Дебет 76 субсчет «расчеты с комитентом» кредит 90-1

– 11 800 руб. (118 000 руб. × 10%) – отражена сумма комиссионного вознаграждения;

ДЕБЕТ 90-2 КРЕДИТ 26 (44)

– 3000 руб. – списаны затраты, связанные с оказанием посреднических услуг;

ДЕБЕТ 90-3 КРЕДИТ 68 СУБСЧЕТ «РАСЧЕТЫ ПО НДС»

– 1800 руб. (11 800 руб. × 18%: 118%) – начислен НДС с комиссионного вознаграждения;

ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 76 СУБСЧЕТ «РАСЧЕТЫ С КОМИТЕНТОМ»

– 11 800 руб. – сумма комиссионного вознаграждения поступила на расчетный счет «Марса»;

ДЕБЕТ 90-9 КРЕДИТ 99

– 7000 руб. (11 800 – 1800 – 3000) – отражена прибыль от оказания посреднических услуг.

 

Счет 005 «Оборудование, принятое для монтажа»

Счет 005 «Оборудование, принятое для монтажа» предназначен для обобщения информации о наличии и движении всех видов оборудования, полученного организацией от заказчика для монтажа. Этот счет используется организациями-подрядчиками.

Оборудование учитывается на счете 005 «Оборудование, принятое для монтажа» в ценах, указанных заказчиком в сопроводительных документах.

Аналитический учет по счету 005 «Оборудование, принятое для монтажа» ведется по отдельным объектам или агрегатам.

 

Типовые ситуации

На счете 005 организация-подрядчик должна учесть оборудование, которое не принадлежит ей на праве собственности, а получено от заказчика для монтажа (установки).

Чаще всего счет 005 используют строительные организации-подрядчики, а также специализированные организации, устанавливающие сложные механизмы и оборудование (кондиционеры, полиграфическое оборудование и т. п.).

После того как организация-подрядчик получит оборудование, сделайте запись:

ДЕБЕТ 005

– учтено оборудование, полученное для монтажа.

После того как оборудование будет установлено и передано заказчику, сделайте запись:

КРЕДИТ 005

– оборудование списано с забалансового учета (на основании акта приемки-передачи).

Пример

АО «Актив» заключило договор со специализированной организацией ООО «Монтаж» на установку пяти кондиционеров. Согласно договору, стоимость работ по установке – 17 700 руб. (в том числе НДС – 2700 руб.). Стоимость одного кондиционера – 50 000 руб.

Расходы на заработную плату рабочих (включая сумму страховых взносов), устанавливавших кондиционеры, составили 5000 руб.

Бухгалтер «Монтажа» сделает проводки:

ДЕБЕТ 005

– 250 000 руб. (50 000 руб. × 5 шт.) – получено оборудование для установки;

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 70 (69)

– 5000 руб. – отражены расходы по установке;

ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 90-1

– 17 700 руб. – отражена выручка, причитающаяся к получению согласно договору;

ДЕБЕТ 90-2 КРЕДИТ 20

– 5000 руб. – списана себестоимость выполненных работ;

ДЕБЕТ 90-3 КРЕДИТ 68 СУБСЧЕТ «РАСЧЕТЫ ПО НДС»

– 2700 руб. – начислен НДС;

КРЕДИТ 005

– 250 000 руб. – оборудование списано с забалансового учета (на основании акта приемки-передачи);

ДЕБЕТ 90-9 КРЕДИТ 99

– 10 000 руб. (17 700 – 2700 – 5000) – отражена прибыль (по итогам отчетного месяца).

 

Счет 006 «Бланки строгой отчетности»

Счет 006 «Бланки строгой отчетности» предназначен для обобщения информации о наличии и движении находящихся на хранении и выдаваемых под отчет бланков строгой отчетности – квитанционные книжки, бланки удостоверений, дипломов, различные абонементы, талоны, билеты, бланки товарно-сопроводительных документов и т. п.

Бланки строгой отчетности учитываются на счете 006 «Бланки строгой отчетности» в условной оценке.

Аналитический учет по счету 006 «Бланки строгой отчетности» ведется по каждому виду бланков строгой отчетности и местам их хранения.

 

Типовые ситуации

На счете 006 следует учитывать следующие документы:

· бланки строгой отчетности, находящиеся на хранении в организации (бланки трудовых книжек, дипломов, удостоверений и т. д.);

· бланки строгой отчетности, выдаваемые под отчет работникам организации (абонементы; талоны; бланки документов, служащих основанием для приема наличных денежных средств от населения, и т. д.);

· путевки, полученные в отделении Фонда социального страхования РФ;

· топливные талоны, по которым организация может заправлять автотранспорт горюче-смазочными материалами (ГСМ), если в них указана не цена, а количество топлива («литровые» талоны).

Учет бланков, находящихся на хранении в организации

Бланки строгой отчетности, принятые на хранение организацией (например, бланки трудовых книжек или дипломов), учитываются на счете 006 в условной оценке.

Условную оценку этих бланков вы можете установить самостоятельно (например, 1 руб.).

При получении указанных бланков в учете сделайте запись:

ДЕБЕТ 006

– оприходованы бланки документов строгой отчетности для хранения.

После того как полученные бланки документов будут использованы (например, бланки дипломов, полученные образовательной организацией, будут заполнены и выданы учащимся по окончании учебы), сделайте запись:

КРЕДИТ 006

– списаны с забалансового учета бланки документов строгой отчетности.

Если бланки дипломов или трудовых книжек ваша организация приобретает самостоятельно (за плату), их учет вы должны вести в том же порядке, что и бланков строгой отчетности, выдаваемых под отчет.