Доходы и расходы вашей компании станут известны всем

Налоговики разместят в интернете данные, которые ранее считались налоговой тайной (Федеральный закон от 1 мая 2016 г. № 134-ФЗ). Поправки вступают в силу с 1 июня. С помощью этих данных проще проверить контрагента и оценить его платежеспособность.

На сайте ФНС nalog.ru будут доступны:

— сведения о нарушениях налогового законодательства, в том числе сумма недоимки, долг по пеням и штрафам;

— информация о том, применяет ли компания спецрежимы и какие;

— суммы налогов и сборов, которые компания уплатила в прошлом году, — по каждому налогу и сбору. Исключение — платежи при импорте и суммы, перечисленные в качестве налогового агента;

— среднесписочная численность работников за предыдущий год;

— доходы и расходы по данным годовой бухгалтерской отчетности за прошлый год.

Источник: Федеральный закон от 1 мая 2016 г. № 134-ФЗ

 

Что изменилось

Весь НДС по спецоценке можно спокойно ставить к вычету

НДС с услуг по проведению специальной оценки условий труда можно принять к вычету. Не важно, самостоятельно компания платит исполнителю или услуги частично финансируют за счет взносов в ФСС. К такому выгодному мнению пришли в Минфине (письмо от 4 апреля 2016 г. № 03-07-11/18789).

НДС, который предъявляет поставщик товаров, работ или услуг, покупатель вправе принимать к вычету. Но для этого надо выполнить условия. Во-первых, эти товары, работы или услуги компания приняла к учету и использует в деятельности, по которой платят налог. Во-вторых, у бухгалтера есть правильно оформленные счета-фактуры от поставщиков (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). Если все эти условия выполнили, то налог с услуг по спецоценке можно принять к вычету. И источник финансирования роли не играет.

Компания, которая совмещает общий режим и вмененку, заявляет вычеты только в той части, которая относится к облагаемой деятельности. Чтобы правильно определить сумму вычета, надо вести раздельный учет налога (п. 4 ст. 170 НК РФ). Вычет определяют на основании пропорции. Чтобы ее рассчитать, надо выручку по облагаемой деятельности разделить на общую сумму выручки компании. А вот правило «пяти процентов» в этом случае не применяют (письмо Минфина России от 25 декабря 2015 г. № 03-07-11/76106). Как без ошибок определить вычет по НДС.

Источник: письмо Минфина России от 4 апреля 2016 г. № 03-07-11/18789

 

Что изменилось

С некоторых товаров разрешили не платить налог на имущество

Компания, которая учла объект как товар, а потом перевела его в основное средство, не должна платить налог на имущество. Даже если это имущество получили после 1 января 2013 года от взаимозависимого лица или при реорганизации. Такой вывод можно сделать из письма ФНС (письмо от 18 апреля 2016 г. № БС-4-11/6740). В нем речь идет об имуществе со среднегодовой стоимостью.

По общим правилам по движимому имуществу, которое поставили на учет после 1 января 2013 года, применяют льготу. Поэтому налог рассчитывать не надо. Исключение — объект получили от взаимозависимого лица или после реорганизации или ликвидации (п. 25 ст. 381 НК РФ). Эту норму применяют, только если полученное имущество поставили на баланс как основное средство.

Если же компания полученное имущество сначала приняла к учету, например, как товар, но потом перевела его в категорию основных средств, то льготу применять можно.

Источник: письмо ФНС России от 18 апреля 2016 г. № БС-4-11/6740

 

Что изменилось

Чиновники уточнили, как учитывать доходы по займу

Проценты по договору займа, который погасили в середине месяца, включают в доходы на день погашения. Рассчитать их надо исходя из количества календарных дней пользования займом в этом месяце. Это подтвердили в Минфине (письмо от 31 марта 2016 г. № 03-03-06/2/18161).

В общем же случае доход по договорам займа, которые действуют в течение нескольких отчетных периодов, признают в конце каждого месяца отчетного периода. И это не зависит от того, когда должник перечислит деньги (п. 6 ст. 271 НК РФ).

Например, компания выдала заем другой организации в размере 600 000 руб. под 10 процентов годовых. Договор истекает 22 июня 2016 года. В этот день должник погасил договор полностью. По условиям договора проценты считают начиная со следующего дня выдачи займа по день его погашения включительно. Тогда компания отразит внереализационный доход по процентам 22 июня в размере 3606,56 руб. (600 000 ₽ × 10% / 366 дн. × 22 дн.).

Источник: письмо Минфина России от 31 марта 2016 г. № 03-03-06/2/18161

 

Что изменилось