Другие операции со сберегательными сертификатами.

 

17.12. Операции по приему сертификатов на хранение отражаются

по дебету счета № 90803 и

по кредиту счета № 99999,

соответственно операции выдачи сертификатов с хранения -

по дебету счета № 99999 и

по кредиту счета № 90803.

17.13. Депозитарные операции отражаются в главе «Д. Счета депо» плана счетов в соответствии с документом /4/.

17.13.1. Операции по приему сертификатов на депозитарное хранение отражаются

по дебету счета № 98000 и

по кредиту счета № 98040

  17.13.2. Операции выдачи сертификатов с депозитарного хранения отражаются

по дебету счета № 98070 и

по кредиту счета № 98000 17.13.3. Операции регистрации залога сертификатов отражаются

по дебету счета № 98040 и

по кредиту счета № 98070

  17.13.4. Операции снятия залога сертификатов в связи с выполнением обязательств по кредиту отражаются

по дебету счета № 98070 и

по кредиту счета № 98040

  17.13.5. Операции передачи сертификатов в собственность Банка (передача сертификатов для погашения в структурное подразделение при снятии залога в случае неисполнения обязательств по кредиту) отражаются

по дебету счета № 98070 и

по кредиту счета № 98000

17.14. Утраченные бланки сертификатов (в условной оценке 1 рубль за бланк) отражаются

по дебету счета № 99999 и

по кредиту счета № 90701.

Бухгалтерские счета, применяемые для учета операций по сертификатам

Балансовые счета

20202 -«Касса кредитных организаций» (А), счет третьего порядка

      01 - «Наличная валюта»

20207 -«Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций» (А)

      01 -«Наличная валюта»

30301 -   «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации» (П), счет третьего порядка

   2 –«Внутрирегиональные расчеты»

     3 –«Межрегиональные расчеты»

     4 –«Расчеты филиалов со Сбербанком России»

     5 –«Расчеты Сбербанка России с филиалами»

     6 – «Счета межфилиальных расчетов учреждений Сбербанка в расчетных центрах Сбербанка»

30302 -«Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации» (А), счета третьего порядка

   2 –«Внутрирегиональные расчеты»

    3 –«Межрегиональные расчеты»

     4 –«Расчеты филиалов со Сбербанком России»

     5 –«Расчеты Сбербанка России с филиалами»

     6 – «Счета межфилиальных расчетов учреждений Сбербанка в расчетных центрах Сбербанка»

30305 – «Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по полученным ресурсам» (П) счет третьего порядка

   01 – «Кредитные ресурсы, полученные отделением от территориального банка или другого отделения в рамках одного территориального банка»,

   02 – «Кредитные ресурсы, полученные территориальным банком от подчиненного отделения»,

   12 – «Ресурсы в виде процентов по внутрисистемной передаче свободных кредитных ресурсов, полученные территориальным банком от другого территориального банка»;

30306 – «Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по переданным ресурсам» (П) счет третьего порядка

  01 – «Кредитные ресурсы, переданные отделением территориальному банку или другому отделению в рамках одного территориального банка»,

     02 – «Кредитные ресурсы, переданные территориальным банком подчиненному отделению»,

12 – «Ресурсы в виде процентов по внутрисистемной передаче свободных кредитных ресурсов, переданные территориальным банком другому территориальному банку

40817 – «Физические лица» (П)

40820 – «Счета физических лиц – нерезидентов» (П)

423  - «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц» (П)

426  - «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц-нерезидентов» (П)

522  - «Выпущенные сберегательные сертификаты» (П)

52404 - «Выпущенные сберегательные сертификаты к исполнению» (П),

52405 – «Проценты, удостоверенные сберегательными и депозитными сертификатами к исполнению» (П), счет третьего порядка

     01 – «Проценты, удостоверенные сберегательными сертификатами, к исполнению»

52501 - «Обязательства по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам» (П), счет третьего порядка

     01 - «Обязательства по процентам по сберегательным сертификатам»

60301      – «Расчеты по налогам и сборам» (П), счет третьего порядка

     22 – «по налогу на доходы физических лиц»

70601  - «Доходы» (П)

70606  - «Расходы» (А).

Внебалансовые счета

90701 - «Бланки собственных ценных бумаг для распространения»(А)

90702 - «Бланки собственных ценных бумаг для уничтожения» (А), счет третьего порядка

   02 – « Бланки собственных ценных бумаг для уничтожения в учреждениях Сбербанка России»

90704 -   «Собственные ценные бумаги, предъявленные для погашения» (А)

90705 -«Бланки, сертификаты, ценные бумаги, отосланные и выданные под отчет» (А)

90803 -«Ценные бумаги на хранении по договорам хранения» (А)

91202 - «Разные ценности и документы» (А)

91203 – «Разные ценности и документы, отосланные выданные под отчет, на комиссию» (А)

99999 - «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи»

 

Глава Д. Счета депо

98000 – «Ценные бумаги на хранении в депозитарии»

98040 - «Ценные бумаги владельцев»

98070 - «Ценные бумаги, обремененные обязательствами»