Ан-з имущ-ва п/п-я и ист-в его финансир-я, ан-з ликв-ти

Ист-ки инф-и для ан-за фин.сост-я: ББ, ОПУ, Отчет об изм-х кап-ла, Отчет о движ-и ДС, Пояснит-я зап-ка. Стр-ра ан-за фин.сост-я: 1.Вертик. ан-з ф.№1-ан-з стр-ры А и П. За 100% прин-ся валюта баланса в каждом пер-де. 2.Гориз.ан-зФ.№1-предпол-т исслед-е дин-ки каждой позиции баланса. 2 метода: базисный(за 100% берется показ-ль с 1-го пер-да) цепной-за 100% показ-ль с предыд-го пер-да). 3.Верт.ан-з ф.№2-исслед-е стр-ры выр-ки от реализ-и. За 100%-показ-ль выр-ки в каждом пер-де. 4.Гориз.ан-з ф.№2- исслед-е дин-ки каждой позиции отчета. Те же 2 метода. Абс-но ликв-м счит-ся баланс в том случае, когда собл-ся след-щие пропорции: 1.Быстрореализ-е А-ы (ДС и КФВ) должны покр-ть наиб-е срочные обяз-ва и превышать их. (стр.250+стр.260 >стр. 620). 2.А-ы ср-й реализ-ти (Деб.Зад.) должны покр-ть краткоср-е обяз-ва или превышать их. (стр. 230 + стр. 240 >= стр. 690). 3.Медленно реализ-е А-ы (МПЗ) должны покр-ть долгоср-е обяз-ва или превышать их. (стр. 210 >= стр. 590). 4.Труднореализ-е А-ы (внеоб-е) должны покр-ся собств-ми ср-ми и не превышать их. (стр. 190 < стр. 490). Абсол-я ликв-ть баланса как правило свид-т о фин-й уст-ти п/п-я.

Ан-з платежесп-ти и ликв-ти п/п-я

Ист-ми инф-и явл-ся ф. №1. Платежсп-ть – это спос-ть п/п-я отвечать по своим обяз-м и уплач-ть %-ы по ним. Ликв-ть – спос-ть некот-х видов мат-х цен-ей обращ-ся в ден-ю форму без потери своей баланс-й ст-ти. Колич хар-ки: К текущей ЛиП = текущие (обор-е) А-ы / краткоср-е П-ы = 290 / (690-640-650), от 1 до 2 и более – характ-т на ск-ко краткоср-е обяз-ва п/п-я обеспечены текущими А-ми. К промеж ЛиП = (ДС+КФВ+ДЗ) / краткоср-е П-ы = (250+260+230+240) / (690-640-650), от 0,7 до 0,8 – показ-т в какой степени краткоср-е обяз-ва м/б покрыты за счет ДС, КФВ и ДЗ. К абсол-й Л = (ДС+КФВ) / краткоср-е П-ы = (250+260) / (690-640-650), от 0,2 до 0,3 – показ-т в какой степени краткоср-е обяз-ва м/б покрыты за счет ДС и КФВ. Кач-я хар-ки: ЧОК = ОбА – краткоср-е обяз-ва(290-244-216) – (690-640-650), рост показ-ля полож-я тенденция – показ-т в какой степени обор-е А-ы финанс-ся за счет СК и долгоср-х заемных ист-в. К соотнош-я ДС и ЧОК = ДС / ЧОК = 260 / (290) – (690-640-650), чем выше, тем лучше – показ-т долю ДС в ЧОК. К соотнош-я запасов и ЧОК = Запасы / ЧОК = (210) / (290) – (690-640-650) – показ-т долю ЧОК, связ-го в запасах. Чем выше и ближе к 1 тем хуже. К соотнош-я запасов и краткоср-й зад-ти = запасы / краткоср-е обяз-ва = (210) / (690-640-650), от 0,5 до 0,7 – показ-т в какой степени кр.ср-е обяз-ва могут быть покрыты за сч запасов. К соотнош-я ДЗ и КЗ = (230+240) / (690-640-650) – показ-т общее соотнош-е расч-в по видам задолж-ти п/п-я.=1 и более, т.е Дт зад>Кт задол.

Ан-з фин-й уст-ти

Ист-м инф-и явл-ся ф. №1 (ББ). Хар-т в какой степени п/п-е независимо от внешних ист-в финансир-я. К автон-и = СК / А-ы = 490 / 300, более 0,5 – хар-т в какой степени исп-е п/п-м А-ы сформир-ны за счет СК. К заемного кап-ла = ЗК / А-ы = 1 – К автономии, менее 0,5 – хар-т долю заемных ср-в п/п-я. Показ-т в какой степени А-ы п/п-я сформир-ны за счет заемного кап-ла. Мультипл-р СК = А-ы / СК, чем меньше, тем лучше – показ-т соотнош-е всех источников финн-ния и СК. К фин-й завис-ти = ЗК / СК, менее 0,7 превыш-е указ-й границы говорит о потере фин-й уст-ти п/п-я – хар-т ск-ко заемных ср-в привлекло п/п-е на 1руб.СК. К долгоср-й фин-й независ-ти = (СК + ЗК на долгоср-й основе) / А-ы = (490+590) / 300, чем выше, тем лучше – хар-т степень независ-ти п/п-я от краткоср-х заемных ист-в. К стр-ры долгоср-х влож-й = Долгоср-е обяз-ва / ВнА = 590 / 190 – хар-т какая часть внеоб-х А-в финансир-ся за счет долгоср-х заемных ср-в. К обеспеч-ти долгоср-х инвестиций =ВнА/(СК+ долгосрочные обяз-ва)–хар-т долю инвестир-го кап-ла влож-ю в ОС. К обеспеч-ти собств-ми ср-ми = СОС / ОбА = (490-190) / 290, более 0,1 – хар-т наличие собств-х ОС необх-х для фин-й уст-ти п/п-я. СОС=СК-ВнА. К маневр-ти = СОС(490-190) / СК(490), от 0,2 до 0,5 чем ближе знач-е к верхней границе тем больше возможн-ей фин-го маневрир-я для п/п-я – хар-т долю СК в СОС.

Ан-з дел-й акт-ти

Ист-ки инф-и ф.№1 (ББ) и ф.№2 (ОПУ). Дел-я ак-ть – хар-т интенс-ть исп-я ср-в п/п-я. Обор-ть А-в = Выр-ка / А-ы = 10(2) / 300(1), чем выше, тем лучше – хар-т на ск-ко эфф-но исп-ся А-ы п/п-я для получ-я дохода или ск-ко выр-ки прих-ся на 1 руб. А-в. Обор-ть запасов = выручка(//Сб) / Запасы = 20(2) / 210(1), чем выше, тем лучше – хар-т какова скор-ть реализ-и запасов, эфф-ть исп-я запасов. Обор-ть ОС (фондоотдача) =Выр-ка /ОС =10(2)/120(1),чем выше, тем лучше –хар-т ск-ко выр-ки прих-ся на 1 руб. ОС. Показ-т на ск-ко эфф-но исп-ся ОС. Обор-ть ДЗ = Выр-ка / ДЗ = 10(2) / (230(1)+240(1)), чем выше, тем лучше – хар-т ск-ко раз за исслед-й пер-д взыск-ся ДЗ. Время обращ-я ДЗ = 365 / Обор-ть ДЗ = (365*(230(1)+240(1)))/ 10(2), чем меньше, тем лучше – хар-т пер-д вр-ни необх-й для обращ-я ДЗ в ДС. Ср-й возраст запасов=365/Обор-ть запасов=(365*210(1))/20(2),чем меньше, тем лучше – хар-т, как долго созд-сь запасы. Операц-й цикл = Ср-й возраст запасов + Время обращ-я ДЗ, чем меньше, тем лучше – хар-т как долго создавались запасы и какое кол-во дней необх-мо для их обращ-я и обращ-я ДЗ в ДС. Обор-ть ГП = Выр-ка / ГП = 10(2) / 214(1), чем выше, тем лучше – хар-т скор-ть обращ-я ГП в ДС. Показ-т на ск-ко эфф-но исп-ся ГП п/п-я. Обор-ть обор-го кап-ла = Выр-ка / ОбА = 10(2) / 290(1), чем выше, тем лучше – хар-т скор-ть оборота всех обор-х рес-в или ск-ко выр-ки прих-ся на 1 руб. обор-х А-в. Обор-ть СК = Выр-ка / СК = 10(2) / 490(1), чем выше, тем лучше – хар-т скор-ть оборота СК п/п-я. Обор-ть общей зад-ти = Выр-ка / ЗК = 10(2) / (590(1)+690(1)-640(1)-650(1)), чем меньше, тем лучше – хар-т какое кол-во оборотов треб-ся для погаш-я ЗК. Обор-ть привлеч-го фин-го кап-ла(задол по кредитам) = Выр-ка / Зад-ть по кредитам = 10(2) / (510(1)+610(1)), чем меньше, тем лучше – хар-т ск-ко треб-ся обор-в для оплаты зад-ти по кредитам. В случае, когда исслед-е провод-ся помесячно или покварт-но, по показ-м дел-й акт-ти можно судить о наличии сез-го фактора, если таковой имеет место (т.е. больш-во показ-ей в опред-м пер-де будут принимать свои лучшие знач,вним! - выручка).

Оценка фин. прочн-ти

Оценка фин. прочн-ти п/п-я осущ-ся на основе 3-х пропорций: 1.Фин.ист-ки(490+610+621+622+627)>Запасов(210). В том случае если она вып-ся у п/п-я имеется запас фин. прочн-ти. 2.Фин.ист-ки=Запасам. Отсутствие фин. прочн-ти. 3.Фин.ист-ки<Запасов. Неудовл-е сост-е. Оценка фин. сост-я: 1.Абсол-я уст-ть Запасы<СОС+Краткоср-е кредиты (490-465-475-190+610). 2.Норм-я уст-ть Запасы=СОС+Краткоср-е кредиты. 3.Мин-я уст-ть. Запасы=СОС+Краткоср-е кредиты +Источники ослабляющие фин. напряж-ть п/п-я (490-465-475-190+610+640+650+ Превыш-е кредит-й зад-ти над дебит-й). 4.Предкризисное сост-е. Запасы>СОС+Краткоср-е кредиты (490-465-475-190+610)