Почему мы платим НДС поставщику, если применяем упрощенку

Быстрый ответ

Потому что упрощенка позволяет продавать товар без НДС. Но купить его без НДС можно только у поставщика, который тоже на спецрежиме.

Компания на упрощенке не должна платить НДС в бюджет. Поэтому она не прибавляет налог к цене товара, когда продает его покупателям. Но увеличить цену на НДС обязаны поставщики на общей системе налогообложения. Причем независимо от того, какую систему применяют их покупатели. Поэтому покупатель на упрощенке, как и покупатель на общей системе, обязан оплатить поставщику не только стоимость товара, но и добавленный к ней налог.

Это легко понять, если разобраться, что такое НДС. Снова предположим, что ваша компания производит воздушные шары, применяет общую систему налогообложения и поэтому должна платить в бюджет налог на добавленную стоимость. В названии налога слово «добавленная» — ключевое. Оно означает, что компания платит налог только со стоимости, которая добавляется в процессе вашего производства.

Пример 1. Что такое НДС и как его платят

Для производства воздушных шаров ваша компания закупила латекс по цене 118 руб. Производитель латекса заложил в эту цену свой налог — 18 руб. Для вашей компании это входящий НДС. Еще вы перечисляете зарплату сотрудникам и платите взносы с нее. Общая сумма этих расходов — 30 руб. Других затрат на производство нет. Тогда расходы вашей компании составляют 130 руб. (118 –18 + 30).

Продавать шары вы будете не за 130, а за 150 руб. Ведь вам надо не только покрыть расходы, но и получить прибыль. На эти 150 руб. вы и должны начислить НДС. Он составит 27 руб. (150 ₽ × 18%). Значит, покупатель должен заплатить вам в общей сложности 177 руб. (150 + 27). Вы в свою очередь должны перечислить в бюджет не все 27 руб., а разницу между начисленным и входным налогом. То есть 9 руб. (27 –18).

Наглядно движение налога можно посмотреть на схемах.

Как платят НДС компании на общей системе

Как платят НДС компании на упрощенке

Почему платим налог на прибыль, если в бухгалтерской отчетности убыток

Быстрый ответ

Потому что прибыль в бухучете считают по одним правилам, а в налоговом учете — по другим.

Бухгалтерскую прибыль и прибыль для расчета налога определяют по разным правилам. Именно поэтому бухгалтерия параллельно ведет два учета — бухгалтерский и налоговый. На практике бухгалтерская и налоговая прибыль почти всегда отличаются. Намного реже встречаются ситуации, когда они совпадают. Потому что цель бухучета — сформировать информацию о результатах работы компании. А цель налогового учета — правильно рассчитать налог на прибыль. Так что в ситуации, когда в бухучете у компании убыток, а в налоговом учете прибыль, нет ничего удивительного.

Пример 2. Откуда берется разница между бухгалтерским и налоговым учетом

Вернемся к примеру 1 и дополним его новым условием. Вы провели рекламную акцию и бесплатно раздали шары стоимостью 25 руб.

Раздача шаров — это расходы на рекламу, которые нельзя полностью учесть при расчете налога на прибыль. Они уменьшают доходы только в пределах 1 процента от выручки. То есть бухгалтер в налоговом учете может включить в расходы не все 25 руб., а только 1,5 руб. (150 ₽ × 1%). В итоге получаем, что налог надо заплатить с прибыли в сумме 18,5 руб. (150 – 100 – 30 –1,5). Он составит 3,7 руб. (18,5 ₽ × 20%).

В бухучете стоимость шаров вы полностью включите в расходы. Итогом станет убыток в сумме 5 руб. (150 – 100 – 30 – 25).