Навигация:

Главная Случайная страница Обратная связь ТОП Интересно знать Избранные Новые материалы

Топ:

Оценка эффективности инструментов коммуникационной политики: Внешние коммуникации - обмен информацией между организацией и её внешней средой...

Выпускная квалификационная работа: Основная часть ВКР, как правило, состоит из двух-трех глав, каждая из которых, в свою очередь...

Процедура выполнения команд. Рабочий цикл процессора: Функционирование процессора в основном состоит из повторяющихся рабочих циклов, каждый из которых соответствует...

Интересное:

Лечение прогрессирующих форм рака: Одним из наиболее важных достижений экспериментальной химиотерапии опухолей, начатой в 60-х и реализованной в 70-х годах, является...

Инженерная защита территорий, зданий и сооружений от опасных геологических процессов: Изучение оползневых явлений, оценка устойчивости склонов и проектирование противооползневых сооружений — актуальнейшие задачи, стоящие перед отечественными...

Финансовый рынок и его значение в управлении денежными потоками на современном этапе: любому предприятию для расширения производства и увеличения прибыли нужны...

Дисциплины:

Автоматизация Антропология Археология Архитектура Аудит Биология Бухгалтерия Военная наука Генетика География Геология Демография Журналистика Зоология Иностранные языки Информатика Искусство История Кинематография Компьютеризация Кораблестроение Кулинария Культура Лексикология Лингвистика Литература Логика Маркетинг Математика Машиностроение Медицина Менеджмент Металлургия Метрология Механика Музыкология Науковедение Образование Охрана Труда Педагогика Политология Правоотношение Предпринимательство Приборостроение Программирование Производство Промышленность Психология Радиосвязь Религия Риторика Социология Спорт Стандартизация Статистика Строительство Теология Технологии Торговля Транспорт Фармакология Физика Физиология Философия Финансы Химия Хозяйство Черчение Экология Экономика Электроника Энергетика Юриспруденция

Регистр учета расхода денежных средств

2021-05-27

0.00 из 5.00 0 оценок

Заказать работу

⇐ ПредыдущаяСтр 26 из 29Следующая ⇒

Налогоплательщик: ЗАО "Актив"

────────────────────────────────

ИНН: 7732854373

────────────────────────────────

Учетный период: с 1 по 31 января 2008 года

────────────────────────────────

┌───┬─────────────────┬──────────────────┬───────────────────┬───────────────────┬─────────────────┐

│ N │ Дата расхода │ Основание расхода│ Условия или вид │ Сумма, руб. │Признак операции │

│п/п│ │ (реквизиты │ расхода │ │ иностранной │

│ │ │ договора) │ │ │ валюте │

├───┼─────────────────┼──────────────────┼───────────────────┼───────────────────┼─────────────────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │

│ 1 │ 20.01.2008 │ Трудовой договор │ Выплата подъемных │ 2000 │ Нет │

│ │ │от 01.01.2008 45│ │ │ │

│ 2 │ 31.01.2008 │ Трудовой договор │Выплата компенсации│ 1500 │ Нет │

│ │ │от 28.01.2008 48│ за использование │ │ │

│ │ │ │личного транспорта │ │ │

└───┴─────────────────┴──────────────────┴───────────────────┴───────────────────┴─────────────────┘

Ответственный за составление регистра: Иванова /Иванова А.Н./

──────────────────────── ────────────────────────

Одновременно в налоговом учете делают записи по отражению расходов фирмы.

Глава 7. Сводный учет доходов и расходов

Доходы

В налоговом учете сумму всех доходов, полученных фирмой за отчетный (налоговый) период, отражают в регистре учета доходов текущего периода. Здесь отражают как доходы от продажи имущества, так и внереализационные доходы. Это сводный регистр налогового учета. Данные для его заполнения берут из других налоговых регистров (например, регистра учета операций выбытия имущества, работ, услуг, прав; регистра-расчета "Финансовый результат от реализации амортизируемого имущества").

Итоговые сведения из сводного регистра переносят в декларацию по налогу на прибыль. Форма декларации утверждена приказом Минфина России от 7 февраля 2006 года N 24н.

Каждый вид доходов (выручка от реализации товаров, готовой продукции, материалов и т.д.) указывают в сводном регистре отдельно. Заполнить его и перенести нужные данные в декларацию по налогу на прибыль поможет таблица:

┌───────────────────────┬────────────────────────┬────────────────────────┬────────────────────────┐

│ Вид дохода │ Регистр │Раздел книги с образцом │ Строка декларации │

│ │ │ регистра │ по налогу на прибыль │

├───────────────────────┴────────────────────────┴────────────────────────┴────────────────────────┤

│ Выручка от реализации (приложение 1 к Листу 02 декларации) │

├───────────────────────┬────────────────────────┬────────────────────────┬────────────────────────┤

│Готовой продукции │Регистр учета операций│ II │ 011 │

│ │выбытия имущества, ра-│ │ │

│ │бот, услуг, прав │ │ │

├───────────────────────┼────────────────────────┼────────────────────────┼────────────────────────┤

│Работ, услуг │Регистр учета операций│ II │ 011 │

│ │выбытия имущества, ра-│ │ │

│ │бот, услуг, прав │ │ │

│Прочего имущества │Регистр учета операций│ II │ 014 │

│ │выбытия имущества, ра-│ │ │

│ │бот, услуг, прав │ │ │

│Товаров, купленных для│Регистр учета операций│ II │ 012 │

│перепродажи │выбытия имущества, ра-│ │ │

│ │работ, услуг, прав │ │ │

│Основных средств │- Регистр учета операций│ II │ 014 │

│ │выбытия имущества, ра-│ │ │

│ │бот, услуг, прав │ │ │

│ │- Регистр-расчет "Финан-│ │ │

│ │совый результат от реа-│ │ │

│ │лизации амортизируемого│ │ │

│ │имущества" │ │ │

│Нематериальных активов │- Регистр учета операций│ II │ 014 │

│ │выбытия имущества, ра-│ │ │

│ │бот, услуг, прав │ │ │

│ │- Регистр-расчет "Финан-│ │ │

│ │совый результат от реа-│ │ │

│ │лизации амортизируемого│ │ │

│ │имущества" │ │ │

│Работ, услуг обслужива-│Регистр-расчет "Финансо-│ IV │ 030 │

│ющих производств и хо-│вый результат от дея-│ │ │

│зяйств │тельности обслуживающих│ │ │

│ │производств и хозяйств" │ │ │

│Финансовых вложений │- Регистр учета операций│ V │Доходы указываются в│

│ │выбытия имущества, ра-│ │Листе 05 декларации │

│ │бот, услуг, прав │ │ │

│ │- Регистр-расчет "Финан-│ │ │

│ │совый результат от реа-│ │ │

│ │лизации ценных бумаг,│ │ │

│ │обращающихся (не обраща-│ │ │

│ │ющихся) на организован-│ │ │

│ │ном рынке" │ │ │

│ Внереализационные доходы (приложение 1 к Листу 02 декларации) │

│От сдачи имущества в│Регистр учета внереали-│ II │ 100 │

│аренду │зационных доходов отчет-│ │ │

│ │ного периода │ │ │

│Положительная разница,│Регистр учета внереали-│ II │ 100 │

│образовавшаяся при по-│зационных доходов отчет-│ │ │

│покупке или продаже│ного периода │ │ │

│валюты │ │ │ │

│Штрафы и пени, начис-│- Регистр учета расчетов│ II │ 100 │

│ленные за нарушение│по штрафным санкциям │ │ │

│контрагентами условий│- Регистр-расчет сумм│ │ │

│хозяйственных договоров│начисленных штрафных│ │ │

│ │санкций за отчетный пе-│ │ │

│ │риод │ │ │

│Проценты по договорам│Регистр учета внереали-│ II │ 100 │

│займа или кредита │зационных доходов отчет-│ │ │

│ │ного периода │ │ │

│Общая сумма восстанов-│Регистры по учету резер-│ IV │ 100 │

│ленных резервов, в том│вов │ │ │

│числе: │ │ │ │

│- по сомнительным дол-│- Расчет резерва сомни-│ III │ 100 │

│гам │тельных долгов текущего│ │ │

│ │отчетного (налогового)│ │ │

│ │периода │ │ │

│ │- Регистр движения ре-│ │ │

│ │зерва по сомнительным│ │ │

│ │долгам │ │ │

│- по гарантийному ре-│- Регистр-расчет резер-│ III │ 100 │

│монту и обслуживанию │ва расходов на гарантий-│ │ │

│ │ный ремонт │ │ │

│ │- Регистр-расчет коэф-│ │ │

│ │фициента для перерасчета│ │ │

│ │резерва расходов на га-│ │ │

│ │рантийный ремонт │ │ │

│- на выплату отпускных,│- Регистр по учету ре-│ III │ 100 │

│вознаграждений за выс-│зерва на оплату отпусков│ │ │

│лугу лет │(вознаграждений за выс-│ │ │

│ │лугу лет) │ │ │

│Стоимость имущества,│- Регистр учета внереа-│ II │ 100 │

│полученного безвозмезд-│лизационных доходов от-│ │ │

│но │четного периода │ │ │

│ │- Регистр "Формирование│ │ │

│ │стоимости объекта учета"│ │ │

│Доходы прошлых лет,│Регистр учета внереали-│ II │ 101 │

│выявленные в отчетном│зационных доходов отчет-│ │ │

│году │ного периода │ │ │

│Положительная курсовая│Регистр учета внереали-│ II │ 100 │

│разница │зационных доходов отчет-│ │ │

│ │ного периода │ │ │

│Стоимость имущества,│- Регистр учета внереа-│ II │ 102 │

│полученного при ликви-│лизационных доходов от-│ │ │

│дации основных средств │четного периода │ │ │

│ │- Регистр "Формирование│ │ │

│ │стоимости объекта учета"│ │ │

│Суммы списанной креди-│- Регистр учета операций│ II │ 100 │

│торской задолженности │по движению кредиторской│ │ │

│ │задолженности │ │ │

│ │- Акт инвентаризации│ │ │

│ │кредиторской задолжен-│ │ │

│ │ности на отчетную дату │ │ │

│ │- Регистр учета внереа-│ │ │

│ │лизационных доходов от-│ │ │

│ │четного периода │ │ │

│Другие внереализацион-│Регистр учета внереали-│ II │ 100 │

│ные доходы │зационных доходов отчет-│ │ │

│ │ного периода │ │ │

└───────────────────────┴────────────────────────┴────────────────────────┴────────────────────────┘

Как заполнить регистр по учету доходов текущего периода, покажет пример.

Пример

В I квартале ЗАО "Актив" получило следующие доходы (без НДС):

- выручку от реализации готовой продукции в сумме 1 200 000 руб.;

- выручку от реализации товаров, купленных для перепродажи, в сумме 380 000 руб.;

- доходы от сдачи имущества в аренду в сумме 80 000 руб.;

- проценты по договору займа в сумме 60 000 руб.;

- положительную курсовую разницу от переоценки валюты в сумме 12 000 руб.

Фирма платит налог на прибыль ежеквартально.

Сводный регистр по учету доходов будет заполнен так:

⇐ Предыдущая 20 21 22 23 24 252627 28 29 Следующая ⇒

Поделиться с друзьями:

Поперечные профили набережных и береговой полосы: На городских территориях берегоукрепление проектируют с учетом технических и экономических требований, но особое значение придают эстетическим...

Кормораздатчик мобильный электрифицированный: схема и процесс работы устройства...

Адаптации растений и животных к жизни в горах: Большое значение для жизни организмов в горах имеют степень расчленения, крутизна и экспозиционные различия склонов...

Типы сооружений для обработки осадков: Септиками называются сооружения, в которых одновременно происходят осветление сточной жидкости...