Как оформить результаты инвентаризации

 

После инвентаризации оформленные описи и акты передайте в бухгалтерию фирмы. Если в них зафиксированы расхождения между фактическими остатками материальных ценностей и остатками по данным бухгалтерского учета, то суммы отклонений занесите в сличительные ведомости. Для этих ведомостей предусмотрены унифицированные формы. По каждому виду ценностей форма своя. Например, в форме N ИНВ-18 указывают результаты инвентаризации основных средств, в форме N ИНВ-19 - товарно-материальных ценностей и т.д.

Сличительные ведомости составляют в двух экземплярах:

- один экземпляр остается в бухгалтерии;

- второй экземпляр передают работнику, ответственному за сохранность данного вида ценностей.

Ведомости хранят в архиве фирмы пять лет.

В некоторых случаях вы можете покрыть недостачу излишками аналогичных материальных ценностей (пересортица). Иногда при пересортице можно провести взаимозачет излишков и недостач. Материально ответственные лица должны представить комиссии объяснения о допущенной пересортице. В сличительной ведомости отразите зачет, то есть укажите сумму недостач, покрытую излишками.

Иногда может оказаться, что недостачи или излишки ценностей возникли из-за ошибок в бухгалтерском учете. Например, отдельные ценности не были оприходованы. В этой ситуации разницу между учетными данными и результатами инвентаризации отразите в графе "Отрегулировано за счет уточнения записей в учете". Такая графа есть в сличительной ведомости N ИНВ-19, предназначенной для ревизии товарно-материальных ценностей.

Сличительная ведомость может быть заполнена так, как показано ниже.

 

Унифицированная форма N ИНВ-19

 

┌──────────┐

│ Код │

├──────────┤

Форма по ОКУД │ 0317017 │

ООО "Агрегат" ├──────────┤

---------------------------------------------- по ОКПО │ 40062011 │

организация ├──────────┤

Складское хозяйство N 2 │ - │

------------------------------------------------------ │ │

структурное подразделение ├──────────┤

Вид деятельности │ 28.12 │

┌─────┼──────────┤

Основание для проведения приказ, -постановление, │номер│ 17 │

инвентаризации: распоряжение- │ │ │

-------------------------┼─────┼──────────┤

ненужное зачеркнуть │дата │26.12.2015│

└─────┼──────────┤

Дата начала инвентаризации │30.12.2015│

├──────────┤

Дата окончания инвентаризации │31.12.2015│

├──────────┤

Вид операции │ 85 │

└──────────┘

 

┌─────────┬───────────┐

│ Номер │ Дата │

│документа│составления│

├─────────┼───────────┤

│ 15 │ 31.12.2015│

СЛИЧИТЕЛЬНАЯ ВЕДОМОСТЬ └─────────┴───────────┘

РЕЗУЛЬТАТОВ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ ТОВАРНО-

МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ

 

Проведена инвентаризация фактического наличия ценностей,

находящихся на ответственном хранении

 

Кладовщика Сомова Андрея Михайловича

------------------------ -----------------------------------------

должность фамилия, имя, отчество

- -

------------------------ -----------------------------------------

должность фамилия, имя, отчество

 

31 декабря 2015

по состоянию на "--" --------- ---- г.

 

При инвентаризации установлено следующее:

 

2-я страница формы N ИНВ-19

 

Номер по порядку	Товарно-материальные ценности	Единица измерения	Номер	Результаты инвентаризации	Отрегулировано за счет уточнения записей в учете
инвентарный	паспорта (документа о регистрации)	излишек	недостача
код по ОКЕИ	наименование	излишек	недостача
количество	сумма, руб. коп.	количество	сумма, руб. коп.
наименование, характеристика (вид, сорт, группа)	код (номенклатурный номер)	количество	сумма, руб. коп.	номер счета, статьи, заказа	количество	сумма, руб. коп.	номер счета, статьи, заказа
	Термостат "Геркулес"			шт.	-	-		3000,00	-	-	-	-	-	-	-	-
	Термостат "Антей"			шт.	-	-	-	-		3000,00	-	-	-	-	-	-
Итого		3000,00		3000,00	-	-	X	-	-	X

 

Куликовская Куликовская И.А.

Бухгалтер ----------- ------------------------------

подпись расшифровка подписи

 

3-я страница формы N ИНВ-19

 

Пересортица

Приходуются окончательные излишки

Окончательные недостачи

излишки, зачтенные в покрытие недостач

недостачи, покрытые излишками

количество

сумма, руб. коп.

номер счета

количество

сумма, руб. коп.

количество

сумма, руб. коп.

количество

сумма, руб. коп.

количество

сумма, руб. коп.

порядковый номер зачтенных излишков

количество

сумма, руб. коп.

порядковый номер зачтенных излишков

3000,00

3000,00

-

-

-

-

-

-

-

-

-

 

С результатами сличения ознакомлен:

 

Материально Кладовщик Сомов Сомов А.М.

ответственное(ые) лицо(а) ---------- ------- -------------------

должность подпись расшифровка подписи

 

_________ _______ ___________________

должность подпись расшифровка подписи

 

Внимание! На ценности, которые находятся у вас на ответственном хранении или в аренде, составьте отдельные сличительные ведомости.

На основании данных ведомостей бухгалтер должен внести исправительные записи в бухгалтерский учет. Излишки оприходуйте, недостачи взыщите с материально ответственных лиц или спишите.