Регистр учета расчетов по штрафным санкциям

 

Налогоплательщик: ЗАО "Актив"

            ─────────────────────────────────

ИНН:        7732854373

──────────────────────────────────────────────

Учетный период: с 1 по 31 марта 2008 года

           ──────────────────────────────────

 

┌───┬──────────────┬──────────┬──────────┬──────────┬─────────┬───────────┬────────────┬───────────┐

│ N │Реквизиты до-│Признак │Дата нача-│Порядок │Порядок │Порядок на-│Сумма санк-│Дата прек-│

│п/п│говора или ре-│дохода или│ла начис-│исчисления│исчисле- │числения │ций, начис-│ращения на-│

│ │шения суда │расхода │ления шт-│санкций │ния санк-│санкций │ленных по│числения │

│ │         │     │рафных │(база), │ций │(временная │договору, │санкций │

│ │         │     │санкций │руб. │(ставка) │единица │руб.   │      │

│ │         │     │     │     │    │расчета) │       │      │

├───┼──────────────┼──────────┼──────────┼──────────┼─────────┼───────────┼────────────┼───────────┤

│1 │ 2  │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │

├───┼──────────────┼──────────┼──────────┼──────────┼─────────┼───────────┼────────────┼───────────┤

│1 │Договор пос-│Доход │21.02.2008│520 000 │25% годо-│ 1 день │ 11 041 │24.03.2008 │

│ │тавки  от│     │     │     │вых │      │       │      │

│ │15.02.2008    │     │     │     │    │      │       │      │

│ │34/Т     │     │     │     │    │      │       │      │

└───┴──────────────┴──────────┴──────────┴──────────┴─────────┴───────────┴────────────┴───────────┘

 

Ответственный за составление регистра: Мухорина                        /Мухорина О.В./

                                      ──────────────────────── ────────────────────────────

 

Регистр-расчет сумм начисленных штрафных санкций за отчетный период

 

Налогоплательщик: ЗАО "Актив"

            ─────────────────────────────────

ИНН:        7732854373

──────────────────────────────────────────────

Учетный период: с 1 по 31 марта 2008 года

           ──────────────────────────────────

 

┌───┬─────────────┬───────┬──────────────────┬──────────────┬──────────────┬───────────┬───────────┐

│ N │Реквизиты │Признак│Период, за который│Порядок исчис-│Порядок исчис-│Порядок на-│Сумма санк-│

│п/п│договора или │дохода │производится начи-│ления санкции│ления санкции│числения │ций, начис-│

│ │решения суда │или │сление штрафных│в текущем от-│в текущем от-│санкций в│ленных за│

│ │            │расхода│санкций      │четном периоде│четном периоде│текущем пе-│текущий пе-│

│ │        │  │             │(база), руб. │(ставка) │риоде (вре-│риод, руб. │

│ │        │  │             │         │         │менная еди-│      │

│ │        │  │             │         │         │ница расче-│      │

│ │        │  │             │         │         │та)   │      │

├───┼─────────────┼───────┼──────────────────┼──────────────┼──────────────┼───────────┼───────────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │   4    │ 5  │ 6  │ 7 │ 8 │

├───┼─────────────┼───────┼──────────────────┼──────────────┼──────────────┼───────────┼───────────┤

│ 1 │Договор пос-│Доход │ 31 день  │ 520 000 │25% годовых │ 1 день │ 11 041 │

│ │тавки от│  │             │         │         │      │      │

│ │15.02.2008 │      │             │         │         │      │      │

│ │34/Т    │  │             │         │         │      │      │

└───┴─────────────┴───────┴──────────────────┴──────────────┴──────────────┴───────────┴───────────┘

 

Ответственный за составление регистра: Мухорина                        /Мухорина О.В./

                                      ──────────────────────── ────────────────────────────

 

Регистр учета внереализационных доходов отчетного периода

 

Налогоплательщик: ЗАО "Актив"

            ─────────────────────────────────

ИНН:        7732854373

──────────────────────────────────────────────

Учетный период: с 1 по 31 марта 2008 года

           ──────────────────────────────────

 

┌──────┬──────────┬─────────────────┬─────────────────────┬─────────────────┬───────┬──────────────┐

│ N п/п│ Дата │ Наименование │ Вид дохода │ Реквизиты │ Сумма,│Общая сумма│

│ │ операции │ операции   │                │ операции │дохода,│внереализацио-│

│ │     │            │                │            │ руб. │нного дохода,│

│ │     │               │                │            │  │руб.     │

├──────┼──────────┼─────────────────┼─────────────────────┼─────────────────┼───────┼──────────── │

│ 1 │ 2 │   3   │    4      │    5  │ 6 │ 7  │

├──────┼──────────┼─────────────────┼─────────────────────┼─────────────────┼───────┼──────────────┤

│... │24.03.2008│Начисление штраф-│Штрафы и пени, полу-│Договор поставки│11 041 │ 11 041 │

│ │     │ных  санкций│лученные от контраге-│от 15.02.2008│  │         │

│ │     │покупателю  │нтов            │34/Т        │  │         │

└──────┴──────────┴─────────────────┴─────────────────────┴─────────────────┴───────┴──────────────┘

 

Ответственный за составление регистра: Мухорина                        /Мухорина О.В./

                                      ──────────────────────── ────────────────────────────

 

Регистры по учету кредиторской задолженности

 

Налоговый учет кредиторской задолженности ведут в двух налоговых регистрах:

- регистре учета операций по движению кредиторской задолженности;

- акте инвентаризации кредиторской задолженности на отчетную дату.

Прежде всего оформите регистр учета операций по движению кредиторской задолженности. Его заполняют на основании первичных документов и других регистров налогового учета, в которых есть необходимая информация (например, регистра учета операций приобретения имущества, работ, услуг, прав).

По данным этого регистра заполните акт инвентаризации кредиторской задолженности на отчетную дату.

Затем сумму списанной кредиторской задолженности перенесите в регистр учета внереализационных доходов отчетного периода.

Как заполнить регистры, покажет пример.

 

Пример

На начало I квартала 2008 года у ЗАО "Актив" числится кредиторская задолженность перед ООО "Пассив". Фирма должна перечислить "Пассиву" за поставленные товары 59 000 руб. (в том числе НДС - 9000 руб.).

Срок исковой давности по этой кредиторской задолженности в I квартале истекает. "Актив" платит налог на прибыль ежеквартально.

Регистры будут заполнены так:

 

Регистр учета операций по движению кредиторской задолженности

 

Налогоплательщик: ЗАО "Актив"

            ─────────────────────────────────

ИНН:        7732854373

──────────────────────────────────────────────

Учетный период: с 1 января по 31 марта 2008 года

           ──────────────────────────────────

 

┌───┬───────────────────┬───────────┬──────────────┬─────────────┬─────────┬───────────┬───────────┐

│ N │ Объект учета │Дата опера-│Наименование │Дата начала│ Порядок │Сумма воз-│Сумма НДС│

│п/п│              │ции (возни-│(вид) операции│течения срока│ расчетов│никшей за-│по возник-│

│ │              │кновения │         │исковой дав-│    │долженнос- │шей задол-│

│ │              │задолженно-│         │ности   │    │ти, руб. │женности, │

│ │              │сти)  │         │        │    │      │руб.  │

├───┼───────────────────┼───────────┼──────────────┼─────────────┼─────────┼───────────┼───────────┤

│ 1 │    2    │ 3 │  4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │

├───┼───────────────────┼───────────┼──────────────┼─────────────┼─────────┼───────────┼───────────┤

│ 1 │Товары, полученные│22.03.2005 │Оприходование │27.03.2005 │В рублях │ 59 000 │ 9000 │

│ │по договору от│      │товаров  │        │    │      │      │

│ │20.03.2005 20/Т │      │         │        │    │      │      │

└───┴───────────────────┴───────────┴──────────────┴─────────────┴─────────┴───────────┴───────────┘

 

┌──────────────┬──────────┬──────────┬──────────────┬──────────┬──────────┬───────────┬────────────┐

│ Курсовая │Сумма НДС│ Дата │Основание для│Сумма по-│Сумма НДС│Сумма непо-│Сумма НДС по│

│(суммовая) │по суммо-│погашения │списания │гашенной │по погаше-│гашенной │непогашенной│

│ разница по │вой разни-│ (или │         │(списан- │нной (спи-│задолженно-│задолженнос-│

│ возникшей │це   │списания) │         │ной) за-│санной) │сти, руб. │ти, руб. │

│задолженности │     │     │         │долженнос-│задолжен- │      │       │

│         │     │     │         │ти, руб. │ности, │        │       │

│         │     │     │         │     │руб. │      │       │

├──────────────┼──────────┼──────────┼──────────────┼──────────┼──────────┼───────────┼────────────┤

│ 9   │ 10 │ 11 │ 12 │ 13 │ 14 │ 15 │ 16 │

├──────────────┼──────────┼──────────┼──────────────┼──────────┼──────────┼───────────┼────────────┤

│ -   │ - │28.03.2008│Истек срок ис-│ 59 000 │ 9000 │ - │ - │

│         │     │     │ковой давности│     │     │      │       │

└──────────────┴──────────┴──────────┴──────────────┴──────────┴──────────┴───────────┴────────────┘

 

Ответственный за составление регистра: Мухорина                        /Мухорина О.В./

                                      ──────────────────────── ────────────────────────────

 

Акт инвентаризации кредиторской задолженности на отчетную дату

 

Налогоплательщик: ЗАО "Актив"

            ─────────────────────────────────

ИНН:        7732854373

──────────────────────────────────────────────

Учетный период: с 1 января по 31 марта 2008 года

           ──────────────────────────────────

 

┌───┬──────────┬─────────────────────┬────────────┬──────────────┬────────────────┬────────────────┐

│ N │Дата опе-│ Объект учета │Сумма задол-│Сумма НДС по│Общая сумма спи-│Сумма НДС по│

│п/п│рации │                    │женности, │задолженности,│санной задолжен-│списанной задол-│

│ │     │                │руб.   │руб.     │ности, руб. │женности, руб. │

├───┼──────────┼─────────────────────┼────────────┼──────────────┼────────────────┼────────────────┤

│ 1 │ 2 │    3      │ 4 │  5 │   6  │  7   │

├───┼──────────┼─────────────────────┼────────────┼──────────────┼────────────────┼────────────────┤

│ 1 │28.03.2008│Товары, полученные по│ 59 000 │ 9000 │ 59 000 │ 9000 │

│ │     │договору      от│       │         │           │           │

│ │     │28.03.2005 20/Т │       │         │           │           │

└───┴──────────┴─────────────────────┴────────────┴──────────────┴────────────────┴────────────────┘

 

Ответственный за составление регистра: Мухорина                        /Мухорина О.В./

                                      ──────────────────────── ────────────────────────────