Навигация:

Главная Случайная страница Обратная связь ТОП Интересно знать Избранные Новые материалы

Топ:

Процедура выполнения команд. Рабочий цикл процессора: Функционирование процессора в основном состоит из повторяющихся рабочих циклов, каждый из которых соответствует...

Техника безопасности при работе на пароконвектомате: К обслуживанию пароконвектомата допускаются лица, прошедшие технический минимум по эксплуатации оборудования...

Интересное:

Финансовый рынок и его значение в управлении денежными потоками на современном этапе: любому предприятию для расширения производства и увеличения прибыли нужны...

Аура как энергетическое поле: многослойную ауру человека можно представить себе подобным...

Что нужно делать при лейкемии: Прежде всего, необходимо выяснить, не страдаете ли вы каким-либо душевным недугом...

Дисциплины:

Автоматизация Антропология Археология Архитектура Аудит Биология Бухгалтерия Военная наука Генетика География Геология Демография Журналистика Зоология Иностранные языки Информатика Искусство История Кинематография Компьютеризация Кораблестроение Кулинария Культура Лексикология Лингвистика Литература Логика Маркетинг Математика Машиностроение Медицина Менеджмент Металлургия Метрология Механика Музыкология Науковедение Образование Охрана Труда Педагогика Политология Правоотношение Предпринимательство Приборостроение Программирование Производство Промышленность Психология Радиосвязь Религия Риторика Социология Спорт Стандартизация Статистика Строительство Теология Технологии Торговля Транспорт Фармакология Физика Физиология Философия Финансы Химия Хозяйство Черчение Экология Экономика Электроника Энергетика Юриспруденция

Регистр-расчет стоимости товаров, списанных в отчетном периоде

2021-05-27

0.00 из 5.00 0 оценок

Заказать работу

⇐ ПредыдущаяСтр 21 из 29Следующая ⇒

Налогоплательщик: ЗАО "Актив"

────────────────────────────────

ИНН: 7732854373

────────────────────────────────

Учетный период: с 1 по 31 января 2008 года

────────────────────────────────

┌───┬──────────┬──────────────┬─────────────┬───────┬─────────────┬────────┬───────────┬───────────┐

│ N │ Дата │ Наименование │ Направление │ Объект│Количество (в│ Цена │Стоимость, │ Общая │

│п/п│ операции │ дата и номер │использования│ учета│ натуральном │единицы │ руб. │ стоимость │

│ │ │ документа, │ │ │ измерении) │ руб. │ │ руб. │

│ │ │ являющегося │ │ │ │ │ │ │

│ │ │ основанием │ │ │ │ │ │ │

│ │ │ для списания │ │ │ │ │ │ │

├───┼──────────┼──────────────┼─────────────┼───────┼─────────────┼────────┼───────────┼───────────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │

│ 1 │25.01.2008│ Накладная от │ Продажа │ Прямые│ 80 шт. │ 9300 │ 744 000 │ 744 000 │

│ │ │25.01.2008 678│ │расходы│ │ │ │ │

└───┴──────────┴──────────────┴─────────────┴───────┴─────────────┴────────┴───────────┴───────────┘

Ответственный за составление регистра: Иванова /Иванова А.Н./

──────────────────────── ────────────────────────

Ситуация 2

Реализованные товары списывают по методу ФИФО.

Регистры будут заполнены так:

Регистр-расчет стоимости списанных сырья/материалов
по методу ФИФО (ЛИФО)

Налогоплательщик: ЗАО "Актив"

────────────────────────────────

ИНН: 7732854373

────────────────────────────────

Учетный период: с 1 по 31 января 2008 года

────────────────────────────────

┌───┬───────────────────────┬───────────────────────┬───────────────────────┬──────────────────────┐

│ N │ Наименование объекта │ Дата списания по │ Наименование, дата и │ Общее количество, │

│п/п│ │ документу │ номер документа, │ списываемое по │

│ │ │ │являющегося основанием │ документу, руб. │

│ │ │ │ для данного списания │ │

├───┼───────────────────────┼───────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │

│ 1 │ Стенки мебельные │ 25.01.2008 │ Накладная от │ │

│ │ "Лаванда" │ │ 25.01.2008 678 │ │

├───┼───────────────────────┼───────────────────────┼───────────────────────┤ 80 │

│ 2 │ Стенки мебельные │ 25.01.2008 │ Накладная от │ │

│ │ "Лаванда" │ │ 25.01.2008 678 │ │

└───┴───────────────────────┴───────────────────────┴───────────────────────┴──────────────────────┘

┌──────────────────┬───────────────────┬───────────────────┬───────────────────┬───────────────────┐

│ Дата поступления │ Номер партии │ Количество, │Стоимость списания │ Общая стоимость │

│списываемой партии│ │ списываемое из │ из партии, руб. │ списания, руб. │

│ │ │ партии, шт. │ │ │

├──────────────────┼───────────────────┼───────────────────┼───────────────────┼───────────────────┤

│ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ 10 │

│ 04.01.2008 │ 1 │ 5O │ 450 000 │ │

├──────────────────┼───────────────────┼───────────────────┼───────────────────┤ 738 000 │

│ 15.01.2008 │ 2 │ 30 │ 288 000 │ │

└──────────────────┴───────────────────┴───────────────────┴───────────────────┴───────────────────┘

Ответственный за составление регистра: Иванова /Иванова А.Н./

──────────────────────── ────────────────────────

Регистр-расчет стоимости товаров, списанных в отчетном периоде

Налогоплательщик: ЗАО "Актив"

────────────────────────────────

ИНН: 7732854373

────────────────────────────────

Учетный период: с 1 по 31 января 2008 года

────────────────────────────────

│ N │ Дата │ Наименование │ Направление │ Объект│Количество (в│ Цена │Стоимость, │ Общая │

│п/п│ операции │ дата и номер │использования│ учета│ натуральном │единицы │ руб. │ стоимость │

│ │ │ документа, │ │ │ измерении) │ руб. │ │ руб. │

│ │ │ являющегося │ │ │ │ │ │ │

│ │ │ основанием │ │ │ │ │ │ │

│ │ │ для списания │ │ │ │ │ │ │

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │

│ 1 │25.01.2008│ Накладная от │ Продажа │ Прямые│ 80 шт. │ - │ 738 000 │ 738 000 │

│ │ │25.01.2008 678│ │расходы│ │ │ │ │

Ответственный за составление регистра: Иванова /Иванова А.Н./

──────────────────────── ────────────────────────

Ситуация 3

Реализованные товары списывают по методу ЛИФО.

Регистры будут заполнены так:

Регистр-расчет стоимости списанных сырья/материалов
по методу ФИФО (ЛИФО)

Налогоплательщик: ЗАО "Актив"

────────────────────────────────

ИНН: 7732854373

────────────────────────────────

Учетный период: с 1 по 31 января 2008 года

────────────────────────────────

│ N │ Наименование объекта │ Дата списания по │ Наименование, дата и │ Общее количество, │

│п/п│ │ документу │ номер документа, │ списываемое по │

│ │ │ │являющегося основанием │ документу, руб. │

│ │ │ │ для данного списания │ │

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │

│ 1 │ Стенки мебельные │ 25.01.2008 │ Накладная от │ │

│ │ "Лаванда" │ │ 25.01.2008 678 │ │

│ 2 │ Стенки мебельные │ 25.01.2008 │ Накладная от │ │

│ │ "Лаванда" │ │ 25.01.2008 678 │ │

│ Дата поступления │ Номер партии │ Количество, │Стоимость списания │ Общая стоимость │

│списываемой партии│ │ списываемое из │ из партии, руб. │ списания, руб. │

│ │ │ партии, шт. │ │ │

│ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ 10 │

│ 15.01.2008 │ 2 │ 5O │ 480 000 │ │

├──────────────────┼───────────────────┼───────────────────┼───────────────────┤ 750 000 │

│ 04.01.2008 │ 1 │ 30 │ 270 000 │ │

Ответственный за составление регистра: Иванова /Иванова А.Н./

──────────────────────── ────────────────────────

Регистр-расчет стоимости товаров, списанных в отчетном периоде

Налогоплательщик: ЗАО "Актив"

────────────────────────────────

ИНН: 7732854373

────────────────────────────────

Учетный период: с 1 по 31 января 2008 года

────────────────────────────────

│ N │ Дата │ Наименование │ Направление │ Объект│Количество (в│ Цена │Стоимость, │ Общая │

│п/п│ операции │ дата и номер │использования│ учета│ натуральном │единицы │ руб. │ стоимость │

│ │ │ документа, │ │ │ измерении) │ руб. │ │ руб. │

│ │ │ являющегося │ │ │ │ │ │ │

│ │ │ основанием │ │ │ │ │ │ │

│ │ │ для списания │ │ │ │ │ │ │

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │

│ 1 │25.01.2008│ Накладная от │ Продажа │ Прямые│ 80 шт. │ - │ 750 000 │ 750 000 │

│ │ │25.01.2008 678│ │расходы│ │ │ │ │

Ответственный за составление регистра: Иванова /Иванова А.Н./

──────────────────────── ────────────────────────

Как заполнить регистры налогового учета при передаче товаров другой фирме в качестве вклада в уставный капитал или безвозмездно, покажет пример.

Пример

На складе ЗАО "Актив" находится 20 мониторов ViewSonic, предназначенных для перепродажи. Стоимость 1 монитора - 12 000 руб.

31 января 5 мониторов были безвозмездно переданы некоммерческой организации "Содействие". "Актив" списывает товары по методу ФИФО. Бухгалтеру "Актива" нужно заполнить:

- регистр-расчет стоимости товаров, списанных в отчетном периоде;

- регистр-расчет стоимости списанных товаров по методу ФИФО (ЛИФО);

- регистр учета операций выбытия имущества, работ, услуг, прав.

О том, как заполнить первые два регистра, мы уже рассказали выше. Регистр учета операций выбытия имущества, работ, услуг, прав заполнят следующим образом:

Регистр учета операций выбытия имущества, работ, услуг, прав

Налогоплательщик: ЗАО "Актив"

────────────────────────────────

ИНН: 7732854373

────────────────────────────────

Учетный период: с 1 по 31 января 2008 года

────────────────────────────────

┌───┬─────────────┬───────────┬──────┬─────────────────────┬────────────┬────────────┬─────────────┐

│ N │Дата операции│ Условия │ Вид │ Основания выбытия │Наименование│Сумма, руб. │ Количество, │

│п/п│ │ выбытия │дохода│(реквизиты операции) │выбывающего │ │ шт. │

│ │ │имущества, │ │ │ объекта │ │ │

│ │ │ работ, │ │ │ │ │ │

│ │ │услуг, прав│ │ │ │ │ │

├───┼─────────────┼───────────┼──────┼─────────────────────┼────────────┼────────────┼─────────────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │

│ 1 │ 31.01.2008 │Безвозмезд-│ - │ Договор дарения от │ Мониторы │ - │ 5 │

│ │ │ная │ │ 27.01.2008 74/Т, │ ViewSonic │ │ │

│ │ │ передача │ │ счет-фактура от │ │ │ │

│ │ │ │ │ 31.01.2008 435, │ │ │ │

│ │ │ │ │ накладная от │ │ │ │

│ │ │ │ │ 31.01.2008 567/Т │ │ │ │

└───┴─────────────┴───────────┴──────┴─────────────────────┴────────────┴────────────┴─────────────┘

Ответственный за составление регистра: Иванова /Иванова А.Н./

──────────────────────── ────────────────────────

Транспортные расходы

По правилам налогового учета сумму транспортных расходов, связанных с доставкой товаров до склада вашей фирмы, необходимо распределить между реализованными и нереализованными товарами.

Обратите внимание: это правило применяют, если транспортные расходы не включены продавцом товаров в их продажную цену. В противном случае транспортные расходы учитывают в фактической себестоимости товаров.

Налогооблагаемую прибыль уменьшает только та сумма транспортных расходов, которая относится к реализованному товару. Ее определяют по среднему проценту за текущий месяц с учетом переходящего остатка на начало месяца. Подробный порядок расчета среднего процента прописан в статье 320 Налогового кодекса.

В налоговом учете сумму транспортных расходов, связанных с доставкой товаров до склада фирмы, отражают:

- в регистре-расчете "Формирование стоимости объекта учета";

- в регистре-расчете остатка транспортных расходов.

Прежде всего оформите регистр-расчет "Формирование стоимости объекта учета". В нем отражают сумму расходов, связанных с транспортировкой товаров. Этот регистр заполняют на основании данных бухгалтерского учета.

Затем оформите регистр-расчет остатка транспортных расходов. Его заполняют на основании данных регистра-расчета "Формирование стоимости объекта учета" и регистра учета стоимости реализованных товаров.

Как заполнить регистры по учету транспортных расходов, покажет пример.

Пример

На 1 января отчетного года сумма транспортных расходов ООО "Пассив" составила 20 000 руб. Стоимость остатка товаров на эту дату - 100 000 руб.

Покупная стоимость товаров, приобретенных в январе, составила 1 100 000 руб. Сумма транспортных расходов за январь - 120 000 руб. Себестоимость товаров, проданных в январе, составила

1 000 000 руб. Себестоимость остатка товаров на конец января равна 200 000 руб.

Средний процент транспортных расходов, относящихся к остатку товаров, составит:

(20 000 руб. + 120 000 руб.): (1 000 000 руб. + 200 000 руб.) х 100 = 11,67%.

Сумма транспортных расходов, относящаяся к остатку товаров, будет равна:

200 000 руб. х 11,67% = 23 340 руб.

Сумма транспортных расходов, подлежащая списанию, составит: 20 000 руб. + 120 000 руб. - 23 340 руб. = 116 660 руб.

Регистры будут заполнены так:

Регистр-расчет "Формирование стоимости объекта учета"

Налогоплательщик: ЗАО "Актив"

────────────────────────────────

ИНН: 7732854373

────────────────────────────────

Учетный период: с 1 по 31 января 2008 года

────────────────────────────────

┌───┬───────────────┬───────────────┬───────────────┬───────────────┬───────────────┬──────────────┐

│ N │ Наименование │Дата признания │ Наименование │ Количество (в │ Сумма, руб. │ Стоимость │

│п/п│ объекта учета │ объекта учета │ операции │ натуральном │ │объекта учета,│

│ │ │ │ │ измерении) │ │ руб. │

├───┼───────────────┼───────────────┼───────────────┼───────────────┼───────────────┼──────────────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │

│ 1 │ Транспортные │ 31.01.2008 │ Учет прямых │ - │ 120 000 │ 120 000 │

│ │ расходы │ │ расходов │ │ │ │

└───┴───────────────┴───────────────┴───────────────┴───────────────┴───────────────┴──────────────┘

Ответственный за составление регистра: Иванова /Иванова А.Н./

──────────────────────── ────────────────────────

⇐ Предыдущая 16 17 18 19 202122 23 24 25 Следующая ⇒

Поделиться с друзьями:

Кормораздатчик мобильный электрифицированный: схема и процесс работы устройства...

Общие условия выбора системы дренажа: Система дренажа выбирается в зависимости от характера защищаемого...

История создания датчика движения: Первый прибор для обнаружения движения был изобретен немецким физиком Генрихом Герцем...

Организация стока поверхностных вод: Наибольшее количество влаги на земном шаре испаряется с поверхности морей и океанов (88‰)...