Основные документы по зачислению и списанию денежных средств на р/с:

· платежное поручение

· платежное требование

· платежное требование-поручение

· объявление на взнос наличными

· денежный чек

· мемориальный ордер

· другие документы

Платежное поручение  является платежной инструкцией, согласно которой один банк (банк-отправитель) по поручению клиента (плательщика) осуществляет за вознаграждение перевод денежных средств в другой банк (банк-получатель) лицу, указанному в поручении (бенефициару).

П/п выписывается владельцем счета (плательщиком).

Платежное требование является платежной инструкцией, содержащей требование бенефициара (взыскателя) к плательщику об уплате определенной суммы денежных средств через банк.

Платежное требование выписывается бенефициаром и предъявляется в обслуживающий банк для получения денежных средств.

При предъявлении платежного требования в банк, банк принимает их на инкассо.

Инкассо – это банковская операция, посредством которой банк берет на себя обязательства получить денежные средства от плательщика и зачислить их на счет бенефициара.

Платежное требование-поручение – это платежная инструкция, которая выписывается получателем платежа и передается плательщику, минуя банк.

Плательщик дает согласие на оплату путем подписи и печати и передает его в свой банк.

Объявление на взнос наличными – это документ, предназначенный для внесения в кассу банка наличных средств организации.

Денежный чек – это документ, предназначенный для получения денежных средств в кассу из банка.

Мемориальный ордер – это внутренний банковский документ, служащий основанием для записи на счетах БУ в банке.

Все операции проведенные банком по зачислению и списанию денежных средств отражаются в выписке банка.

В выписке банка шифруются виды документов, на основании которого проведена операция:

1. платежное поручение

2. платежное требование

3. денежный чек

4. инкассовое поручение

5. аккредитив

6. мемориальный ордер

Для работы с обслуживающим банком в настоящее время устанавливается клиент-банк.

Клиент-банк позволяет осуществлять следующие операции:

· формировать и передавать в банк платежные документы

· получать сведения о движениях денежных средств (выписки банка)

· направлять в банк списки работников для зачисления заработной платы на карт-счета сотрудников

· осуществлять перечисление денежных средств на корпоративные карточки, для командировочных

· получать справочную и другую информации о банке

2. Для учета операций по движению денежных средств на р/с в банке типовым планом счетов предусмотрен счет 51.

Дебетовое сальдо по сч.51 отражает остаток денежных средств на р/с.

Поступления денежных средств отражается по дебету сч.51, списание – по кредиту сч.51.

ОСНОВНАЯ КОРРЕСПОНДЕНЦИЯ ПО СЧЕТУ 51      

1. Зачисление денежных средств на расчетный счет в банке

    1.1 От покупателей, заказчиков Д.51 К.62

   1.2 Зачисление наличных денежных средств на р/с Д.51 К.50 (из кассы) Д.51 К.57.1 (при инкассации)

    1.3 Возврат предоставленных займов Д.51 К.06,58

    1.4 Получение кредитов и займов   Д.51 К.66,67

    1.5 Поступление от учредителей     Д.51 К.75.1

    1.6 Поступление от разных дебиторов Д.51 К.76

    1.7 Поступление от продажи иностранной валюты Д.51 К.90.7

2. Списание денежных средств с расчетного счета

    2.1 На оплату поставщикам Д.60 К.51

    2.2 На уплату налогов и сборов Д.68 К.51

        обязательных платежей Д.69 К.51

    2.3 На выплату заработной платы Д.70 К.51

    2.4 Получение в кассу Д.50 К.51

    2.5 Выплата дивидендов Д.75.2 К.51

    2.6 Погашение кредитов и займов  Д.66.1, 67.1 К.51

    2.7 Ошибочно списанные денежные средства со счета Д.76.3 К.51

Кроме расчетных счетов организации могут открывать специальные счета:

· для учета депозитов

· для учета чековых книжек

· карт счета

Для учета движения на специальных счетах используется счет 55 (активный).

3. Порядок ведения кассовых операций в РБ регламентируется следующими документами:

· Постановление Правления НБ РБ №112 «Инструкция об организации наличного денежного обращения в РБ»

· «Инструкция о порядке ведения кассовых операций и расчетов наличными» Пост. №107

Наличные деньги – денежные знаки в виде банкнот и монет Нац. банка, находящиеся в обращении.

Касса – помещение приема/выдачи/хранения наличных денег, кассовых документов.

Кассовая операция – операции юр. лиц, подразделений ЧУП, нотариусов между собой или с физическими лицами, которые связаны с приемом/выдачей наличных денег.

Кассовые операции включают:

· операции по поступлению в кассу

· операции по расходу денежных средств из кассы

· оформление кассовых документов

· составление учетных регистров по движению денежных средств в касс

Прием и выдачу наличных денег осуществляет кассир или другое лицо, на которое возложена обязанность ведения кассовых операций.

Для обеспечения сохранности денежных средств, полноты и правильности их учета с кассиром заключается договор о полной материальной ответственности.

Для документального оформления кассовых операции применяются типовые формы первичных расчетных документов:

· Приходно-кассовый ордер КО-1 (валютный КО-1в)

· Расходно-кассовый ордер КО-2 (валютный КО-2в)

Приходно- и расходно- кассовые ордера относят к бланкам строгой отчетности. Они выписываются главным бухгалтером и передаются в кассу для исполнения.

Приходно-кассовый ордер – основание для получения денежных средств в кассу.

Расходно-кассовый ордер – основание для выдачи денежных средств из кассы.

Для учета движения денежных средств в кассе используется счет 50.

Основанием для учета операций по счету 50 является отчет кассира с приложенными документами.

Учетный регистр по счету 50 – журнал-ордер и ведомость по счету касса.

ОСНОВНАЯ КОРРЕСПОНДЕНЦИЯ ПО СЧЕТУ 50

1. Поступление денежных средств в кассу

   1.1 С расчетного счета в кассу Д.50 К.51

   1.2 От покупателей за реализованные товары Д.50 К.90.1

   1.3 От учредителей в счет формирования уставного фонда Д.50 К.75.1

   1.4 Возврат в кассу не использованных подотчетных сумм Д.50 К.71

   1.5 Погашение материально ответственным лицом, возмещение ущерба Д.50 К.73.2

   1.6 От покупателей и заказчиков Д.50 К.62

   1.7 Безвозмездная помощь Д.50 К.98

   1.8 Выявлены излишки при инвентаризации Д.50 К.90.7

2. Выбытие средств из кассы

   2.1 Сдача денег в банк Д.51 К.50

   2.2 Сдача в банк через инкассатора Д.57.1 К.50

   2.3 Выдача денежных средств под отчет Д.71 К.50

   2.4 Выдача заработной платы из кассы Д.70 К.50

   2.5 Выдача денежных средств по исполнительным листам (алименты) Д.76.1 К.50

   2.6 Дивиденды Д.75.2 К.50

   2.7 Недостача Д.94 К.50

4. Денежные средства в пути – инкассированные наличные денежные средства для зачисления на счета в банке, а также списанные безналичные денежные средства с одного счета и не зачисленные на другой счет в банке.

Могут быть в национальной и иностранной валюте.

Для учета денежных средств в пути используется счет 57.

57.1. Инкассированные денежные средства

57.2. Денежные средства для приобретения иностранной валюты                  

57.3. Денежные средства в иностранных валютах для реализации    

ОСНОВНАЯ КОРРЕСПОНДЕНЦИЯ ПО СЧЕТУ 57

1. Сдача денег в банк через инкассатора Д.57.1 К.50

2. Зачисление на р/с, сданных через инкассатора в денег Д.51 К.57.1

3. Перечислены бел. рубли на покупку валюты Д.57.2 К.51

4. Зачислена купленная валюта Д.55.4 К.57.2

5. Списание валюты для продажи Д.57.3 К.52

6. Зачисление выручки за проданную валюту Д.51 К.90.7

7. Списание проданной валюты Д.90.10 К.57.3