средства в счет причитающихся дивидендов и других доходов.

Как отразить расчеты по депонированным суммам

Когда работник не может получить зарплату в назначенный день, сумма, причитающаяся работнику, депонируется (сдается в банк).

Для учета расчетов по депонированным суммам откройте к счету 76 субсчет 76-4 «Расчеты по депонированным суммам».

Депонированные суммы оплаты труда проводите по кредиту субсчета 76-4:

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 76-4

– учтена депонированная сумма оплаты труда.

При выплате работнику заработной платы, которая была депонирована, сделайте проводку по дебету субсчета 76-4:

ДЕБЕТ 76-4 КРЕДИТ 50 (51)

– выплачена работнику депонированная сумма оплаты труда.

Как отразить расчеты по процентному свопу

Его суть в том, что стороны по кредитному договору компенсируют друг другу разницу между среднерыночной процентной ставкой и оговоренной договором ставкой: при превышении максимальной установленной договором ставки компенсацию платит заемщик банку, в случае снижения ниже минимального оговоренного значения – банк заемщику.

Рассмотрим пример.

Пример

Организация получила банковский кредит под 20% годовых и заключила с банком-кредитором процентный своп. Контрольные ставки - не выше 22% годовых и не ниже 17% по аналогичным кредитам. В случае отклонения компенсация выплачивается начиная с месяца такого отклонения. Сумма компенсации определяется с учетом величины задолженности по кредиту на начало отчетного месяца. Расчеты по процентному свопу осуществляются не позднее 10-го числа месяца, следующего за месяцем определения финансового результата по процентному свопу.

Предположим, что по итогам сентября среднерыночная процентная ставка составила 23,5%, остаток задолженности по кредиту на 1 сентября составил 6 700 000 руб. Дата расчета по процентному свопу – 30 сентября. Организация должна компенсировать банку 100 500 руб. (6 700 000 руб. х (23,5% - 22%)). / 100%]. Дата платежа - 10 октября.

Бухгалтер сделает проводки:

30 сентября

ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 91-2

- 100 500 руб. – получен убыток от процентного свопа.

10 октября

ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 76

- 100 500 руб. – перечислен платеж по процентному свопу.

 

Типовые проводки

По дебету счета

Дебет	Кредит	Содержание хозяйственной операции
76-1	01	Списана за счет страхового возмещения остаточная стоимость застрахованного объекта основных средств в результате его порчи или уничтожения
76-1	03	Списана за счет страхового возмещения стоимость застрахованного имущества, предназначенного для сдачи в аренду, в результате его порчи или уничтожения
76-1	04	Списана за счет страхового возмещения остаточная стоимость застрахованного нематериального актива в результате его утраты
76-1	08	Списана за счет страхового возмещения стоимость застрахованных внеоборотных активов, утраченных в результате страхового случая
76-1	10	Списаны за счет страхового возмещения застрахованные материалы в результате их порчи или уничтожения
76-2	10	Предъявлена претензия поставщикам материалов при несоответствии цен и тарифов, указанных в счетах на оплату, заключенным договорам (если несоответствие было выявлено после оприходования ценностей)
76-1	15	Списаны за счет страхового возмещения застрахованные материальные ценности в результате их порчи или уничтожения (при использовании счета 15)
76-1	20	Стоимость застрахованного незавершенного производства списана за счет страхового возмещения
76-2	20	Уменьшены затраты основного производства на сумму признанной (присужденной) претензии, предъявленной подрядчикам за возникшие по их вине брак и простои
76-1	21	Списаны за счет страхового возмещения застрахованные полуфабрикаты собственного производства в результате их порчи или уничтожения
76-1	25	Списаны общепроизводственные расходы, подлежащие возмещению страховщиком
76-2	25	Уменьшены общепроизводственные расходы на сумму претензии, предъявленной подрядчикам за возникшие по их вине брак и простои
76-1	26	Списаны общехозяйственные расходы, подлежащие возмещению страховщиком
76-2	26	Уменьшены общехозяйственные расходы на сумму признанной (присужденной) претензии, предъявленной подрядчикам за возникшие по их вине брак и простои
76-2	28	Потери от брака, подлежащие взысканию с поставщиков, отнесены на расчеты по претензиям
76-1	29	Списаны расходы обслуживающих производств и хозяйств, подлежащие возмещению страховщиком
76-2	29	Уменьшены затраты обслуживающего производства на сумму признанной (присужденной) претензии, предъявленной подрядчикам за возникшие по их вине брак и простои
76-1	41	Стоимость уничтоженных застрахованных товаров списана за счет страхового возмещения
76-2	41	Предъявлена претензия поставщикам товаров при несоответствии цен и тарифов, указанных в счетах на оплату, заключенным договорам (если несоответствие было выявлено после оприходования ценностей)
76-1	43	Стоимость застрахованной продукции собственного производства списана за счет страхового возмещения
76-1	44	Расходы на продажу, обусловленные страховым случаем, списаны за счет страхового возмещения
76-1	45	Стоимость застрахованных отгруженных товаров (продукции) списана за счет страхового возмещения
76-4	50	Депонированная заработная плата выплачена работникам из кассы организации
76-4	51	Депонированная заработная плата выплачена работникам с расчетного счета
76-4	52	Депонированная заработная плата выплачена работникам с валютного счета
76-1	58	Стоимость застрахованных ценных бумаг списана за счет страхового возмещения
76-2	60	Отражена сумма претензии, предъявленная поставщику за брак, простои и недостачи, возникшие по его вине
76	62	Произведен зачет встречных однородных требований
76	66	Задолженность по краткосрочному кредиту (займу) погашена зачетом встречных однородных требований
76	67	Задолженность по долгосрочному кредиту (займу) погашена зачетом встречных однородных требований
76	70	Начислены денежные средства, причитающиеся работникам от других организаций
76-1	73	Учтена сумма страхового возмещения, причитающаяся работнику организации по договору страхования
76	86	Начислено целевое финансирование (принято решение о выделении организации средств целевого финансирования)
76-3	90-1	Сумма дивидендов и доходов по ценным бумагам (финансовым вложениям) отражена в составе выручки от продажи (если получение таких доходов является обычным видом деятельности организации)
76-2	91-1	Суммы признанных (присужденных) пеней, штрафов и неустоек, начисленные за нарушение хозяйственных договоров, учтены в составе прочих доходов
76-2	91-2	Отражена сумма признанной (присужденной) претензии, выставленной сторонней организации в связи с чрезвычайными обстоятельствами
76-3	91-1	Начисленные суммы дивидендов (доходов), причитающихся к получению организацией, учтены в составе прочих доходов
76	98-1	Начислены доходы будущих периодов, причитающиеся к получению от других организаций

По кредиту счета

Дебет	Кредит	Содержание хозяйственной операции
07	76	Отражена стоимость услуг, оказанных сторонними организациями по доставке оборудования, требующего монтажа
08	76	Отражена стоимость услуг, оказанных сторонними организациями по доставке внеоборотных активов
10	76	Отражена стоимость услуг, оказанных сторонними организациями по доставке материалов
10	76-2	Поставщик удовлетворил претензию по недостаче материалов
19	76	Учтена сумма НДС, уплаченная сторонним организациям за услуги по доставке и хранению материальных ценностей, консультационные и информационные услуги
20	76-1	Платежи по страхованию учтены в затратах основного производства
20	76-2	Претензия, предъявленная подрядчикам за возникшие по их вине брак и простой, не подлежащая взысканию, учтена в затратах основного производства
25	76-1	Сумма платежей по страхованию учтена в составе общепроизводственных расходов
25	76-2	Претензия, предъявленная поставщикам и подрядчикам за возникшие по их вине брак и простои, не подлежащая взысканию, учтена в составе общепроизводственных расходов
26	76-1	Платежи по страхованию учтены в составе общехозяйственных расходов
26	76-2	Претензия, предъявленная ранее поставщикам и подрядчикам за возникший по их вине брак и простои, не подлежащая взысканию, учтена в составе общехозяйственных расходов
28	76	Начислена задолженность перед покупателями, связанная с компенсацией их расходов по возврату полученной ими бракованной продукции
29	76-1	Платежи по страхованию учтены в затратах обслуживающего производства
29	76-2	Претензия, предъявленная ранее подрядчикам за возникшие по их вине брак и простои, не подлежащая взысканию, учтена в затратах обслуживающего производства
41	76-1	В стоимости приобретенных товаров учтены расходы по страхованию сделки
41	76-2	Сумма претензии, ранее предъявленной поставщикам товаров, во взыскании которой отказано, списана на увеличение их стоимости
41	76-2	Поставщик удовлетворил претензию по недостаче товаров
44	76-1	Сумма платежей по страхованию учтена в расходах на продажу товаров (готовой продукции)
45	76-1	Стоимость отгруженного товара (готовой продукции) увеличена на сумму платежей по его страхованию
50	76-1	Поступило в кассу страховое возмещение от страховой организации
50	76-2	Поступили в кассу денежные средства по признанной (присужденной) претензии
50	76-3	Получены наличные денежные средства в счет причитающихся организации дивидендов (доходов)
51	76-1	Страховое возмещение, полученное от страховой организации, зачислено на расчетный счет
51	76-2	Зачислены на расчетный счет денежные средства по признанной (присужденной) претензии
51	76-3	Зачислены на расчетный счет денежные средства в счет причитающихся организации дивидендов (доходов)
52	76-1	Страховое возмещение в иностранной валюте, полученное от страховой организации, зачислено на валютный счет
52	76-2	Зачислены на валютный счет денежные средства по признанной (присужденной) претензии
52	76-3	Зачислены на валютный счет денежные средства в счет причитающихся организации дивидендов (доходов)
57	76-2	Денежные средства по признанной (присужденной) претензии внесены в кассу кредитной организации, но не зачислены на расчетный счет
58	76-1	Стоимость ценных бумаг увеличена на сумму платежей по страхованию сделки, связанной с их приобретением
58	76-3	Оприходованы ценные бумаги в счет причитающихся организации дивидендов (доходов)
60	76	Произведен зачет встречных однородных требований
60	76-2	Сумма признанной претензии удержана из средств, подлежащих уплате поставщику
62	76	Произведен зачет встречных однородных требований
63	76-2	Претензия, удовлетворение которой ранее организация считала сомнительным, списана за счет резерва
66	76	Задолженность по краткосрочному кредиту (займу) погашена зачетом встречных однородных требований
67	76	Задолженность по долгосрочному кредиту (займу) погашена зачетом встречных однородных требований
70	76-1	Платежи по личному страхованию удержаны из заработной платы работников
70	76-4	Депонирована неполученная заработная плата
73	76	Отражена задолженность работников по оплате товаров (работ, услуг), предоставленных для них другими организациями
91-2	76	Отрицательная курсовая разница по задолженности перед сторонними организациями в иностранной валюте включена в состав прочих расходов
91-2	76-2	Сумма пеней, штрафов и неустоек за нарушения хозяйственных договоров, присужденных судом или признанных организацией, учтена в составе прочих расходов
94	76-2	Сумма недостач и потерь, ранее отнесенная за счет поставщиков и транспортных организаций (в пределах величин, предусмотренных в договорах) и не подлежащая взысканию (например, если судом во взыскании отказано), учтена в составе недостач и потерь
96	76	Стоимость услуг сторонних организаций списана за счет ранее созданных резервов предстоящих расходов