Навигация:

Главная Случайная страница Обратная связь ТОП Интересно знать Избранные Новые материалы

Топ:

Особенности труда и отдыха в условиях низких температур: К работам при низких температурах на открытом воздухе и в не отапливаемых помещениях допускаются лица не моложе 18 лет, прошедшие...

Характеристика АТП и сварочно-жестяницкого участка: Транспорт в настоящее время является одной из важнейших отраслей народного...

Организация стока поверхностных вод: Наибольшее количество влаги на земном шаре испаряется с поверхности морей и океанов...

Интересное:

Уполаживание и террасирование склонов: Если глубина оврага более 5 м необходимо устройство берм. Варианты использования оврагов для градостроительных целей...

Отражение на счетах бухгалтерского учета процесса приобретения: Процесс заготовления представляет систему экономических событий, включающих приобретение организацией у поставщиков сырья...

Берегоукрепление оползневых склонов: На прибрежных склонах основной причиной развития оползневых процессов является подмыв водами рек естественных склонов...

Дисциплины:

Автоматизация Антропология Археология Архитектура Аудит Биология Бухгалтерия Военная наука Генетика География Геология Демография Журналистика Зоология Иностранные языки Информатика Искусство История Кинематография Компьютеризация Кораблестроение Кулинария Культура Лексикология Лингвистика Литература Логика Маркетинг Математика Машиностроение Медицина Менеджмент Металлургия Метрология Механика Музыкология Науковедение Образование Охрана Труда Педагогика Политология Правоотношение Предпринимательство Приборостроение Программирование Производство Промышленность Психология Радиосвязь Религия Риторика Социология Спорт Стандартизация Статистика Строительство Теология Технологии Торговля Транспорт Фармакология Физика Физиология Философия Финансы Химия Хозяйство Черчение Экология Экономика Электроника Энергетика Юриспруденция

Регистр учета прочих расходов текущего периода

2021-05-27

0.00 из 5.00 0 оценок

Заказать работу

⇐ ПредыдущаяСтр 28 из 29Следующая ⇒

Налогоплательщик: ЗАО "Актив"

────────────────────────────────

ИНН: 7732854373

────────────────────────────────

Учетный период: с 1 января по 31 марта 2008 года

────────────────────────────────

┌───┬─────────────────┬──────────────────┬──────────────────────┬────────────────┬─────────────────┐

│ N │ Дата операции │ Вид расхода │ Наименование объекта │ Сумма, руб. │ Общая сумма │

│п/п│ │ │ (операции) │ │ расходов, руб. │

├───┼─────────────────┼──────────────────┼──────────────────────┼────────────────┼─────────────────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │

│ 1 │ 22.02.2008 │ Консультационные │ Оплата │ 450 000 │ 450 000 │

│ │ │ услуги │консультационных услуг│ │ │

│ 2 │ 31.03.2008 │ Страхование │ Списание расходов по │ 26 667 │ 26 667 │

│ │ │ имущества │страхованию имущества │ │ │

│ 3 │ 31.03.2008 │ Резерв на │ Формирование резерва │ 25 000 │ 25 000 │

│ │ │гарантийный ремонт│на гарантийный ремонт │ │ │

│ 4 │ 31.03.2008 │Расходы на уплату │Начисление │ 10 500 │ 10 500 │

│ │ │ налогов │налогов │ │ │

├───┴─────────────────┴──────────────────┴──────────────────────┴────────────────┼─────────────────┤

│Итого за отчетный период │ 512 167 │

└────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴─────────────────┘

Ответственный за составление регистра: Иванова /Иванова А.Н./

──────────────────────── ────────────────────────

Внереализационные расходы

Такие расходы отражают в сводном регистре учета внереализационных расходов текущего периода. Его заполняют данными из других налоговых регистров о расходах фирмы, которые относят к внереализационным (регистра-расчета резерва сомнительных долгов, регистра-расчета сумм начисленных штрафных санкций и др.).

Данные из сводного регистра переносят в декларацию по налогу на прибыль. Заполнить сводный регистр по учету внереализационных расходов можно с помощью таблицы:

┌───────────────────────┬────────────────────────┬────────────────────────┬────────────────────────┐

│ Вид расхода │ Регистр │Раздел книги с образцом │ Строка декларации │

│ │ │ регистра │ по налогу на прибыль │

├───────────────────────┴────────────────────────┴────────────────────────┴────────────────────────┤

│ Внереализационные расходы (приложение 2 к Листу 02 декларации) │

├───────────────────────┬────────────────────────┬────────────────────────┬────────────────────────┤

│Проценты, начисленные│Регистр учета прочих│ III │ 201 │

│по долговым обязатель-│внереализационных расхо-│ │ │

│ствам (кредитам, зай-│дов │ │ │

│мам, векселям и т.д.) │ │ │ │

├───────────────────────┼────────────────────────┼────────────────────────┼────────────────────────┤

│Отрицательная курсовая│Регистр учета прочих│ │ 200 │

│разница │внереализационных расхо-│ │ │

│ │дов │ │ │

│Расходы по формированию│- Регистр-расчет резерва│ │ 200 │

│резервов по сомнитель-│сомнительных долгов те-│ │ │

│долгам │кущего отчетного (нало-│ │ │

│ │гового) периода │ │ │

│ │- Регистр движения резе-│ │ │

│ │рва сомнительных долгов │ │ │

│Штрафы и пени, начис-│Регистр-расчет сумм на-│ │ 200 │

│ленные за нарушение│численных штрафных санк-│ │ │

│фирмой условий догово-│ций за отчетный период │ │ │

│ров │ │ │ │

│Расходы на оплату услуг│Регистр учета прочих│ │ 200 │

│банков │внереализационных расхо-│ │ │

│ │дов │ │ │

│Расходы на содержание│Регистр учета прочих│ │ 200 │

│имущества, переданного│внереализационных расхо-│ │ │

│в аренду │дов │ │ │

│Расходы на ликвидацию│Регистр учета прочих│ │ 200 │

│основных средств │внереализационных расхо-│ │ │

│ │дов │ │ │

│Отрицательная разница,│Регистр учета прочих│ │ 200 │

│образовавшаяся при по-│внереализационных расхо-│ │ │

│купке или продаже валю-│дов │ │ │

│ты │ │ │ │

│Убытки прошлых лет,│Регистр учета прочих│ │ 301 │

│выявленные в текущем│внереализационных расхо-│ │ │

│отчетном (налоговом)│дов │ │ │

│периоде │ │ │ │

│Суммы списанной деби-│Регистр учета операций│ │ 302 │

│торской задолженности,│по движению дебиторской│ │ │

│не покрытой резервом │задолженности │ │ │

│Потери от стихийных│Регистр учета прочих│ │ 300 │

│бедствий, пожаров, ава-│внереализационных расхо-│ │ │

│рий и других чрезвычай-│дов │ │ │

│ных ситуаций │ │ │ │

│Другие внереализацион-│Регистр учета прочих│ │ 200 │

│ные расходы │внереализационных расхо-│ │ │

│ │дов │ │ │

└───────────────────────┴────────────────────────┴────────────────────────┴────────────────────────┘

Как заполнить сводный регистр по учету внереализационных расходов, покажет пример.

Пример

В I квартале ЗАО "Актив" включило в состав внереализационных расходов 216 000 руб., в том числе:

- проценты, начисленные по кредиту, в сумме 56 000 руб.;

- сумму штрафов, начисленных за нарушение условий договоров, в размере 35 000 руб.;

- курсовую разницу от переоценки валютной задолженности в сумме 45 000 руб.;

- сумму резерва по сомнительным долгам в размере 80 000 руб.

Фирма платит налог на прибыль ежеквартально.

Регистр по учету расходов будет заполнен так:

Регистр учета внереализационных расходов текущего периода

Налогоплательщик: ЗАО "Актив"

────────────────────────────────

ИНН: 7732854373

────────────────────────────────

Учетный период: с 1 января по 31 марта 2008 года

────────────────────────────────

┌───┬──────────────┬───────────────┬───────────────┬───────────────┬───────────────┬───────────────┐

│ N │Дата операции │ Вид расхода │ Наименование │ Сумма, руб. │ Общая сумма │ В том числе │

│п/п│ │ │ операции │ │ расходов, руб.│ убыток, │

│ │ │ │ расхода │ │ │образовавшийся │

│ │ │ │ │ │ │ при уступке │

│ │ │ │ │ │ │ права │

│ │ │ │ │ │ │ требования (в │

│ │ │ │ │ │ │ соответствии с│

│ │ │ │ │ │ │ п. 2 ст. 279 │

│ │ │ │ │ │ │ НК РФ), руб. │

├───┼──────────────┼───────────────┼───────────────┼───────────────┼───────────────┼───────────────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │

│ 1 │ 15.02.2008 │ Проценты по │ Начисление │ 50 000 │ 56 000 │ - │

│ │ │ кредиту │ процентов по │ │ │ │

│ │ │ │ кредиту │ │ │ │

│ 2 │ 19.03.2008 │Штрафы по хоз. │ Начисление │ 35 000 │ 35 000 │ - │

│ │ │ договорам │ штрафных │ │ │ │

│ │ │ │ санкций │ │ │ │

│ 3 │ 31.03.2008 │ Курсовая │ Переоценка │ 45 000 │ 45 000 │ - │

│ │ │ разница │ валютной │ │ │ │

│ │ │ │ задолженности │ │ │ │

│ 4 │ 31.03.2008 │ Резерв по │ Формирование │ 80 000 │ 80 000 │ - │

│ │ │ сомнительным │ резерва │ │ │ │

├───┴──────────────┴───────────────┴───────────────┴───────────────┴───────────────┼───────────────┤

│Итого за отчетный период │ 210 000 │

└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴───────────────┘

Ответственный за составление регистра: Иванова /Иванова А.Н./

──────────────────────── ────────────────────────

⇐ Предыдущая 20 21 22 23 24 25 26 272829 Следующая ⇒

Поделиться с друзьями:

Таксономические единицы (категории) растений: Каждая система классификации состоит из определённых соподчиненных друг другу...

История развития хранилищ для нефти: Первые склады нефти появились в XVII веке. Они представляли собой землянные ямы-амбара глубиной 4…5 м...

Двойное оплодотворение у цветковых растений: Оплодотворение - это процесс слияния мужской и женской половых клеток с образованием зиготы...

Своеобразие русской архитектуры: Основной материал – дерево – быстрота постройки, но недолговечность и необходимость деления...