Задача 15.1. Финансовая отчетность организации — КиберПедия 

Археология об основании Рима: Новые раскопки проясняют и такой острый дискуссионный вопрос, как дата самого возникновения Рима...

Механическое удерживание земляных масс: Механическое удерживание земляных масс на склоне обеспечивают контрфорсными сооружениями различных конструкций...

Задача 15.1. Финансовая отчетность организации

2017-06-09 456
Задача 15.1. Финансовая отчетность организации 0.00 из 5.00 0 оценок
Заказать работу

Требуется:

1. Определить по каждой хозяйственной операции корреспондирующие счета.

2. Открыть синтетические счета на основе исходных данных по состоянию на 1 января 20___ г.

3. Записать на соответствующих счетах синтетического и аналитического учета хозяйственные операции.

4. Подсчитать обороты с начала года по счетам 23, 25 и 26 и составить расчеты - по закрытию указанных счетов.

5. Подсчитать обороты с начала года и составить расчеты исчисления фактической себестоимости продукции растениеводства и животноводства. Суммы разниц отразить на соответствующих счетах бухгалтерского учета.

6. Закрыть счет 90.

7. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам.

8. Составить заключительный бухгалтерский баланс организации.

Примечание: в целях упрощения учетных записей при исчислении себестоимости продукции суммы, подлежащие отнесению на счета бухгалтерского учета, рекомендуется округлять до целых рублей.

Исходная информация

Ведомость остатков по счетам синтетического учета на 1.04.20__г. ЗАО «Буревестник»

№ п/п Наименование счета Код счета Признак счета Сумма, тыс.руб.
1. Швейные машины в пошивном цехе     16 300
2. Масло машинное      
3. Задолженность текстильному комбинату за материалы     16 500
4. Автотележки в цехах      
5. Заготовки дамских зимних сапог в цехе      
6. Искусственная кожа на складе      
7. Задолженность энергосбыту за потребленную электроэнергию для производства      
8. Трансформаторы в цехах      
9. Нитки на складе      
10. Мужские полуботинки на складе готовой продукции     6 240
11. Дамские туфли на складе готовой продукции      
12. Кожа подошвенная     4 980
13. Наличные денежные средства в кассе      
14. Здание фабрики     80 000
15. Шевро светлых тонов на складе     15 250
16. Уставный капитал     98 000
17. Задолженность подотчетных лиц предприятию      
18. Заготовки дамских туфель в цехе № 1      
19. Денежные средства на расчетном счете в банке     28 200
20. Парусина подкладочная на складе     4 300
21. Задолженность Пенсионному фонду     9 006
22. Задолженность кожевенному заводу за материалы     16 529
23. Задолженность по оплате труда производственным рабочим закройного и пошивочного цехов     23 700
24. Нераспределенная прибыль отчетного года     52 259
25. Гвозди на складе      
26. Затяжные машины в пошивочном цехе     2 380
27. Детская обувь на складе готовой продукции     1 870
28. Прессы вырубочные     13 750
29. Подошвы дамских туфель на складе     2 620
30. Детали низа обуви     4 500
31. Детали верха обуви      
32. Резервный капитал     2 700
33. Задолженность бюджету     9 400
34. Краткосрочные ссуды банка     3 200
35. Отгруженная со склада готовая продукция     62 000
36. Задолженность прочим кредиторам      
37. Задолженность дебиторов за оказанные им услуги и продукцию      
38. Пластотермоавтоматы     16 412
  Нераспределенная прибыль прошлых лет     31 769

Журнал регистрации хозяйственных операций за апрель 20__г.

№ п/п Содержание операций Тип ХО Сумма, тыс.руб. Корреспонди-рующие счета
Д К
1. Поступили денежные средства с расчетного счета в кассу предприятия   20 700    
2. Поступили денежные средства на расчетный счет от дебиторов в погашение задолженности        
3. Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия   17 300    
4. Возращены наличные деньги из кассы предприятия на расчетный счет в банке   3 000    
5. Перечислены с расчетного счета в погашение задолженности банку по ссуде   3 200    
6. Отгружена покупателю со склада готовая продукция   7 236    
7. Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции   12 800    
8. Удержан из заработной платы работников НДФЛ (13%) (см. операцию №7)   ?    
9. Отпущены со склада в производство материалы для изготовления продукции   18 764    
10. Выпущена из производства и поступила на склад готовая продукция   21 587    
11. Переданы безвозмездно станки предприятию   5 300    
12. Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка   32 000    
13. Перечислены с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам   8 529    
14. Перечислены с расчетного счета в погашение задолженности бюджету   4 200    
15. Поступили от поставщиков счета за кожсырье, в том числе НДС -18%   8 760    
16. Отпущено со склада в производство масло машинное        
17. Выданы денежные средства из кассы под отчет работнику предприятия на хозяйственные нужды        
18. Приобретены акции (долгосрочные финансовые вложения) других предприятий   5 000    
19. Предоставлен краткосрочный заем другому предприятию   3 000    
20. Погашена задолженность прочим кредиторам        
21. Израсходовано подотчетным лицом на нужды основного производства        
22. Зачислена на расчетный счет долгосрочная ссуда банка   90 000    
23. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам   8 760    
24. Возращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм        
25. Погашена с расчетного счета задолженность банку по краткосрочной ссуде   8 200    
  Итого        

Контрольные вопросы:

1. Какие задачи стоят перед бухгалтерской финансовой отчетностью организации?

2. Какие требования предъявляются к формированию финансовой отчетности организации?

3. Какие форми финансовой отчетности формируют организации?

4. В какие организации представляется финансовая отчетность организации?

Тестовые задания для проверки знаний

Выберите правльный ответ из представленных:

1. Как можно сформулировать определение бухгалтерской отчетности:

а) как систему данных о результатах производственно-хозяйственной деятельности организации, сформированных на базе статистической, оперативной отчетности и данных бухгалтерского учета;

б) как единую систему данных об имущественном и финансовом положении организации и о результатах ее хозяйственной деятельности, составляемую на основе данных бухгалтерского учета;

в) как систему таблиц, отражающих сводные данные, по которым можно судить о финансовом состоянии организации и эффективности ее деятельности.

2. Бухгалтерская отчетность организации в хозяйственной практике используется как база:

а) для расчета отчислений в государственные внебюджетные фонды;

б) для оценки финансового положения организации основными группами пользователей отчетности;

в) для процесса отражения фактов хозяйственной деятельности на счетах бухгалтерского учета.

3. Основной целью при составлении бухгалтерской отчетности является:

а) формирование информационной базы для составления налоговой отчетности;

б) обеспечение полезности результатной информации бухгалтерского учета для пользователей учетной информации;

в) вуалирование отдельных показателей отчетности с целью формирования имиджа организации на финансовом рынке.

4. Каковы отличительные особенности бухгалтерской отчетности:

а) составляется на базе данных синтетического и аналитического учета, подтвержденного первичными документами и результатами инвентаризации;

б) составляется по единой методике и формам, утвержденным МФ РФ;

в) составляется для текущего контроля и управления внутри организации?

5. Какие требования предъявляются к составлению бухгалтерской отчетности:

а) оказывать влияние на решения и оценки отдельных групп пользователей в отношении имущественного и финансового положения организации;

б) отчетность должна основываться на данных оперативного и статистического учета;

в) отчетность должна быть достоверной, полной, составленной на русском языке и в валюте России, подписана руководителем и главным бухгалтером организации.

6. Отчетность считается сопоставимой, если в ней:

а) данные за периоды, предшествующие отчетному, сопоставимы с данными за отчетный период;

б) данные сопоставимы по отношению к другим организациям;

в) содержится информация обо всех фактах хозяйственной деятельности.

7. Чем обусловлена потребность гармонизации учета и подходов к составлению финансовой отчетности на международном уровне:

а) неоднозначностью информации бухгалтерской отчетности, обусловленной национальными различиями в ее составлении;

б) выходом национальных компаний на международный рынок;

в) требованиями крупнейших фондовых бирж к листингу ценных бумаг корпораций.

8. Какой ориентир выбран для реформирования национальной системы бухгалтерского учета:

а) принципы, разработанные в рамках Европейского сообщества (ЕС);

б) принципы, содержащиеся в системе МСФО;

в) принципы, разработанные в соответствии с системой US GAAP.

9. Достоверность публикуемой отчетности подтверждается:

а) налоговой инспекцией;

б) независимой аудиторской организацией;

в) статистическими органами.

10. Какие нормативные документы регламентируют методические подходы к формированию бухгалтерской отчетности:

а) Федеральный закон «О бухгалтерском учете»;

б) ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации;

в) приказ Минфина России от 22 июля 2003 г.№ 67н «О формировании бухгалтерской отчетности организаций».

11. Какое из перечисленных ниже общих требований к информации, содержащейся в бухгалтерской отчетности организации, обеспечивает удовлетворение интересов всех групп пользователей бухгалтерской отчетности:

а) целостности;

б) последовательности;

в) нейтральности;

г) существенности.

12. ПБУ 4/99 устанавливает, что данные бухгалтерского баланса на начало отчетного периода должны быть сопоставимы с данными баланса за период, предшествующий отчетному. Каким допущением формирования учетной политики обеспечивается данное требование к составлению бухгалтерской отчетности:

а) допущение непрерывности деятельности;

б) допущение временной определенности фактов хозяйственной деятельности;

в) допущение последовательности применения учетной политики.

13. В какой оценке показывают в балансе земельные участки, приобретенные организацией в собственность:

а) в размере фактических затрат на приобретение;

б) по стоимости, указанной в договоре купли-продажи;

в) по договорной стоимости, но не выше установленной законодательством.

14. По какой статье баланса показывают задолженность подотчетных лиц:

а) прочие дебиторы;

б) прочие оборотные активы;

в) авансы выданные.

15. Основные средства отражаются в бухгалтерском балансе по:

а) сумме фактических затрат;

б) первоначальной стоимости;

в) остаточной стоимости.

16. При реформации бухгалтерского баланса закрываются счета:

а) 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»;

б) 99 «Прибыли и убытки»;

в) 91 «Прочие доходы и расходы».

17. Собственные акции, выкупленные у акционеров, отражаются в балансе:

а) в активе баланса;

б) в пассиве баланса;

в) в балансе не отражаются.

18. Из каких показателей складывается прибыль (убыток) до налогообложения:

а) прибыль от продаж плюс ОНА минус ОНО

б) валовая прибыль минус коммерческие расходы плюс управленческие расходы;

в) прибыль от продаж плюс прочие доходы минус прочие расходы.

19 Формирование показателей финансовых результатов в форме № 2 осуществляется:

а) сальдовым методом;

б) развернутым методом;

в) комбинированным методом.

20. Отчет о движении капитала состоит:

а) из двух разделов и справочной информации к ней;

б) из четырех разделов и справочной информации к ней;

в) из пяти разделов.

21. По статье отчета «Добавочный капитал» отражается:

а) безвозмездно полученное имущество;

б) эмиссионный доход акционерного общества;

в) прирост стоимости имущества организации в результате его дооценки.

22. За счет каких источников можно увеличить резервный капитал организации:

а) за счет чистой прибыли;

б) за счет нераспределенной прибыли;

в) за счет добавочного капитала.

23. Информация об оценочных резервах раскрывается:

а) в первом разделе отчета;

б) во втором разделе отчета;

в) в справке к отчету.

24. Информационной базой для составления отчета о движении денежных средств являются:

а) данные учетных регистров по счетам 58 «Финансовые вложения», 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 57 «Переводы в пути».

б) данные учетных регистров по счетам учета денежных средств;

в) данные учетных регистров по счетам 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках».

25. В отчете о движении денежных средств к финансовой деятельности относится:

а) поступление денежных средств от реализации нематериального актива;

б) поступление денежных средств от выпущенных организацией краткосрочных облигаций;

в) перечисление суммы аванса поставщику материалов.

26. В отчете о движении денежных средств к инвестиционной деятельности относится:

а) поступление выручки от реализации продукции;

б) поступление кредита банка;

в) поступление денежных средств от реализации основных фондов.

27. В отчете о движении денежных средств к текущей деятельности относится:

а) оплата поставщикам стоимости сырья;

б) погашение кредита банка;

в) оплата расходов по научно-исследовательским разработкам.

28. Взаимосвязь отчета о движении денежных средств и бухгалтерского баланса заключается в том, что:

а) остатки денежных средств на начало и конец отчетного периода, приведенные в 1-ом и IY-ом разделах отчета, должны соответствовать данным бухгалтерского баланса на начало и конец отчетного периода;

б) отчет построен по балансовому принципу;

в) денежные потоки приводятся в отчете в разрезе трех видов деятельности.

29. В составе годовой бухгалтерской отчетности пояснительную записку могут не представлять:

а) некоммерческие организации;

б) субъекты малого предпринимательства, не обязанные проводить ежегодную аудиторскую проверку;

в) субъекты малого предпринимательства, обязанные проводить ежегодную аудиторскую проверку.

30. В пояснительной записке раскрывается информация:

а) об учетной политике организации;

б) об изменениях капитала организации;

в) только о текущей деятельности организации.


Список рекомендуемой литературы

1. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"

2. Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н (ред. от 24.12.2010) "Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации"

3. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (ред. от 08.11.2010) "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению"

4. Гражданский Кодекс РФ части I и II, приняты Государственной Думой 21/10/94 и 22/12/95.

5. Налоговый Кодекс РФ. Часть 1 и 2.

6. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99. Утверждено приказом Минфина России от 06/05/99 № 33н.

7. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/08 утверждено приказом Минфина РФ от 09.12.1998 г. №60н, в редакции Приказа Минфина РФ от 30.12.1999 г. №107н

8. Положение по бухгалтерскому учету «Учет договоров (контрактов) на капитальное строительство», ПБУ 2/94. Утверждено приказом Минфина России от 20.12.94г №167.

9. Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте», ПБУ 3/2000. Утверждено приказом Минфина РФ от 10.01.00г №2н.

10. Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов», ПБУ 5/2001. Утверждено приказом Минфина РФ от 09.06.2001г. №44.

11. Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств», ПБУ 6/2001. Утверждено приказом Минфина РФ от 30.03.2001г №26.

12. Положение по бухгалтерскому учету «События после отчетной даты», ПБУ 7/98 (утвержден приказом Минфина России от 25.11.98г №56н).

13. Положение по бухгалтерскому учету «Условные факты хозяйственной деятельности», ПБУ 8/2001. Утверждено приказом Минфина РФ от 28.11.2001г №96н.

14. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации», ПБУ 9/99. Утверждено приказом Минфина РФ от 6.05.99г №32н.

15. Положение по бухгалтерскому учету «Информация об аффилированных лицах», ПБУ 11/2000. Утверждено приказом Минфина РФ от 13.01.2000г №5н.

16. Положение по бухгалтерскому учету «Информация по сегментам», ПБУ 12/2000. Утверждено приказом Минфина РФ от 27.01.2000г. № 11н.

17. Астахов В.П. Бухгалтерский (финансовый) учет: Учебное пособие. Серия «Экономика и управление». – Москва: ИКЦ «МарТ»; Ростов н/Д: Издательский центр «МарТ», 2003. – 928с.

18. Вещунова Н.Л., Фомина Л.Ф. Бухгалтерский учет на предприятиях различных форм собственности. Учебно-практическое пособие. Издание второе, переработанное и дополненное – М.: ПБОЮЛ Григорян А.Ф., 2001. –664с.

19. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие.- М.: ИНФРА-М, 2002. – 560с.

20. Палий В.Ф., Палий В.В. Финансовый учет: Учебное пособие.- 2-е изд., перераб. и доп.- М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2001.- 672с.

21. Тумасян Р.З. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. 2-е издание.- М.: ООО «Нитар Альянс», 2003 – 895с.

22. Автоматизация учета и делопроизводства на основе системы «1С: Предприятие». Основы бухгалтерского учета [Электронный ресурс] - http://shans-i.narod.ru/Disk_BU/Stat_BU/BuxUchet/Bux_uchet.htm (дата обращения 20.11.2012)

23. Автоматизированные информационные системы в бухгалтерском учете [Электронный ресурс] - http://www.alldocs.ru/download/index.php?id=616 (дата обращения 25.11.2012)

24. Гарант. Информационно-правовой портал [Электронный ресурс], 1990-2013 - http://www.garant.ru/ (дата обращения 17.01.2013)

25. Е. Капкова. Первичные документы для начисления и выплаты заработной платы. АКДИ Экономика и жизнь. [Электронный ресурс] - http://www.pravcons.ru/publ6-09-04-2.php (дата обращения 12.11.2012)

26. ИА Клерк.Ру [Электронный ресурс] 2001-2013. - http://www.klerk.ru/ (дата обращения 17.01.2013)

27. Консультант Плюс [Электронный ресурс], 1997-2013 - http://www.consultant.ru (дата обращения 17.01.2013)

28. Порядок хранения бухгалтерских документов. Материалы Интернет-ресурса для бухгалтеров БУХ.1С [Электронный ресурс] - http://www.buh.ru/document-751 (дата обращения 27.11.2012)

29. Фролова Т.А. Экономика предприятия: конспект лекций. Таганрог: ТРТУ, 2005 [электронный ресурс] - http://www.aup.ru/books/m170/6_2.htm (дата обращения 25.11.2012)

30.

 

 


Поделиться с друзьями:

Кормораздатчик мобильный электрифицированный: схема и процесс работы устройства...

Поперечные профили набережных и береговой полосы: На городских территориях берегоукрепление проектируют с учетом технических и экономических требований, но особое значение придают эстетическим...

Двойное оплодотворение у цветковых растений: Оплодотворение - это процесс слияния мужской и женской половых клеток с образованием зиготы...

Общие условия выбора системы дренажа: Система дренажа выбирается в зависимости от характера защищаемого...



© cyberpedia.su 2017-2024 - Не является автором материалов. Исключительное право сохранено за автором текста.
Если вы не хотите, чтобы данный материал был у нас на сайте, перейдите по ссылке: Нарушение авторских прав. Мы поможем в написании вашей работы!

0.106 с.