Выписано платежное поручение № 4 на оплату счета ЗАО «Прогресс» № 301 на сумму 37 878.00 руб., включая НДС.

Получена банковская выписка № 7 с расчетного счета за 28.01.2010.

Выписка № 7 за 28.01.2010 Лицевой счет № 40702810600006132001 Клиент: Закрытое акционерное общество ЭПОС Операционист: 33 ДПВ: 26.01.2010 Входящий остаток пассив 1 676 229.50
ВО	№ док.	Коррсчет	БИК	Счет	Дебет	Кредит
					20 000.00
					37 878.00
Итого оборотов		57 828.00	00.00
Исходящий остаток 1 618 351.50 ЗАО «Нефтепромбанк»

Задание № 8-5

Зарегистрировать операции по расчетам с поставщиками ЗАО ЭПОС в январе 2010:

Выписать платежное поручение исходящее № 2 от 26.01.2010 на оплату НПО «Боровик» счета № 31 от 25.01.2010 на сумму 60 150.50 руб., включая НДС.

Отразить списание средств с расчетного счета по платежному поручению № 2 от 26.01.2010 в соответствии с выпиской банка № 6.

Выписать платежное поручение № 3 от 28.01.2010 на сумму 20 000.00 руб. – аванс НПО «Боровик» в счет будущих поставок материалов.

Выписать платежное поручение № 4 от 28.01.2010 на оплату ЗАО «Прогресс» счета №301 на сумму 37 878.00 руб., включая НДС.

Отразить списание средств с расчетного счета по платежным поручениям № 3 и № 4 от 28.01.2010 в соответствии с выпиской банка № 7.

Данные для контроля:

1 618 351.50 – дебетовое сальдо по счету 51 на 28.01.2010 (меню Отчеты → Анализ счета → период с 01.01.2010 по 28.01.2010 → счет 51 → Панель настроек → Группировка по счету → Обороты: По дням).

152 248.50 – дебетовое сальдо по субсчету 60.2 на 28.01.2010 (меню Отчеты → Оборотно-сальдовая ведомость по счету → период с 01.01.2010 по 28.01.2010 → счет 60.02).

Для анализа результатов выполнения заданий № 8-4 и № 8-5 на рис. 8-6 и рис. 8-7 приведены соответствующие отчеты. Проверьте совпадение контрольных цифр.

Рис. 8-6. Анализ счета 51 с группировкой оборотов по датам

Рис. 8-7. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60.02

 

Тема 9. Реализация хозяйственных операций по учету основных средств в программе «1С: Бухгалтерия 8»

Учетная процедура

Для принятия к бухгалтерскому учету активов в качестве основных средств необходимо единовременное выполнение ряда условий:

а) использование в производстве товаров, при выполнении работ или оказании услуг либо для нужд управления организацией;

б) использование в течение длительного времени, т. е. срока полезного использования продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев;

в) организацией не предполагается последующая перепродажа данных активов;

г) способность приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем.

Сроком полезного использования является период, в течение которого использование объекта основных средств приносит доход организации. Для отдельных групп основных средств срок полезного использования определяется исходя из количества продукции (объема работ в натуральном выражении), ожидаемого к получению в результате использования этого объекта.

Не относятся к основным средствам для целей бухгалтерского учета:

· машины, оборудование и иные аналогичные предметы, числящиеся как готовые изделия на складах организаций-изготовителей, как товары – на складах организаций, осуществляющих торговую деятельность;

· предметы, сданные в монтаж или подлежащие монтажу, находящиеся в пути;

· капитальные и финансовые вложения.

Основные средства организации разнообразны по составу и назначению.

К основным средствам относятся:

· здания;

· сооружения;

· рабочие и силовые машины и оборудование;

· измерительные и регулирующие приборы и устройства;

· вычислительная техника;

· транспортные средства;

· инструмент;

· производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности;

· рабочий, продуктивный и племенной скот;

· многолетние насаждения;

· прочие основные средства.

В составе основных средств учитываются также:

· капитальные вложения на коренное улучшение земель (осушительные, оросительные и другие мелиоративные работы);

· капитальные вложения в арендованные объекты основных средств;

· земельные участки, объекты природопользования (вода, недра и другие природные ресурсы).

Основные средства (ОС) многократно участвуют в процессе производства и переносят овеществленный в них труд на вновь созданный продукт частями в форме амортизационных отчислений.

Основные средства оцениваются по первоначальной, восстановительной и остаточной стоимости. Остаточная стоимость равна разнице между балансовой (первоначальной, восстано­вительной) стоимостью ОС и суммой начисленной по ним амортизации.

Первоначальная стоимость ОС отражается на активном счете 01 «Основные средства», субсчет 01.01 «Основные средства в организации».

«Уменьшение» первоначальной стоимости ОС вследствие их амортизации отражается на пассивном регулирующем счете 02 «Амортизация основных средств», субсчет 02.01 «Амортизация основных средств, учитываемых на счете 01».

В зависимости от того, где эксплуатируются объекты основных средств, суммы начисленной по ним амортизации относят на счета учета затрат на производство (20, 23 и др.), затрат на управление (25 и 26) и др.

Процедура бухгалтерского учета поступления ОС не зависит от источника поступления ОС (строительства, взноса в уставный фонд, дарения, безвозмездной передачи), но зависит от того, требует ли приобретенное средство монтажа и наладки или нет.

Поступление ОС, не требующих монтажа и наладки, отражаются проводкой в дебет счета 08 «Вложения во внеоборотные активы», субсчет 08.04 «Приобретение объектов основных средств», а поступление ОС, требующих монтажа, отражается проводкой в дебет счета 07 «Оборудование к установке».

И в первом и во втором случае принятие актива к бухгалтерскому учету в качестве объекта основных средств и к налоговому учету в качестве объекта амортизируемого имущества в программе 1С:Бухгалтерия 8 производится с помощью документа Принятие к учету ОС и отражается проводкой в дебет субсчета 01.01 «Основные средства в организации» с кредита счета 08 «Вложения во внеоборотные активы».

Бухгалтерский учет основных средств ведется по первоначальной (восстановительной) стоимости на счете 01 «Основные средства».

Аналитический учет основных средств в программе 1С:Бухгалтерия 8 ведется в разрезе отдельных инвентарных объектов. Для аналитического учета используется иерархический справочник Основные средства, что позволяет организовать учет наличия и движения ОС по классификационным группам и по каждому инвентарному объекту.

Аналитический учет на счетах 07 «Оборудование к установке» и 08.04 «Приобретение объектов основных средств» ведется по отдельным объектам (с использованием справочника Номенклатура) и местам их хранения (с использованием справочника Склады (места хранения)).

Виду субконто Основные средства соответствует многоуровневый справочник Основные средства.

 

Задание № 9-1