Расчет по взносам на ОПС и ОМС для работодателей

(форма РСВ-1 ПФР)

 

С 1 января 2014 г. введена новая единая форма отчетности в ПФР, которая объединила в себе расчет по начисленным и уплаченным взносам на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование и сведения индивидуального персонифицированного учета по каждому застрахованному лицу. Она утверждена Постановлением Правления ПФР от 16 января 2014 г. N 2п.

 

Новое в отчете 2015. Начиная с представления расчета за полугодие 2015 г. применяется новая форма РСВ-1 ПФР (Постановление Правления ПФР от 4 июня 2015 г. N 194п "О внесении изменений в Постановление Правления Пенсионного фонда Российской Федерации от 16 января 2014 года N 2п").

 

По общему правилу расчет может быть представлен в бумажном виде, заполненный с использованием средств вычислительной техники или шариковой (перьевой) ручкой, черным либо синим цветом, печатными буквами.

Фирмы, у которых среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год составляет более 25 человек, подают расчет только в электронном виде с электронной цифровой подписью. Это правило действует также для вновь созданных организаций, у которых количество сотрудников превышает 25 человек. Если же ваша компания обязана сдавать отчетность в электронном виде, но из-за сбоя в программе или других технических причин она не может это сделать, то в этом случае лучше представить отчетность на бумажном носителе, чем сдать ее с опозданием в электронном виде. Это поможет существенно снизить размер штрафа или вовсе его избежать.

Электронный Формат расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на ОПС и ОМС (форма РСВ-1 ПФР) утвержден Постановлением Правления ПФР от 2 июля 2015 г. N 243п.

Расчет нужно сдавать в территориальный орган ПФР, в котором зарегистрирована фирма, ежеквартально:

- не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом, если расчет представлен на бумажном носителе (т.е. не позднее 15 мая, 15 августа, 15 ноября и 15 февраля следующего года соответственно);

- не позднее 20-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом, если расчет представлен в электронной форме (т.е. не позднее 20 мая, 20 августа, 20 ноября и 20 февраля следующего года соответственно).

Расчет РСВ-1 ПФР состоит из:

- титульного листа;

- разд. 1 "Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам";

- разд. 2 "Расчет страховых взносов по тарифу и по дополнительному тарифу";

- разд. 3 "Расчет соответствия условий на право применения пониженного тарифа для уплаты страховых взносов";

- разд. 4 "Суммы перерасчета страховых взносов с начала расчетного периода";

- разд. 5 "Сведения, необходимые для применения положений пункта 1 части 3 статьи 9 Федерального закона от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ организациями, осуществляющими выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде (включенном в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг";

- разд. 6 "Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений и страховом стаже застрахованного лица".

Из них все без исключения страхователи-работодатели заполняют титульный лист, разд. 1 и подраздел 2.1 разд. 2.

Остальные разделы нужно заполнять и сдавать, только если есть сведения для их заполнения.

В расчете проставляют сквозную нумерацию заполненных страниц в поле "Стр.". Сверху на каждой странице указывается регистрационный номер плательщика взносов в ПФР.

Округление денежных показателей не производится. Они отражаются в рублях и копейках.

Для исправления ошибок следует перечеркнуть неверное значение показателя, вписать правильное и заверить его подписью плательщика (если речь идет об организации, то и печатью) или его представителя с указанием даты. Исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства не допускается.

Традиционно расчет, как и многие налоговые декларации, лучше заполнять в обратном порядке. Иными словами, разд. 1 заполняют после подготовки других разделов, причем в нем учитывают страховые взносы, начисленные и уплаченные как по основному тарифу, так и по пониженному.

Рассмотрим подробнее, как нужно заполнять расчет.

 

Титульный лист

 

Для заполнения титульного листа страхователю необходимо указать свой регистрационный номер в ПФР.

Номер уточнения при первичном представлении расчета традиционно отражается как "000". При сдаче уточненного расчета нужно указать его порядковый номер "001", "002" и т.д. В поле "Причина уточнения" необходимо указать код причины представления уточненного расчета:

"1" - уточнение касается уплаты страховых взносов на ОПС (в т.ч. по дополнительным тарифам);

"2" - уточнение связано с изменением сумм начисленных страховых взносов на ОПС;

"3" - уточнение затрагивает взносы на ОМС или другие показатели, не связанные со сведениями индивидуального учета.

Если расчет составлен за первый квартал, поставьте в поле "Отчетный период (код)" значение "3", за полугодие - "6", за 9 месяцев - "9", за год - "0". В поле "Календарный год" расчета за 2015 г. укажите "2015".

Также на титульном листе нужно указать название вашей фирмы, ИНН и КПП. Далее необходимо указать код ОКВЭД.

 

Внимание! С 2016 г. нужно применять код ОКВЭД2, утвержденный Приказом Росстандарта от 31 января 2014 г. N 14-ст.

 

В поле "Номер контактного телефона" укажите городской или мобильный номер телефона (цифры заполняются в каждой ячейке без применения знаков "тире" и "скобка"). Затем укажите, сколько застрахованных лиц работает в организации, и среднесписочную численность работников.

В подразделе "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю" укажите сведения о том, кто подписывает расчет, и о документе, подтверждающем полномочия представителя фирмы (если отчет сдает представитель компании). Затем проставляются его подпись, дата заполнения расчета и печать фирмы.

 

Раздел 2 "Расчет страховых взносов по тарифу

и по дополнительному тарифу"

 

Этот раздел состоит из пяти подразделов. Первый подраздел 2.1 предназначен для "обычных" тарифов.

В поле "Код тарифа" нужно указать код применяемого вашей фирмой тарифа страховых взносов. Перечень этих кодов содержится в Приложении к Порядку заполнения расчета по форме РСВ-1 ПФР. Если в отчетном периоде вы применяли несколько тарифов, то в расчет следует включить столько таблиц подраздела 2.1, сколько тарифов применялось.

Этот подраздел заполняется с распределением показателей на графы "Всего с начала расчетного периода" и "в том числе за последние три месяца отчетного периода".

По строкам 201 - 204 производят расчет базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

В строки 205 и 206 вписывают, сколько начислено страховых взносов с сумм, не превышающих (строка 205) и превышающих (строка 206) предельную базу для начисления страховых взносов (за исключением плательщиков взносов, которые приобрели или утратили право на применение пониженного тарифа по итогам отчетного периода).

В случае приобретения права на применение пониженного тарифа по итогам отчетного (расчетного) периода значение графы 3 строки 206 равно "0". Если же вы утратили право на применение пониженного тарифа по итогам отчетного (расчетного) периода, значение графы 3 строки 206 определяется по формуле: значение графы 3 строки 203, умноженное на тариф взносов, установленный для выплат, превышающих предельную величину базы для начисления страховых взносов.

Обратите внимание, что в 2015 г. предельная величина базы для начисления страховых взносов в ПФР установлена в размере 711 000 руб.

В следующей строке 207 указывают количество лиц, с выплат которым начислены страховые взносы на ОПС. При этом отдельно показывают количество тех сотрудников, выплаты в пользу которых превысили предельную базу для начисления взносов - строка 208.

В строках 210 - 213 производится расчет базы для начисления страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

По строке 210 укажите суммы выплат физическим лицам, подлежащих обложению страховыми взносами на обязательное медицинское страхование. А по строке 211 отражаются суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами на обязательное медицинское страхование. По строке 212 отражаются суммы расходов, которые принимаются к вычету в соответствии с ч. 7 ст. 8 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ.

 

Внимание! С 2015 г. отменена предельная величина базы для начисления взносов на обязательное медицинское страхование. Поэтому страховые взносы в ФФОМС теперь нужно уплачивать со всей суммы заработной платы.

 

По строке 213 отражается база для начисления страховых взносов на обязательное медицинское страхование. Она определяется по формуле:

 

┌────────────┐ ┌────────────┐ ┌────────────┐ ┌────────────┐

│ Строка 213 │ = │ Строка 210 │ - │ Строка 211 │ - │ Строка 212 │

└────────────┘ └────────────┘ └────────────┘ └────────────┘

 

В строке 214 укажите сумму начисленных взносов на обязательное медицинское страхование, определенную по формуле:

 

┌────────────────┐ ┌────────────────┐ ┌───────────────────────────┐

│ Строка 214 │ = │ Строка 213 │ x │ Тариф взносов в ФФОМС │

└────────────────┘ └────────────────┘ └───────────────────────────┘

 

По строке 215 укажите количество физических лиц, с выплат которым начислены страховые взносы на ОМС.

Перейдем к следующим подразделам.

Подраздел 2.2 предназначен для тех фирм, которые начисляют взносы по дополнительным тарифам. В этом подразделе отражают выплаты в пользу лиц, занятых на работах, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 г. N 400-ФЗ "О страховых пенсиях". К ним относят подземные работы, а также работы с вредными и опасными условиями труда и в подземных цехах. На выплаты в пользу сотрудников, занятых на этих работах, дополнительный тариф страховых взносов в 2015 г. составляет 9%.

По строке 220 отражают общую сумму выплат, начисленных с начала расчетного периода, отдельно указывая выплаты за последние три месяца отчетного периода.

В следующей строке укажите сумму выплат, на которые взносы не начисляют на основании ст. 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ.

Для отражения базы по страховым взносам предназначена строка 223. Ее определяют по формуле:

 

┌────────────┐ ┌────────────┐ ┌────────────┐

│ Строка 223 │ = │ Строка 220 │ - │ Строка 221 │

└────────────┘ └────────────┘ └────────────┘

 

Сумму страховых взносов, начисленную по дополнительному тарифу, отражают в строке 224, а количество лиц, с выплат которых эти взносы начислены, вписывают в строку 225.

Подраздел 2.3 предназначен для отражения выплат в пользу лиц, занятых на работах, указанных в п. п. 2 - 18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 г. N 400-ФЗ "О страховых пенсиях". К ним, в частности, относят работы с повышенными интенсивностью и тяжестью в текстильной промышленности, геолого-разведочные, погрузочно-разгрузочные работы в портах и т.д. На выплаты в пользу сотрудников, занятых на этих работах, дополнительный тариф взносов в 2015 г. составляет 6%.

Общую сумму выплат, начисленных с начала расчетного периода в пользу сотрудников, занятых на упомянутых работах, указывают в строке 230. Отдельно выделите выплаты за последние три месяца отчетного периода. Суммы, не подлежащие обложению взносами, вписывают в строку 231.

Строка 233 предназначена для отражения базы по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование. Этот показатель рассчитывают по формуле:

 

┌────────────┐ ┌────────────┐ ┌────────────┐

│ Строка 233 │ = │ Строка 230 │ - │ Строка 231 │

└────────────┘ └────────────┘ └────────────┘

 

Общую сумму взносов, рассчитанную по дополнительному тарифу, укажите в строке 234, а количество физических лиц, с выплат и иных вознаграждений которым начислены страховые взносы по дополнительному тарифу, - по строке 235.

Подраздел 2.4 заполняют фирмы, применяющие дополнительные тарифы в зависимости от класса условий труда, выявленного по результатам проведенной специальной оценки условий труда или аттестации рабочих мест по условиям труда. Если по их результатам установлен класс опасности "допустимый" или "оптимальный", следует также заполнить, соответственно, разд. 2.2 и 2.3.

Если в отчетном периоде применялось более одного "основания" для уплаты взносов по дополнительному тарифу, то в расчет включают столько страниц подраздела 2.4, сколько "оснований" применялось в течение отчетного года.

Подраздел 2.5 предназначен для компаний, заполнивших разд. 6 расчета. В подразделе 2.5 отражают сведения по пачкам документов, содержащих расчет сумм начисленных страховых взносов в отношении застрахованных лиц.

Указанный подраздел состоит из двух таблиц - 2.5.1 и 2.5.2.

Таблица 2.5.1 содержит данные об исходных пачках сведений персонифицированного учета. При ее заполнении нужно учитывать следующее:

- количество заполненных строк должно равняться количеству пачек разд. 6 с типом корректировки сведений "исходная";

- в каждой строке графы 2 отражают сведения по каждой пачке разд. 6: сумма значений строк (401, 402, 403 и т.д.) графы 5 подраздела 6.4 соответствующей пачки. Итого графы 2 равно сумме значений, указанных в графах 4, 5 и 6 стр. 204 подраздела 2.1 расчета по всем кодам тарифов;

- значение соответствующей строки графы 3 должно равняться сумме значений, указанных в подразделе 6.5, входящих в соответствующую пачку. Итого графы 3 равно сумме значений, указанных в графах 4, 5 и 6 строки 205 подраздела 2.1 расчета по всем кодам тарифа;

- в графе 4 отражают сведения о количестве застрахованных лиц, на которых заполнены разд. 6, входящие в соответствующую пачку;

- сумма значений граф 4 - 6 строки 205 по всем страницам подраздела 2.1 должна равняться значению графы 3 строки "Итого" подраздела 2.5.1.

В таблице 2.5.2 отражают сведения о пачках индивидуального учета с типом "корректирующая" или "отменяющая". Основные правила заполнения данной таблицы таковы:

- количество заполненных строк должно равняться количеству пачек документов, корректирующих (отменяющих) разд. 6, СЗВ-6-1, СЗВ-6-2 или СЗВ-6-4;

- в графах 4 - 6 отражают сведения о суммах доначисленных страховых взносов с выплат, не превышающих предельной величины базы. Значение каждой строки граф 4 - 6 должно равняться сумме значений строк "Итого" соответствующих граф 3 - 5 подраздела 6.6 с типом сведений "исходная", входящих в соответствующую строку таблицы 2.5.2 пачки документов;

- в строках графы 7 отражают количество застрахованных лиц, на которых заполнены формы СЗВ-6-1, СЗВ-6-2, СЗВ-6-4, разд. 6, входящие в соответствующую пачку документов.

 

Раздел 3 "Расчет соответствия условий на право применения

пониженного тарифа для уплаты страховых взносов"

 

Раздел 3 состоит из трех подразделов. Вы заполняете и включаете в расчет только те из них, которые характеризуют льготные тарифы, применяемые вами в отчетном периоде. Подразделы охарактеризованы в таблице ниже.

 

Номер подраздела	Наименование подраздела	Код тарифа	Категории плательщиков, которые заполняют подраздел
3.1	Расчет соответствия условий на право применения пониженного тарифа для уплаты страховых взносов плательщиками страховых взносов - общественными организациями инвалидов, указанными в пункте 6 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ		Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий
3.2	Расчет соответствия условий на право применения пониженного тарифа для уплаты страховых взносов плательщиками страховых взносов - общественными организациями инвалидов, указанными в пункте 8 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ		Плательщики на УСН с основным видом экономической деятельности по специальному перечню
3.3	Расчет соответствия условий на право применения пониженного тарифа для уплаты страховых взносов плательщиками страховых взносов, указанными в пункте 11 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ		Некоммерческие организации, применяющие УСН и осуществляющие деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства и массового спорта

 

В подразделе 3.1 нужно указать долю доходов от деятельности в области информационных технологий. Напомним, она должна быть не менее 90%, а среднесписочная численность - не менее 30 человек.

В подразделе 3.2 указываются общая сумма доходов плательщика, сумма доходов по основному виду деятельности и их удельный вес в общей сумме доходов.

В подразделе 3.3 нужно указать сумму доходов в виде целевых поступлений на содержание некоммерческих организаций в виде грантов, получаемых для осуществления деятельности, а также сумму доходов от осуществления видов экономической деятельности, указанных в пп. "р" - "ф", "я.4" - "я.6" п. 8 ч. 1 ст. 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ.

 

Раздел 4 "Суммы перерасчета страховых взносов

с начала расчетного периода"

 

Если фирме были доначислены страховые взносы в текущем отчетном периоде за предыдущие, нужно заполнить разд. 4 расчета. В таблице этого раздела необходимо указать год, месяц и сумму перерасчета страховых взносов по актам камеральных и выездных проверок, по которым в текущем отчетном периоде вступили в силу решения о привлечении к ответственности. В форме расчета доначисленные взносы отражают с подразделением на периоды: начиная с 2014 г. и 2010 - 2013 гг.

Для тех, кто с 2014 г. платит дополнительные тарифы в зависимости от класса условий труда, выявленного по результатам проведенной специальной оценки, введена графа 13, где отражают сумму доначисленных взносов, рассчитанных по правилам ч. 2.1 ст. 58.3 Закона N 212-ФЗ. В этом случае также заполняют графу 3 - код основания. Их всего три:

1 - доначисления по актам камеральных проверок;

2 - доначисления по актам выездных проверок;

3 - самостоятельное доначисление страховых взносов.

В этом же разделе можно отразить суммы самостоятельно доначисленных страховых взносов, если были факты неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибки, приводящие к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате за предыдущие отчетные периоды.

 

Раздел 5 "Сведения, необходимые для применения положений

пункта 1 части 3 статьи 9 Федерального закона

от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ..."

 

Данный раздел заполняется плательщиками, осуществляющими выплаты в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде по трудовым или гражданско-правовым договорам. Количество заполненных строк данного раздела должно соответствовать количеству обучающихся. В иных случаях разд. 5 не применяется.

 

Раздел 6 "Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений

и страховом стаже застрахованного лица"

 

Данный раздел предназначен для отражения индивидуальных сведений на работников. Его заполняют и представляют на всех застрахованных, которым фирма в отчетном периоде выплатила вознаграждения в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров. Этот раздел формируется в пачки, включает в себя восемь подразделов и может содержать разные типы сведений:

- исходные сведения - представляемые за застрахованное лицо впервые;

- корректирующие сведения - представляемые с целью изменения ранее поданных сведений о застрахованном лице за указанный отчетный период;

- отменяющие сведения - подаваемые с целью полной отмены ранее поданных сведений о застрахованном лице за указанный отчетный период.

При заполнении данного раздела необходимо соблюдать следующее:

- количество сведений в пачке не должно превышать 200 штук;

- пачку сведений не нужно сопровождать описью;

- сведения с разными типами корректировки необходимо формировать в отдельные пачки;

- пачки, содержащие корректирующие или отменяющие сведения по формам СЗВ-6-1, СЗВ-6-2, СЗВ-6-4, должны содержать формы с одним типом договора и одним кодом категории застрахованного лица.

В подразделе 6.1 нужно отразить Ф.И.О. (в именительном падеже) и СНИЛС застрахованного лица, на которое заполняется разд. 6.

Если работник уволился в течение трех последних месяцев отчетного периода, то в поле "Сведения об увольнении застрахованного лица" нужно проставить символ X. Обратите внимание, что поле "Сведения об увольнении застрахованного лица" нужно заполнять, только если с работником заключен трудовой договор.

В подразделе 6.2 отражают период, за который представляется расчет ("3", "6", "9" или "0").

Подраздел 6.3. В данном подразделе указывают тип сведений (исходные, корректирующие или отменяющие). При этом символом X отмечают только одно из значений. Поля "Отчетный период (код)" и "Календарный год" заполняют только для форм с типом "корректирующая" и "отменяющая".

В подразделе 6.4 отражают сумму выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица, с подразделением на не превышающую предельную величину и превышающую. Все показатели заполняют помесячно за три месяца отчетного периода и нарастающим итогом с начала года.

При указании нескольких кодов категорий застрахованного лица количество строк в подразделе 6.4 увеличивают.

При представлении сведений, корректировка которых связана с отменой данных по одному тарифу страховых взносов (кода категории застрахованного лица) или изменением данных по другому тарифу взносов (то есть исходная форма сведений содержит более одного кода категории застрахованного лица), в форме с типом "корректирующая" заполняются все показатели формы, как корректируемые, так и не требующие корректировки. При этом в форме с типом "корректирующая" указываются два (или более) кода категории застрахованного лица: отменяемый и тот, в соответствии с которым вновь начислены взносы ("новый" код).

В подразделе 6.5 указывают сумму страховых взносов, начисленную по всем тарифам за последние три месяца отчетного периода с выплат и иных вознаграждений, не превышающих предельную величину базы.

Сумма взносов по всем подразделам 6.5 должна быть равна значению графы 3 строки 114 разд. 1, уменьшенному на графы 4 - 6 строки 206 всех подразделов 2.1. В свою очередь, значение всех подразделов 6.5, входящих в пачку, должно быть равно значению, указанному в строке, соответствующей пачке, в графе 3 подраздела 2.5.1 расчета.

Подраздел 6.6. Данный подраздел заполняют в формах с типом сведений "исходная" в случае, если в последние три месяца отчетного периода корректируются данные, представленные в предыдущие периоды.

Обратите внимание, что в подразделе 6.6 перечисляют все корректирующие сведения по застрахованному лицу, поданные с формой РСВ-1 ПФР.

Корректирующие/отменяющие сведения представляются по формам, действовавшим в том периоде, за который выявлены ошибки. При корректировке сведений за отчетные периоды начиная с I квартала 2014 г. сумму доначисленных страховых взносов указывают в графе 3. При корректировке за 2010 - 2013 гг. сведения о сумме доначисленных страховых взносов отражают в графах 4 и 5.

В подразделе 6.7 указывают сумму выплат, начисляемых в пользу физического лица, занятого на работах, дающих право на досрочное назначение пенсии. Все показатели заполняют помесячно за три месяца отчетного периода и нарастающим итогом с начала года.

При указании нескольких кодов специальной оценки условий труда количество строк в подразделе 6.7 увеличивают.

Суммы значений, указанных в графах 4 и 5 подраздела 6.7, всех сведений, для которых не указан код специальной оценки условий труда, должны совпадать со значениями, отраженными в строках 223 и 233 подразделов 2.2 и 2.3 расчета.

Суммы значений, указанных в графах 4 и 5 подраздела 6.7, всех сведений, для которых указан код специальной оценки условий труда, должны совпадать со значениями, отраженными в строках 243, 249, 255, 261 и 267 подраздела 2.4, с разбивкой по классам условий труда.

Напомним, что при исчислении страховых взносов по дополнительным тарифам положение о предельном годовом заработке (в 2015 г. это 711 000 руб.) не применяется. Это означает, что дополнительные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование начисляются на все суммы, выплачиваемые работникам.

В подразделе 6.8 отражают период работы за последние три месяца отчетного периода. При заполнении данного подраздела нужно придерживаться определенных правил, в частности:

- даты должны находиться в пределах отчетного периода;

- при заполнении используют Классификатор, приведенные в Приложении N 2 к Постановлению Правления ПФР от 16 января 2014 г. N 2п;

- стаж работы может содержать несколько строк;

- при наличии у застрахованного лица периодов деятельности в рамках трудового и гражданско-правового договоров периоды работы указывают отдельными строками по каждому из видов договоров;

- период стажа в рамках гражданско-правового договора заполняют с отражением кода "ДОГОВОР" или "НЕОПЛДОГ" в графе 7 подраздела 6.8;

- в отношении работы в режиме неполного рабочего времени: 1) при работе в режиме неполной рабочей недели период работы отражают по фактически отработанному времени; 2) при работе в режиме неполного рабочего дня отражают объем работ (долю ставки) в данный период;

- графы 5, 6, 7, 8 и 9 не заполняют, если особые условия труда не подтверждены документально либо не соответствуют требованиям законодательства;

- размер районного коэффициента, установленный в централизованном порядке к зарплате работников непроизводственных отраслей в районах Крайнего Севера и местностях, приравненных к районам Крайнего Севера, не указывают;

- значение "СЕЗОН" заполняют, если отработан полный сезон на предусмотренных перечнем работах;

- при выполнении работником видов работ, дающих право на досрочное назначение трудовой пенсии, код особых условий труда указывают только в случае, если за этот период были уплачены взносы по дополнительному тарифу.

 

Раздел 1 "Расчет по начисленным и уплаченным

страховым взносам"

 

Теперь, когда вы заполнили все разделы расчета, нужно приступать к оформлению разд. 1. Здесь учитывают страховые взносы, начисленные и уплаченные как по основному тарифу, так и по пониженному.

По строке 100 укажите сумму страховых взносов из строки 150 расчета за предыдущий год.

Для заполнения строк 110 - 113 используйте данные всех заполненных подразделов 2.1 по всем кодам тарифов, подразделов 2.2 и 2.3.

Строка 114 - итоговая, рассчитывается по формуле:

 

┌────────────┐ ┌────────────┐ ┌────────────┐ ┌────────────┐

│ Строка 114 │ = │ Строка 111 │ + │ Строка 112 │ + │ Строка 113 │

└────────────┘ └────────────┘ └────────────┘ └────────────┘

 

В строке 120 укажите суммы страховых взносов, которые доначислены как по результатам проверок, так и самостоятельно при выявлении ошибок в учете. Данные в эту строку переносятся из разд. 4. В строке 121 граф 3 и 4 детализируют, сколько из доначисленных взносов приходится на суммы, которые превышают предельную базу для начисления взносов.

Строка 130 - итоговая. Ее показатель вычисляется по формуле:

 

┌────────────┐ ┌────────────┐ ┌────────────┐ ┌────────────┐

│ Строка 130 │ = │ Строка 100 │ + │ Строка 110 │ + │ Строка 120 │

└────────────┘ └────────────┘ └────────────┘ └────────────┘

 

В строке 140 укажите суммы страховых взносов, уплаченные с начала расчетного периода. По строкам 141, 142 и 143 укажите суммы платежей по страховым взносам, уплаченные за последние три месяца отчетного периода. При этом должно соблюдаться равенство:

 

┌────────────┐ ┌────────────┐ ┌────────────┐ ┌────────────┐

│ Строка 144 │ = │ Строка 141 │ + │ Строка 142 │ + │ Строка 143 │

└────────────┘ └────────────┘ └────────────┘ └────────────┘

 

По строке 150 укажите, сколько страховых взносов фирме еще нужно уплатить по состоянию на конец отчетного периода. Этот показатель рассчитывается по формуле:

 

┌────────────┐ ┌────────────┐ ┌────────────┐

│ Строка 150 │ = │ Строка 130 │ - │ Строка 140 │

└────────────┘ └────────────┘ └────────────┘

 

Пример. Численность работников в ООО "Интерьер" составляет 10 человек. В 2015 г. фирма уплачивает страховые взносы в ПФР и ФФОМС по следующим тарифам:

- 22% - в ПФР;

- 5,1% - в ФФОМС.

За 9 месяцев 2015 г.:

- сумма выплат, начисленных в пользу работников, составила 1 623 000 руб.;

- сумма выплат, не облагаемая страховыми взносами на основании ст. 9 Закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ, - 69 000 руб.

За последние три месяца отчетного 2015 г. работникам были начислены следующие выплаты:

 

Наименование выплат	Суммы выплат застрахованным лицам, руб.
Октябрь
Заработная плата	170 000
Пособие по временной нетрудоспособности	10 000
Компенсация за неиспользованный отпуск	18 000
Итого за октябрь	198 000
Ноябрь
Заработная плата	170 000
Пособие по временной нетрудоспособности
Итого за ноябрь	178 000
Декабрь
Заработная плата	190 000
Пособие по временной нетрудоспособности
Компенсация за неиспользованный отпуск
Итого за декабрь	198 000
Итого за последние три месяца отчетного периода	574 000

 

Таким образом, общая сумма выплат, начисленных в пользу работников за 2015 г., - 2 197 000 руб. (1 623 000 руб. + 574 000 руб.) Сумма, которая не подлежит обложению страховыми взносами, за 2015 г. - 92 000 руб. (69 000 руб. + 10 000 руб. + 8000 руб. + 5000 руб.).

База для начисления страховых взносов за 2015 г. составила 2 105 000 руб. (2 197 000 руб. - 92 000 руб.)

Сумма взносов на ОПС за 2015 г. - 463 100 руб. (2 105 000 руб. x 22%), в том числе:

- за октябрь - 41 360 руб. ((198 000 руб. - 10 000 руб.) x 22%);

- за ноябрь - 37 400 руб. ((178 000 руб. - 8000 руб.) x 22%);

- за декабрь - 42 460 руб. ((198 000 руб. - 5000 руб.) x 22%).

Сумма взносов на ОМС за 2015 г. - 107 355 руб. (2 105 000 руб. x 5,1%), в том числе:

- за октябрь - 9588 руб. ((198 000 руб. - 10 000 руб.) x 5,1%);

- за ноябрь - 8670 руб. ((178 000 руб. - 8000 руб.) x 5,1%);

- за декабрь - 9843 руб. ((198 000 руб. - 5000 руб.) x 5,1%).

Одним из работников фирмы является Петров Юрий Олегович. Он имеет СНИЛС с номером 021-075-56716, организацией в его пользу за 2015 г. были начислены выплаты в сумме 180 000 руб. (по 15 000 руб. за каждый месяц). За последние три месяца отчетного периода были начислены взносы в ПФР в сумме 9900 руб. (45 000 руб. x 22%). Эти данные необходимы для заполнения разд. 6.

Выплаты каждому работнику не превысили предельную величину облагаемой базы. "Интерьер" не имеет задолженности перед внебюджетными фондами, поэтому в строке 100 разд. 1 поставлены прочерки. Дополнительные страховые взносы компания не уплачивает. Листы расчета, которые должна представить фирма, будут выглядеть так, как показано ниже.

 

Приложение

к Постановлению Правления ПФР

от 16.01.2014 N 2п

(в ред. Постановления Правления ПФР

от 04.06.2015 N 194п)

 

Представляется не позднее 15-го числа

второго календарного месяца, следующего за отчетным

периодом, в территориальный орган Пенсионного

фонда Российской Федерации (далее - ПФР)

по месту регистрации

 

Форма РСВ-1 ПФР

 

┌─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Регистрационный │0│1│2│-│5│1│4│-│3│4│5│6│7│9│ Стр. │0│0│0│0│0│1│

номер в ПФР └─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┘

 

РАСЧЕТ

по начисленным и уплаченным страховым взносам

на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд

Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование

в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

плательщиками страховых взносов, производящими выплаты

и иные вознаграждения физическим лицам

 

┌─┬─┬─┐ ┌─┐ ┌─┬─┬─┬─┐

Номер уточнения │0│0│0│ Отчетный период │0│ Календарный │2│0│1│5│

└─┴─┴─┘ (код) └─┘ год └─┴─┴─┴─┘

(000 - исходная форма, (3 - I квартал,

уточнения 001 и т.д.) 6 - полугодие, 9 -

9 месяцев, 0 - год)

 

┌