Адаптации растений и животных к жизни в горах: Большое значение для жизни организмов в горах имеют степень расчленения, крутизна и экспозиционные различия склонов...
История создания датчика движения: Первый прибор для обнаружения движения был изобретен немецким физиком Генрихом Герцем...
Топ:
Отражение на счетах бухгалтерского учета процесса приобретения: Процесс заготовления представляет систему экономических событий, включающих приобретение организацией у поставщиков сырья...
Установка замедленного коксования: Чем выше температура и ниже давление, тем место разрыва углеродной цепи всё больше смещается к её концу и значительно возрастает...
Интересное:
Национальное богатство страны и его составляющие: для оценки элементов национального богатства используются...
Средства для ингаляционного наркоза: Наркоз наступает в результате вдыхания (ингаляции) средств, которое осуществляют или с помощью маски...
Подходы к решению темы фильма: Существует три основных типа исторического фильма, имеющих между собой много общего...
Дисциплины:
 2022-11-24 |
 47 |
из
5.00
|
Заказать работу |
|
|
|
|
| Ошибка | Комментарий «Главбуха» | Как избежать ошибок |
| Неправильный код операции | От кода операций зависит алгоритм проверки. Если компания указывает неправильный код, программа ФНС будет использовать не тот алгоритм, который нужно. Если в итоге не получится сравнить счета-фактуры, инспекторы запросят пояснения. | До 1 июля используйте старые коды (приложение к приказу ФНС России от 14 февраля 2012 г. № ММВ-7-3/83, письмо ФНС России от 22 января 2015 г. № ГД-4-3/794). С 1 июля настройте программу так, чтобы она ставила новые коды (приложение к приказу ФНС России от 14 марта 2016 г. № ММВ-7-3/136). |
| Неверные реквизиты счета-фактуры | Программа ФНС использует гибкие алгоритмы и нередко может распознать счета-фактуры с неточными номерами. Однако если компания постоянно приобретает товары у одного поставщика, программа вряд ли найдет среди множества счетов-фактур документ с неточным номером. Тогда налоговики запросят пояснения. | Важно правильно переносить в книгу покупок реквизиты из поступившего счета-фактуры. Исключение — нули в начале номера счета-фактуры переписывать не обязательно. Например, вместо 000000057 можно указать 57. Если же ноль стоит в середине номера, пропускать его нельзя. Например, номер 7000005 нужно в таком виде и указать в книге покупок. |
| ИНН контрагента неверный или указали 1111111111 | Без ИНН программа, как правило, не сможет провести проверку. Налоговики потребуют пояснения. Не указывать ИНН можно только в определенных ситуациях. Например, если компания ввезла товары, приобретенные у иностранного поставщика. Но тогда должен быть правильный код операции — 19 или 20. | Проверить ИНН контрагента можно на сайте nalog.ru в разделе «Электронные сервисы». |
| Раздробили стоимость товаров | Стоимость товаров — это один из основных показателей, по которым программа сравнивает счета-фактуры. Если компания приведет частичную стоимость, программа скорее всего не сможет провести сверку счетов-фактур. Налоговики запросят пояснения. | В графе 15 книги покупок указывайте полную стоимость товаров из графы 9 счета-фактуры. Даже если компания заявила вычет по счету-фактуре частично. |
| Лишние или недостающие счета-фактуры | При проверке налоговики часто находят такие ошибки: – начисленный НДС в разделе 3 меньше, чем сумма по счетам-фактурам в разделе 9; – вычеты в разделе 3 больше, чем сумма по счетам-фактурам в разделе 8. В данном случае нарушены контрольные соотношения 1.27 или 1.28 (приложение к письму ФНС России от 23 марта 2015 г. № ГД-4-3/4550). Для налоговых агентов и экспортеров при расчете учитывают также разделы 2, 4–6. Если налоговики сообщили об ошибке в этих контрольных соотношениях, исправить раздел 3, добавить или убрать счета-фактуры в разделах 8 или 9 можно в уточненке. | Перед отправкой декларации проверяйте контрольные соотношения. Обычно это можно сделать в учетной программе или с помощью спецоператора. Если согласно протоколу проверки нарушены соотношения 1.27 и 1.28, то в разделах 8 или 9 какие-то счета-фактуры отразили по ошибке или не учли. Или, возможно, в разделе 3 по каким-то причинам указали неправильную сумму начисленного налога или вычетов. |
| Неверный номер заявления о ввозе товаров | Компании, которые ввозят товары из Белоруссии, Казахстана, Киргизии или Армении, в графе 3 книги покупок приводят номер заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Если номер неверный, программа ФНС не сможет проверить вычет по ввезенным товарам. Тогда инспекторы запросят пояснения. | Чиновники ФНС советуют указывать 16-значный регистрационный номер заявления из раздела 2, который определяют налоговики (письмо от 21 марта 2016 г. № ЕД-4-15/4611). Если компания сдавала заявление в электронном виде, то этот номер инспекторы приводят в электронном сообщении о проставлении отметки об уплате налога. Как заполнить книгу покупок при ввозе товаров. |
| Неверный номер таможенной декларации | Импортеры в графе 3 книги покупок приводят номер таможенной декларации. По нему программа сверяет данные с базой таможни. Если указать неверный или неполный номер, налоговики могут запросить пояснения. | Укажите в графе 3 книги покупок полный номер таможенной декларации. Он содержится в первой строке графы, А таможенной декларации (п. 43 инструкции, утв. решением Комиссии Таможенного союза от 20 мая 2010 г. № 257). |
Если компания завысила сумму налога, то составьте уточненку. До сдачи уточненки доплатите налог и пени (п. 4 ст. 81 НК РФ).
|
|
|
|
Пример. Как исправить ошибку, если покупатель завысил вычет
Покупатель в октябре 2015 года приобрел товары. Стоимость товаров составляет 590 000 руб., в том числе НДС — 90 000 руб. В декларации за IV квартал 2015 года бухгалтер заявил вычет частично — на сумму 45 000 руб. В декларации за I квартал 2016 года бухгалтер заявил вычет по этому счету-фактуре — 55 000 руб.
Налоговики запросили пояснения. Бухгалтер увидел, что заявил вычет НДС в двух кварталах и завысил его сумму на 10 000 руб. (45 000 + 55 000 – 90 000). В дополнительном листе книги покупок за I квартал бухгалтер аннулировал запись по счету-фактуре. А затем зарегистрировал его с правильными показателями: в графе 16 — налог 45 000 руб. В уточненку бухгалтер включил приложение 1 к разделу 8. В строке 001 приложения он указал значение 0. В разделах 8 и 9 в строке 001 бухгалтер указал 1.
На заметку
|
|
|
Автоматическое растормаживание колес: Тормозные устройства колес предназначены для уменьшения длины пробега и улучшения маневрирования ВС при...
Кормораздатчик мобильный электрифицированный: схема и процесс работы устройства...
Индивидуальные очистные сооружения: К классу индивидуальных очистных сооружений относят сооружения, пропускная способность которых...
Эмиссия газов от очистных сооружений канализации: В последние годы внимание мирового сообщества сосредоточено на экологических проблемах...
© cyberpedia.su 2017-2024 - Не является автором материалов. Исключительное право сохранено за автором текста.
Если вы не хотите, чтобы данный материал был у нас на сайте, перейдите по ссылке: Нарушение авторских прав. Мы поможем в написании вашей работы!