Навигация:

Главная Случайная страница Обратная связь ТОП Интересно знать Избранные Новые материалы

Топ:

Выпускная квалификационная работа: Основная часть ВКР, как правило, состоит из двух-трех глав, каждая из которых, в свою очередь...

Когда производится ограждение поезда, остановившегося на перегоне: Во всех случаях немедленно должно быть ограждено место препятствия для движения поездов на смежном пути двухпутного...

Интересное:

Что нужно делать при лейкемии: Прежде всего, необходимо выяснить, не страдаете ли вы каким-либо душевным недугом...

Распространение рака на другие отдаленные от желудка органы: Характерных симптомов рака желудка не существует. Выраженные симптомы появляются, когда опухоль...

Уполаживание и террасирование склонов: Если глубина оврага более 5 м необходимо устройство берм. Варианты использования оврагов для градостроительных целей...

Дисциплины:

Автоматизация Антропология Археология Архитектура Аудит Биология Бухгалтерия Военная наука Генетика География Геология Демография Журналистика Зоология Иностранные языки Информатика Искусство История Кинематография Компьютеризация Кораблестроение Кулинария Культура Лексикология Лингвистика Литература Логика Маркетинг Математика Машиностроение Медицина Менеджмент Металлургия Метрология Механика Музыкология Науковедение Образование Охрана Труда Педагогика Политология Правоотношение Предпринимательство Приборостроение Программирование Производство Промышленность Психология Радиосвязь Религия Риторика Социология Спорт Стандартизация Статистика Строительство Теология Технологии Торговля Транспорт Фармакология Физика Физиология Философия Финансы Химия Хозяйство Черчение Экология Экономика Электроника Энергетика Юриспруденция

Налоговых вычетов и уплаты налога на добавленную стоимость

2019-07-12

229

0.00 из 5.00 0 оценок

Заказать работу

⇐ ПредыдущаяСтр 141 из 186Следующая ⇒

Бухгалтерский учет операций по начислению и уплате налога на добавленную стоимость регламентирован абз. 5 п. 131 Инструкции N 174н и абз. 3 п. 161 Инструкции N 183н.

Бухгалтерские записи бюджетного учреждения

по учету расчетов по налогу на добавленную стоимость

┌───┬───────────────────────────────┬─────────────────────────────────────┐

│ N │ Содержание операций │ Номер счета │

│п/п│ ├──────────────────┬──────────────────┤

│ │ │ по дебету │ по кредиту │

├───┴───────────────────────────────┴──────────────────┴──────────────────┤

│ Бухгалтерские записи по учету расчетов с бюджетом по НДС │

├───┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 1 │ Операции по начислению (восстановлению) НДС │

├───┼───────────────────────────────┬──────────────────┬──────────────────┤

│1.1│Реализация товаров (работ, │ │ │

│ │услуг, имущественных прав): │ │ │

│ │- отражение выручки от │ 2 205 XX 560 │ 2 401 10 120, │

│ │реализации │ <1> │ 2 401 10 130, │

│ │ │ │ 2 401 10 172, │

│ │ │ │ 2 401 10 180 │

│ │- начисление НДС с выручки от │ 2 401 10 120, │ 2 303 04 730 │

│ │реализации │ 2 401 10 130, │ │

│ │ │ <2> │ │

│ │ │ 2 401 10 172, │ │

│ │ │ 2 401 10 180 │ │

│ │ │ <2> │ │

├───┼───────────────────────────────┼──────────────────┼──────────────────┤

│1.2│Получение предварительной │ │ │

│ │оплаты (аванса) под поставку │ │ │

│ │товаров, имущественных прав, │ │ │

│ │выполнение работ, оказание │ │ │

│ │услуг: │ │ │

│ │- отражение суммы полученного │ 0 201 11 510 │ 0 205 XX 660 │

│ │аванса (предоплаты) │ <3> │ <1> │

│ │- начисление НДС с суммы │ 0 210 11 560 │ 0 303 04 730 │

│ │полученного аванса (предоплаты)│ │ │

│1.3│Выполнение строительно- │ │ │

│ │монтажных работ (СМР) для │ │ │

│ │собственного потребления: │ │ │

│ │- начисление НДС на выполненный│ 2 210 12 560 │ 2 303 04 730 │

│ │собственными силами объем СМР │ │ │

│ │за счет средств от приносящей │ │ │

│ │доход деятельности │ │ │

│ │- начисление НДС на выполненный│ 0 106 X1 310 │ 0 303 04 730 │

│ │собственными силами объем СМР │ <4> │ │

│ │за счет бюджетных субсидий и │ │ │

│ │инвестиций │ │ │

│1.4│Ввоз товаров на территорию РФ и│ 0 210 12 560 │ 0 303 04 730 │

│ │иные территории, находящиеся │ │ │

│ │под ее юрисдикцией, │ │ │

│ │начисление НДС при импорте │ │ │

│ │материальных ценностей │ │ │

│1.5│Восстановление к уплате в │ 0 210 11 560 │ 0 303 04 730 │

│ │бюджет НДС, принятого к вычету │ │ │

│ │с суммы перечисленного аванса │ │ │

│ │(предоплаты) │ │ │

│1.6│Начисление штрафных санкций │ 2 401 20 290 │ 2 303 04 730 │

│ │(пеней) за неполную │ │ │

│ │(несвоевременную) уплату НДС в │ │ │

│ │бюджет │ │ │

│ │ │ │ │

├───┼───────────────────────────────┴──────────────────┴──────────────────┤

│ 2 │ Налоговые вычеты по НДС │

│ │ (при соблюдении требований ст. ст. 171, 172 НК РФ) │

│2.1│Приобретение у поставщиков │ │ │

│ │(подрядчиков) товаров, работ, │ │ │

│ │услуг, имущественных прав: │ │ │

│ │- принятие к учету │ 0 106 XX 000, │ 0 302 XX 730, │

│ │приобретенных нефинансовых │ <1> │ <1> │

│ │активов (работ, услуг) (без │ 0 109 X0 000, │ 0 208 XX 660 │

│ │НДС) │ <4> │ <1> │

│ │ │ 0 401 20 200, │ │

│ │ │ 0 105 XX 340 │ │

│ │ │ <1> │ │

│ │- отражение суммы "входного" │ 0 210 12 560 │ 0 302 XX 730, │

│ │НДС, предъявленного │ │ <1> │

│ │поставщиками (подрядчиками) │ │ 0 208 XX 660 │

│ │ │ │ <1> │

│ │- принятие к вычету "входного" │ 0 303 04 830 │ 0 210 12 660 │

│ │НДС │ │ │

│2.2│Перечисление предварительной │ │ │

│ │оплаты (аванса) под поставку │ │ │

│ │товаров, имущественных прав, │ │ │

│ │выполнение работ, оказание │ │ │

│ │услуг: │ │ │

│ │- отражение суммы │ 0 206 XX 560 │ 0 201 11 610 │

│ │перечисленного аванса │ <1> │ <5> │

│ │(предоплаты) │ │ │

│ │- налоговый вычет НДС с суммы │ 0 303 04 830 │ 0 210 12 660 │

│ │перечисленного аванса │ │ │

│ │(предоплаты) │ │ │

│2.3│Принятие к вычету суммы НДС, │ 0 303 04 830 │ 0 210 11 660 │

│ │начисленной учреждением при │ │ │

│ │получении аванса (предоплаты) │ │ │

│2.4│Принятие к вычету суммы НДС, │ 2 303 04 830 │ 2 210 12 660 │

│ │начисленной при выполнении СМР │ │ │

│ │для собственных нужд │ │ │

│2.5│Принятие к вычету суммы НДС, │ 0 303 04 830 │ 0 210 12 660 │

│ │уплаченной при ввозе │ │ │

│ │материальных ценностей на │ │ │

│ │территорию РФ (импорте) │ │ │

│ 3 │ Уплата НДС, сумм штрафных санкций (пеней) в бюджет │

│3.1│Перечисление в доход бюджета │ 0 303 04 830 │ 0 201 11 610 │

│ │суммы НДС │ │ <6> │

│3.2│Перечисление в доход бюджета │ 0 303 04 830 │ 0 201 11 610 │

│ │суммы штрафных санкций (пеней) │ │ <5> │

│ │за неполную (несвоевременную) │ │ │

│ │уплату НДС в бюджет │ │ │

│ 4 │ Бухгалтерские записи по учету возврата из бюджета │

│ │ излишне начисленного и перечисленного НДС │

│4.1│СТОРНО - на суммы излишне │ 0 401 10 XXX │ 0 303 04 730 │

│ │начисленного НДС │ <7> │ │

│4.2│Зачисление суммы излишне │ 0 201 11 510 │ 0 303 04 730 │

│ │перечисленного НДС │ <3> │ │

└───┴───────────────────────────────┴──────────────────┴──────────────────┘

--------------------------------

<1> Применяются соответствующие код группы и код вида синтетического счета.

<2> Коды КОСГУ 130 "Доходы от оказания платных услуг (работ)" или 180 "Прочие доходы" применяются при отражении операций по начислению налога на добавленную стоимость в соответствии с утвержденной бюджетным учреждением учетной политикой (Указания N 65н).

<3> Одновременно производится запись по забалансовому счету 17.

<4> Применяется соответствующий код группы синтетического счета.

<5> Одновременно производится запись по забалансовому счету 18.

<6> Одновременно производится запись по забалансовому счету 17 со знаком "минус".

<7> Применяется соответствующий код КОСГУ.

См. дополнительно ситуации из практики.

Бухгалтерские записи автономного учреждения

по учету расчетов по налогу на добавленную стоимость

│ N │ Содержание операций │ Номер счета │

│п/п│ ├──────────────────┬──────────────────┤

│ │ │ по дебету │ по кредиту │

│ Бухгалтерские записи по учету расчетов с бюджетом по НДС │

│ 1 │ Операции по начислению (восстановлению) НДС │

│1.1│Реализация товаров (работ, │ │ │

│ │услуг, имущественных прав): │ │ │

│ │- отражение выручки от │ 2 205 XX 000 │ 2 401 10 120, │

│ │реализации │ <1> │ 2 401 10 130, │

│ │ │ │ 2 401 10 172, │

│ │ │ │ 2 401 10 180 │

│ │- начисление НДС с выручки от │ 2 401 10 120, │ 2 303 04 000 │

│ │реализации │ 2 401 10 130, │ │

│ │ │ <2> │ │

│ │ │ 2 401 10 172, │ │

│ │ │ 2 401 10 180 │ │

│ │ │ <2> │ │

│1.2│Получение предварительной │ │ │

│ │оплаты (аванса) под поставку │ │ │

│ │товаров, имущественных прав, │ │ │

│ │выполнение работ, оказание │ │ │

│ │услуг: │ │ │

│ │- отражение суммы полученного │ 0 201 11 000, │ 0 205 XX 000 │

│ │аванса (предоплаты) │ <3> │ <1> │

│ │ │ 0 201 21 000, │ │

│ │ │ <3> │ │

│ │- начисление НДС с суммы │ 0 210 11 000 │ 0 303 04 000 │

│ │полученного аванса (предоплаты)│ │ │

│1.3│Выполнение строительно- │ │ │

│ │монтажных работ (СМР) для │ │ │

│ │собственного потребления: │ │ │

│ │- начисление НДС на выполненный│ 2 210 12 000 │ 2 303 04 000 │

│ │собственными силами объем СМР │ │ │

│ │за счет средств от приносящей │ │ │

│ │доход деятельности │ │ │

│ │- начисление НДС на выполненный│ 0 106 X1 000 │ 0 303 04 000 │

│ │собственными силами объем СМР │ <4> │ │

│ │за счет бюджетных субсидий и │ │ │

│ │инвестиций │ │ │

│1.4│Ввоз товаров на территорию РФ и│ │ │

│ │иные территории, находящиеся │ │ │

│ │под ее юрисдикцией: │ │ │

│ │- начисление НДС при импорте │ 0 210 12 000 │ 0 303 04 000 │

│ │материальных ценностей │ │ │

│1.5│Восстановление к уплате в │ 0 210 12 000 │ 0 303 04 000 │

│ │бюджет НДС, принятого к вычету │ │ │

│ │с суммы перечисленного аванса │ │ │

│ │(предоплаты) │ │ │

│1.6│Начисление штрафных санкций │ 2 401 20 290 │ 2 303 04 000 │

│ │(пеней) за неполную │ │ │

│ │(несвоевременную) уплату НДС в │ │ │

│ │бюджет │ │ │

│ 2 │ Налоговые вычеты по НДС │

│ │ (при соблюдении требований ст. ст. 171, 172 НК РФ) │

│2.1│Приобретение у поставщиков │ │ │

│ │(подрядчиков) товаров, работ, │ │ │

│ │услуг, имущественных прав: │ │ │

│ │- принятие к учету │ 0 106 XX 000, │ 0 302 XX 000, │

│ │приобретенных нефинансовых │ <1> │ <1> │

│ │активов (работ, услуг) (без │ 0 109 X0 000, │ 0 208 XX 000 │

│ │НДС) │ <4> │ <1> │

│ │ │ 0 401 20 200, │ │

│ │ │ 0 105 XX 000 │ │

│ │ │ <1> │ │

│ │- отражение суммы "входного" │ 0 210 12 000 │ 0 302 XX 000, │

│ │НДС, предъявленного │ │ <1> │

│ │поставщиками (подрядчиками) │ │ 0 208 XX 000 │

│ │ │ │ <1> │

│ │- принятие к вычету "входного" │ 0 303 04 000 │ 0 210 12 000 │

│ │НДС │ │ │

│2.2│Перечисление предварительной │ │ │

│ │оплаты (аванса) под поставку │ │ │

│ │товаров, имущественных прав, │ │ │

│ │выполнение работ, оказание │ │ │

│ │услуг: │ │ │

│ │- отражение суммы │ 0 206 XX 000 │ 0 201 11 000, │

│ │перечисленного аванса │ <1> │ <5> │

│ │(предоплаты) │ │ 0 201 21 000 │

│ │ │ │ <5> │

│ │- налоговый вычет НДС с суммы │ 0 303 04 000 │ 0 210 11 000 │

│ │перечисленного аванса │ │ │

│ │(предоплаты) │ │ │

│2.3│Принятие к вычету суммы НДС, │ 0 303 04 000 │ 0 210 11 000 │

│ │начисленной учреждением при │ │ │

│ │получении аванса (предоплаты) │ │ │

│2.4│Принятие к вычету суммы НДС, │ 0 303 04 000 │ 0 210 12 000 │

│ │начисленной при выполнении СМР │ │ │

│ │для собственных нужд │ │ │

│2.5│Принятие к вычету суммы НДС, │ 0 303 04 000 │ 0 210 12 000 │

│ │уплаченной при ввозе │ │ │

│ │материальных ценностей на │ │ │

│ │территорию РФ (импорте) │ │ │

│ 3 │ Уплата НДС, сумм штрафных санкций (пеней) в бюджет │

│3.1│Перечисление в доход бюджета │ 0 303 04 000 │ 0 201 11 000, │

│ │суммы НДС │ │ <6> │

│ │ │ │ 0 201 21 000 │

│ │ │ │ <6> │

│3.2│Перечисление в доход бюджета │ 0 303 04 000 │ 0 201 11 000, │

│ │суммы штрафных санкций (пеней) │ │ <5> │

│ │за неполную (несвоевременную) │ │ 0 201 21 000 │

│ │уплату НДС в бюджет │ │ <5> │

│ 4 │ Бухгалтерские записи по учету возврата из бюджета │

│ │ излишне начисленного и перечисленного НДС │

│4.1│СТОРНО - на суммы излишне │ 0 401 10 XXX │ 0 303 04 000 │

│ │начисленного НДС │ <7> │ │

│4.2│Зачисление суммы излишне │ 0 201 11 000, │ 0 303 04 000 │

│ │перечисленного НДС │ <3> │ │

│ │ │ 0 201 21 000 │ │

│ │ │ <3> │ │

--------------------------------

<1> Применяются соответствующие код группы и код вида синтетического счета.

<2> Коды КОСГУ 130 "Доходы от оказания платных услуг (работ)" или 180 "Прочие доходы" применяются при отражении операций по начислению налога на добавленную стоимость в соответствии с утвержденной автономным учреждением учетной политикой (Указания N 65н).

<3> Одновременно производится запись по забалансовому счету 17.

<4> Применяется соответствующий код группы синтетического счета.

<5> Одновременно производится запись по забалансовому счету 18.

<6> Одновременно производится запись по забалансовому счету 17 со знаком "минус".

<7> Применяются счета по аналитическому коду вида поступлений объекта учета.

См. дополнительно ситуации из практики.

⇐ Предыдущая 136 137 138 139 140141142 143 144 145 Следующая ⇒

Поделиться с друзьями:

Своеобразие русской архитектуры: Основной материал – дерево – быстрота постройки, но недолговечность и необходимость деления...

Кормораздатчик мобильный электрифицированный: схема и процесс работы устройства...

История развития хранилищ для нефти: Первые склады нефти появились в XVII веке. Они представляли собой землянные ямы-амбара глубиной 4…5 м...

Индивидуальные очистные сооружения: К классу индивидуальных очистных сооружений относят сооружения, пропускная способность которых...