Как перестать бояться проверок

Адрес: school.glavbukh.ru — Высшая школа Главбуха

Запишитесь в Высшую школу Главбуха. Подписчики журнала «Главбух» учатся бесплатно. Вы не просто перестанете бояться налоговых проверок. Вы повысите квалификацию и получите официальный диплом. Все учебные программы в школе соответствуют профессиональному стандарту «Бухгалтер».

 

Плакат в подарок

Посмотрите, кто из вас работает 13 июня, а кто отдыхает

Скачать плакат в формате PDF • Скачать плакат в формате Word

 

Отпускные

Заявление на отпуск — готовые шаблоны для разных случаев

1 С работников, которые отдыхают по графику, можно не брать заявления

Но лучше их собирать, чтобы не оформлять уведомления о начале отпуска. Образец 1

2 Сотрудник может присоединить к отпуску отгулы

Только пусть приложит оправдательные документы к заявлению. Образец 2

3 Беременные сотрудницы имеют право на отпуск перед декретом

Или сразу после него. Образец 3

4 Работник вправе вместо дополнительного отпуска взять деньги

Но это не касается очередных отпусков, которые сотрудник накопил за прошлые годы. Образец 4

 

Распечатать образец • Скачать образец в формате Word

 

Распечатать образец • Скачать образец в формате Word

 

Распечатать образец • Скачать образец в формате Word

 

Распечатать образец • Скачать образец в формате Word

Звезда
за правильный ответ

Тест

Сотрудник взял отпуск с 25 апреля 2016 года на 28 календарных дней. Когда в таком случае он должен выйти на работу?

23 мая.

24 мая.

25 мая.

23 мая.

 

Безупречные проводки

Как вы учтете отпуск, который выпал на май–июнь и июнь–июль

Какие вы сделаете проводки, если отпуск захватывает следующий месяц или сотрудник берет его авансом? Сверьтесь с ответом в статье. Подсказка: учет зависит от того, есть ли у вас резерв под отпуска.

Проще

За вас отпускные рассчитает наш бесплатный сервис. В верхнем меню выберите раздел «Расчетчик зарплат».

Работник идет в отпуск на 28 календарных дней с 22 июня 2016 года — 9 дней в июне, 19 — в июле. Из них сотрудник заработал 14, остальные дали авансом. Отпускные в сумме 43 769,34 руб. бухгалтер рассчитал, начислил и выдал 17 июня. В налоговом учете средства под отпуска компания не резервирует.

Вы применяете ПБУ 18/02 и в бухучете создаете резерв под отпуска. Его сумму компания пересчитывает ежемесячно. За счет резерва начисляйте отпускные и взносы с них только за те дни, которые сотрудник заработал. Будем считать, что проводки по разницам на эти суммы бухгалтер сделал тогда, когда начислял резерв. В том числе по первым 14 дням отпуска. Выплаты за авансовые дни отпуска начисляйте по дебету обычных счетов затрат — 20, 26, 44 и т. д. Переходит ли отпуск на соседний месяц, для бухучета не важно. Предположим, что компания торговая, поэтому использует счет 44.

17 июн ДЕБЕТ 96 субсчет «Резерв на оплату отпусков» КРЕДИТ 70 21 884,67 ₽ начислены отпускные за счет резерва (за первые 14 дней);

= 43 769,34 ₽: 2

 

ДЕБЕТ 96 субсчет «Резерв на оплату отпусков» КРЕДИТ 69 6609,17 ₽ начислены страховые взносы с этой части отпускных;

= 21 884,67 ₽ × 30,2%

 

ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 70 21 884,67 ₽ начислены отпускные за вторые 14 дней;

 

ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 69 6609,17 ₽ начислены страховые взносы со второй половины отпускных;

= 21 884,67 ₽ × 30,2%

 

ДЕБЕТ 09 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» 4376,93 ₽ начислен отложенный налоговый актив на вторую часть отпускных;

= 21 884,67 ₽ × 20%

 

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» 5690 ₽ удержан НДФЛ с отпускных;

= 43 769,34 ₽ × 13%

 

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 51 38 079,34 ₽ перечислены отпускные на карту.

= 43 769,34 – 5690

В июне уменьшите отложенный налоговый актив на отпускные и взносы, которые относятся к этому месяцу. То же самое — в июле.

30 июн ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» КРЕДИТ 09 2813,74 ₽ уменьшен отложенный налоговый актив (с суммы отпускных, которая приходится на июнь);

= (43 769,34 ₽: 28 дн. × 9 дн.) × 20%

 

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» КРЕДИТ 09 1321,83 ₽ уменьшен отложенный налоговый актив (с суммы взносов, начисленных за счет резерва).

= 6609,17 ₽ × 20%

 

31 июл ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» КРЕДИТ 09 5940,12 ₽ уменьшен отложенный налоговый актив (с суммы отпускных, которая приходится на июль).

= (43 769,34 ₽: 28 дн. × 19 дн.) × 20%

Ваша компания — малая, резерв по отпускам не создает и ПБУ 18/02 не применяет. Распределять отпускные по месяцам не нужно. Счет 97 «Расходы будущих периодов» также не используют.

17 июн ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 70 43 769,34 ₽ начислены отпускные за все 28 дней;

 

ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 69 13 218,34 ₽ начислены страховые взносы;

= 43 769,34 ₽ × 30,2%

 

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» 5690 ₽ удержан НДФЛ с отпускных;

= 43 769,34 ₽ × 13%

 

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 51 38 079,34 ₽ перечислены отпускные на карту.

= 43 769,34 – 5690

 

Найдите ошибку