Проверьте себя в налогах и взносах

Вы можете пройти онлайн-тест прямо сейчас: он встроен в статью. Чтобы выбрать ответ, просто щелкните мышью по его тексту.

• 1

Что зашифровано в имени файла электронного СЗВ-М?

• А. Дата формирования отчета.
• Б. Количество застрахованных лиц.
• В. Пароль компании для доступа в интернет.

Правильный ответ — А. Расшифровать имя файла СЗВ-М проще, чем кажется: ПФР_Регистрационный номер_код ПФР_СЗВ-М_Дата формирования отчета_идентификатор.xml. Каким должен быть каждый элемент. Подробнее об этом читайте в статье «Как сдавали первую СЗВ-М — ценный опыт и советы на будущее».

• 2

В компании 1000 человек. Сколько пачек должен содержать электронный отчет СЗВ-М?

• А. Две.
• Б. Пять.
• В. Разбивать отчет на пачки не надо.

Правильный ответ — В. ПФР не требует разбивать отчет на пачки. Количество застрахованных лиц в СЗВ-М не ограничено. Как обезопасить отчет за май. Подробнее об этом читайте в статье «Как сдавали первую СЗВ-М — ценный опыт и советы на будущее».

• 3

В какой срок надо сдать СЗВ-М за май, чтобы не было штрафа за просрочку?

• А. Последний день — 9 июня.
• Б. До 10 июня включительно.
• В. СЗВ-М сдавать не надо, все устали от него.

Правильный ответ — Б. Майский отчет надо сдать в ПФР не позднее 10 июня. Фонд обещает принимать СЗВ-М уже с конца мая. Но учитывая первую сдачу, в эти обещания не очень верится. Подробнее об этом читайте в статье «Как сдавали первую СЗВ-М — ценный опыт и советы на будущее».

• 4

Можно ли учесть при расчете налога на прибыль расходы на рекламные листовки, флаеры и буклеты?

• А. Да, в полном объеме.
• Б. Да, но только в пределах 1 процента от выручки.
• В. Нет, все эти фантики инспекторы не одобряют.

Правильный ответ — А. Расходы на листовки, флаеры и буклеты компания вправе учитывать полностью, не нормируя (подп. 28 п. 1, п. 4 ст. 264 НК РФ). А что с вознаграждением распространителям. Подробнее об этом читайте в статье «Листовки: нормировать ли расходы».

• 5

Компания всего один раз не вовремя перечислила НДФЛ. И опоздала всего на один день. Могут ли за это ее оштрафовать?

• А. Да, в размере 20 процентов от недоимки.
• Б. Нет, возможны только пени.

Правильный ответ — А. За опоздание с НДФЛ есть штраф — 20 процентов от недоимки по налогу (ст. 123 НК РФ). Сколько раз компания опаздывала и на сколько дней, не важно. Как снизить штраф. Подробнее об этом читайте в статье «Нынешний кризис помог компании снизить штраф по НДФЛ».

 

Камералки по НДС

ФНС объяснила, почему на камералках по НДС к вам будут претензии

Ольга Солдатова
ведущий эксперт журнала «Главбух»

1 Налоговики снимут вычет у покупателя, если сделка фиктивна

А если сделка реальна, то доначислят налог поставщику

2 Стало проще найти ошибку, если счет-фактуру регистрировали несколько раз

Образец нового требования. Пример

3 Рискованно дробить в книге покупок стоимость товаров

Даже если компания заявляет вычет частично

4 Безопаснее не удалять нули из середины номера счета-фактуры

Какие еще ошибки бывают в книге покупок

ФНС на сайте nalog.ru разместила новую информацию о том, когда на камералках по НДС претензии будут к поставщику, а когда к покупателю (новость от 28 марта 2016 года). Кроме того, налоговики станут высылать компаниям требования по НДС в новой форме. Инспекторы будут реже требовать пояснений, если до сдачи декларации исправить типичные недочеты, которые выявляет программа ФНС.

Какую графу инспекторы добавят в бланк требования и что она означает, читайте в этой статье. Быстро сориентироваться в том, как теперь будут действовать налоговики на камералках, поможет схема. А перечень частых ошибок вы найдете в таблице.

Как будут действовать налоговики, если найдут расхождения в декларациях

На сайте nalog.ru налоговики сообщили, что будут проверять реальность сделки. Речь о ситуации, когда в декларациях контрагентов на камералке обнаружатся расхождения. Покупатель заявит вычет по счету-фактуре. А поставщик не отразит этот счет-фактуру в отчете, сдаст нулевую декларацию или вообще не отчитается по НДС.

Сначала налоговики направят запрос покупателю. Если он сообщит, что в отчетности все верно, то пояснения запросят у поставщика.

Допустим, поставщик тоже подтвердит, что в декларации ошибок нет. Тогда налоговики проверят реальность хозяйственной операции. Если сделка реальна, претензии будут к поставщику. Инспекторы потребуют доплатить налог. Если сделка фиктивная, инспекторы снимут вычеты у покупателя (см. схему ниже).