Навигация:

Главная Случайная страница Обратная связь ТОП Интересно знать Избранные Новые материалы

Топ:

Динамика и детерминанты показателей газоанализа юных спортсменов в восстановительном периоде после лабораторных нагрузок до отказа...

Выпускная квалификационная работа: Основная часть ВКР, как правило, состоит из двух-трех глав, каждая из которых, в свою очередь...

Проблема типологии научных революций: Глобальные научные революции и типы научной рациональности...

Интересное:

Наиболее распространенные виды рака: Раковая опухоль — это самостоятельное новообразование, которое может возникнуть и от повышенного давления...

Лечение прогрессирующих форм рака: Одним из наиболее важных достижений экспериментальной химиотерапии опухолей, начатой в 60-х и реализованной в 70-х годах, является...

Как мы говорим и как мы слушаем: общение можно сравнить с огромным зонтиком, под которым скрыто все...

Дисциплины:

Автоматизация Антропология Археология Архитектура Аудит Биология Бухгалтерия Военная наука Генетика География Геология Демография Журналистика Зоология Иностранные языки Информатика Искусство История Кинематография Компьютеризация Кораблестроение Кулинария Культура Лексикология Лингвистика Литература Логика Маркетинг Математика Машиностроение Медицина Менеджмент Металлургия Метрология Механика Музыкология Науковедение Образование Охрана Труда Педагогика Политология Правоотношение Предпринимательство Приборостроение Программирование Производство Промышленность Психология Радиосвязь Религия Риторика Социология Спорт Стандартизация Статистика Строительство Теология Технологии Торговля Транспорт Фармакология Физика Физиология Философия Финансы Химия Хозяйство Черчение Экология Экономика Электроника Энергетика Юриспруденция

Регистр учета доходов текущего периода

2021-05-27

0.00 из 5.00 0 оценок

Заказать работу

⇐ ПредыдущаяСтр 27 из 29Следующая ⇒

Налогоплательщик: ЗАО "Актив"

────────────────────────────────

ИНН: 7732854373

────────────────────────────────

Учетный период: с 1 января по 31 марта 2008 года

────────────────────────────────

┌───┬─────────────────┬──────────────────┬───────────────────┬───────────────────┬─────────────────┐

│ N │ Вид дохода │ Классификация │ Наименование │ Сумма, руб. │ Общая сумма по │

│п/п│ │ дохода │ объекта учета │ │ его виду, руб. │

├───┼─────────────────┼──────────────────┼───────────────────┼───────────────────┼─────────────────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │

│ 1 │Доход от продажи│ Выручка от │ Готовая продукция │ 1 200 000 │ │

│ │готовой продукции│ реализации │ │ │ │

├───┼─────────────────┼──────────────────┼───────────────────┼───────────────────┤ 1 580 000 │

│ 2 │Доход от продажи│ Выручка от │ Покупные товары │ 380 000 │ │

│ │ товаров │ реализации │ │ │ │

├───┴─────────────────┴──────────────────┴───────────────────┴───────────────────┴─────────────────┤

├───┬─────────────────┬──────────────────┬───────────────────┬───────────────────┬─────────────────┤

│ 1 │ Доход от сдачи │Внереализационный │ Доходы от аренды │ 80 000 │ │

│ │ имущества в │ доход │ │ │ │

│ │ аренду │ │ │ │ │

├───┼─────────────────┼──────────────────┼───────────────────┼───────────────────┤ │

│ 2 │ Проценты, │Внереализационный │Доходы, по договору│ 60 000 │ │

│ │ полученные по │ доход │ займа │ │ 152 000 │

│ │ договору займа │ │ │ │ │

│ 3 │Курсовая разница │Внереализационный │Денежные средства в│ 12 000 │ │

│ │ от переоценки │ доход │иностранной валюте │ │ │

│ │ иностранной │ │ │ │ │

│ │ валюты │ │ │ │ │

└───┴─────────────────┴──────────────────┴───────────────────┴───────────────────┴─────────────────┘

Ответственный за составление регистра: Иванова /Иванова А.Н./

──────────────────────── ────────────────────────

Расходы

Расходы фирмы отражают в двух налоговых регистрах. Первый - это регистр по учету прямых и косвенных расходов. Здесь указывают затраты, связанные с производством и реализацией продукции, товаров, работ и услуг (материальные расходы, затраты на оплату труда, суммы начисленной амортизации, прочие расходы). Второй - это регистр по учету внереализационных расходов, которые уменьшают облагаемую прибыль фирмы.

Прямые и косвенные расходы

Прямые расходы отражают в регистре по учету прямых расходов, уменьшающих облагаемую прибыль.

Косвенные (прочие) расходы отражают в сводном регистре учета прочих расходов текущего периода. Его заполняют на основании данных других налоговых регистров о тех затратах фирмы, которые относятся к прочим (например, регистра учета расходов на гарантийный ремонт; регистра учета расчетов с бюджетом и т.д.).

Данные из этих регистров переносят в декларацию по налогу на прибыль.

Каждый вид косвенных расходов (затраты на заработную плату, информационные и консультационные услуги и т.д.) указывают в регистре отдельно.

Заполнить сводный регистр по учету косвенных расходов и перенести данные в декларацию по налогу на прибыль поможет следующая таблица:

┌───────────────────────┬────────────────────────┬────────────────────────┬────────────────────────┐

│ Вид дохода │ Регистр │Раздел книги с образцом │ Строка декларации │

│ │ │ регистра │ по налогу на прибыль │

├───────────────────────┴────────────────────────┴────────────────────────┴────────────────────────┤

│ Прямые расходы (приложение 2 к Листу 02 декларации) │

├───────────────────────┬────────────────────────┬────────────────────────┬────────────────────────┤

│Прямые расходы, обра-│Регистр учета прямых│ IV │ 010 │

│ботка и переработка│расходов, уменьшающих│ │ │

│сырья │налогооблагаемую прибыль│ │ │

├───────────────────────┼────────────────────────┼────────────────────────┼────────────────────────┤

│Прямые расходы по ра-│Регистр учета прямых│ IV │ 010 │

│ботам, услугам │расходов, уменьшающих│ │ │

│ │налогооблагаемую прибыль│ │ │

│Прямые расходы торговых│Регистр учета прямых│ IV │ 010 │

│фирм │расходов, уменьшающих│ │ │

│ │налогооблагаемую прибыль│ │ │

│ Косвенные расходы (приложение 2 к Листу 02 декларации) │

│Приобретение работ, ус-│Регистр учета операций│ III │ 040 │

│луг │приобретения имущества,│ │ │

│ │работ, услуг, прав │ │ │

│Оплата труда, в том│Регистр учета расходов│ III │ 040 │

│числе: │на оплату труда │ │ │

│- общехозяйственный и│Регистр учета расходов│ III │ 040 │

│непроизводственный пер-│на оплату труда │ │ │

│сонал │ │ │ │

│- расходы на доброволь-│- Регистр учета догово-│ III │ 040 │

│ное страхование (меди-│ров на добровольное│ │ │

│цинское и пенсионное) │страхование работников │ │ │

│ │- Регистр учета расхо-│ │ │

│ │дов на добровольное│ │ │

│ │страхование работников │ │ │

│ │- Регистр-расчет учета│ │ │

│ │расходов по страхованию│ │ │

│ │работников текущего пе-│ │ │

│ │риода │ │ │

│Суммы начисленной амор-│- Регистр информации об│ III │ 040 │

│тизации по основным│объекте основных средств│ │ │

│средствам общехозяйст-│- Регистр-расчет аморти-│ │ │

│венного назначения │зации основных средств │ │ │

│Прочие расходы, всего │- Регистр учета операций│ III │ 040 │

│ │приобретения имущества,│ │ │

│ │работ, услуг, прав │ │ │

│ │- Регистр учета прочих│ │ │

│ │расходов текущего перио-│ │ │

│ │да │ │ │

│Налоги и сборы │- Регистр учета начис-│ III │ 041 │

│ │ления налогов и сборов│ │ │

│ │- Регистр учета расче-│ │ │

│ │тов с бюджетом │ │ │

│Юридические, информаци-│Регистр учета операций│ III │ 040 │

│онные и консультацион-│приобретения имущества,│ │ │

│ные услуги │работ, услуг, прав │ │ │

│Расходы на оплату услуг│Регистр учета операций│ III │ 040 │

│по управлению фирмой │приобретения имущества,│ │ │

│ │работ, услуг, прав │ │ │

│Представительские рас-│Регистр учета операций│ III │ 040 │

│ходы │приобретения имущества,│ │ │

│ │работ, услуг, прав │ │ │

│Расходы на рекламу │Регистр учета операций│ III │ 040 │

│ │приобретения имущества,│ │ │

│ │работ, услуг, прав │ │ │

│Другие расходы │Регистр учета операций│ III │ 040 │

│ │приобретения имущества,│ │ │

│ │работ, услуг, прав │ │ │

│Цена проданного прочего│Регистр учета стоимости│ II │ 060 │

│имущества и расходы по│реализованного прочего│ │ │

│его реализации │имущества │ │ │

│Остаточная стоимость│Регистр-расчет "Финансо-│ II │ 060 │

│реализованного аморти-│вый результат от реали-│ │ │

│зируемого имущества и│зации амортизируемого│ │ │

│расходы по его реализа-│имущества" │ │ │

│ции │ │ │ │

│Расходы обслуживающих│Регистр-расчет "Финан-│ IV │ 080 │

│производств и хозяйств │совый результат от дея-│ │ │

│ │тельности обслуживающих│ │ │

│ │производств и хозяйств" │ │ │

│Убытки от продажи амор-│Регистр-расчет "Финан-│ II │ 100 │

│тизируемого имущества │совый результат от реа-│ │ │

│ │лизации амортизируемого│ │ │

│ │имущества" │ │ │

│Убытки обслуживающих│Регистр учета убытков│ IV │ 090 │

│производств и хозяйств│обслуживающих производ-│ │ │

│(объектов жилищно-ком-│ств и хозяйств │ │ │

│мунальной и социальной│ │ │ │

│сферы) прошлых лет │ │ │ │

│Расходы на командировки│Регистр учета операций│ III │ 040 │

│ │приобретения имущества,│ │ │

│ │работ, услуг, прав │ │ │

│Расходы на аудиторские│Регистр учета операций│ III │ 040 │

│услуги │приобретения имущества,│ │ │

│ │работ, услуг, прав │ │ │

│Расходы по предоставле-│Регистр учета операций│ III │ 040 │

│нию работников фирмы│приобретения имущества,│ │ │

│сторонним организациям │работ, услуг, прав │ │ │

│Расходы на подготовку и│Регистр учета операций│ III │ 040 │

│переподготовку кадров │приобретения имущества,│ │ │

│ │работ, услуг, прав │ │ │

│Расходы на исследование│Регистр учета операций│ III │ 040 │

│конъюнктуры рынка │приобретения имущества,│ │ │

│ │работ, услуг, прав │ │ │

│Периодические платежи│Регистр учета операций│ III │ 040 │

│за пользование правами│приобретения имущества,│ │ │

│на результаты интелле-│работ, услуг, прав │ │ │

│ктуальной деятельности│ │ │ │

│человека │ │ │ │

│Расходы по страхованию│- Регистр учета расходов│ III │ 040 │

│работников │по доброволь ному│ │ │

│ │страхованию работников │ │ │

│ │- Регистр-расчет учета│ │ │

│ │расходов по добровольно-│ │ │

│ │му страхованию работни-│ │ │

│ │ков текущего года │ │ │

│Оплата труда работников│Регистр учета расходов│ III │ 040 │

│управления │по оплате труда │ │ │

│Дополнительные возна-│Регистр учета расходов│ III │ 040 │

│граждения сотрудникам,│по оплате труда │ │ │

│предусмотренные трудо-│ │ │ │

│вым договором │ │ │ │

│Амортизация основных│- Регистр информации об│ III │ 400 │

│средств │объекте основных средств│ │ │

│ │- Регистр-расчет аморти-│ │ │

│ │зации основных средств │ │ │

│Амортизация нематери-│- Регистр информации об│ III │ 401 │

│альных активов │объекте нематериальных│ │ │

│ │активов │ │ │

│ │- Регистр-расчет аморти-│ │ │

│ │зации нематериальных ак-│ │ │

│ │тивов │ │ │

└───────────────────────┴────────────────────────┴────────────────────────┴────────────────────────┘

Как заполнить сводный регистр учета прочих расходов, покажет пример.

Пример

За I квартал, по данным регистров налогового учета ЗАО "Актив", сумма прочих расходов составила 512 167 руб., в том числе:

- затраты на оплату консультационных услуг - 450 000 руб.;

- затраты на страхование имущества, которые относятся к I кварталу, - 26 667 руб.;

- затраты на создание резерва по гарантийному ремонту товаров - 25 000 руб.;

- затраты на уплату налогов - 10 500 руб.

"Актив" платит налог на прибыль ежеквартально.

Сводный регистр по учету прочих расходов будет заполнен так:

⇐ Предыдущая 20 21 22 23 24 25 262728 29 Следующая ⇒

Поделиться с друзьями:

История создания датчика движения: Первый прибор для обнаружения движения был изобретен немецким физиком Генрихом Герцем...

Состав сооружений: решетки и песколовки: Решетки – это первое устройство в схеме очистных сооружений. Они представляют...

Организация стока поверхностных вод: Наибольшее количество влаги на земном шаре испаряется с поверхности морей и океанов (88‰)...

Поперечные профили набережных и береговой полосы: На городских территориях берегоукрепление проектируют с учетом технических и экономических требований, но особое значение придают эстетическим...