Порядок исчисления процентов по сертификатам

6.1. Сертификаты являются срочными.

6.2. Процентные ставки и количество дней начисления процентов по сертификатам устанавливаются Правлением Банка.

6.3. Проценты на сумму вклада, оформленного сертификатом, начисляются по ставке, указанной на бланке сертификата, со дня, следующего за датой внесения вклада, по день востребования суммы по сертификату включительно.

6.4. Сертификат может быть предъявлен к оплате досрочно. В этом случае Банком выплачивается сумма вклада и проценты, начисленные по ставке вклада «до востребования», действующей на день предъявления сертификата к оплате.

6.5. Если срок получения вклада по сертификату просрочен, то Банк несет обязательство оплатить означенные в сертификате суммы вклада и процентов по первому требованию его Владельца.

За период с даты, следующей за датой востребования суммы по сертификату, по дату фактического предъявления сертификата к оплате, проценты не начисляются и не выплачиваются.

6.6. Банк не может в одностороннем порядке изменить (уменьшить или увеличить) обусловленную в сертификате ставку процентов, установленную при выдаче сертификата.

6.7. Выплата процентов по сертификату осуществляется Банком одновременно с погашением сертификата при его предъявлении.

6.8. Расчет процентов осуществляется по формулам простых процентов. При этом за базу берутся фактическое число календарных дней в году (365 или 366 дней соответственно) и величина процентной ставки (в процентах годовых), указанной на бланке сертификата. Если дни периода начисления процентов по сертификату приходятся на календарные годы с различным количеством дней (365 и 366 дней соответственно), то начисление процентов за дни, приходящиеся на календарный год с количеством дней 365, производится из расчета 365 календарных дней в году, а за дни, приходящиеся на календарный год с количеством дней 366, производится из расчета 366 календарных дней в году.

При расчете суммы процентов, причитающихся по сертификату, предъявленному к оплате в срок, указанный на сертификате, или после него используется следующая формула:

 

 

         Р * I * t

 S = ----------------, где

              K

 

S - сумма причитающихся процентов;

Р - сумма вклада, оформленного сертификатом;

t - количество календарных дней с даты, следующей за датой внесения вклада, по дату востребования суммы по сертификату, указанную на сертификате при его выдаче, включительно;

I - ставка процента за пользование вкладом, указанная на сертификате

(% годовых);

K - количество дней в календарном году (365 или 366).

 

Расчет суммы процентов необходимо производить с максимальной степенью точности. Для расчетов следует использовать средства вычислительной техники, позволяющие производить расчеты с количеством разрядов не менее 12. Округление промежуточного результата (для лет с разным количеством календарных дней) и окончательного результата расчета необходимо производить до целых копеек.

 

В случае, если дата внесения и дата востребования сумм по сертификату приходятся на календарные годы с различным количеством дней (365 или 366 дней, соответственно), то расчет суммы причитающихся процентов производится отдельно по каждому году. Полученные результаты складываются по формуле:

 

                                         P * I * t₁                       P * I * t₂

    S = S₃₆₅ + S₃₆₆ = í ------------------ ý + í ------------------ ý, где

                                             365                        366

 

S_365, S₃₆₆ - округленная до копеек сумма причитающихся процентов по сертификату за период, приходящийся на календарный год с количеством дней 365 или 366 соответственно;

t₁ + t₂ = t – количество календарных дней с даты, следующей за датой внесения вклада, по дату востребования суммы по сертификату, указанную на сертификате при его выдаче, включительно; t₁–фактическое количество дней, приходящееся на календарный год с количеством дней 365;

t₂ – фактическое количество дней, приходящееся на календарный год с количеством дней 366.

 

Пример: реализуется сертификат с размером вклада – 50 000 рублей и количеством дней начисления процентов 729.

«Дата внесения вклада» – Двадцать девятое ноября 2006 года

«Дата востребования суммы по сертификату» - Двадцать седьмое ноября 2008 года

«Ставка процента за пользование вкладом» – 10,25% годовых

«Сумма причитающихся процентов» - 10 223,23 руб.

 Расчет суммы причитающихся процентов по сертификату:

Сумма процентов за 2006 и 2007 годы (кол-во дней – 397) = 50 000 х 10,25% х 397 /365

     = 5 574,315068492 руб.

Сумма процентов за 2008 год (кол-во дней – 332) = 50 000 х 10,25% х 332/366

 = 4 648,90710382 руб.

Общая сумма процентов по сертификату составляет: п.1 + п.2

 = 5 574,32 руб. + 4 648,91 руб. = 10 223,23 руб.

6.9. В случае досрочного предъявления сертификата к оплате расчет причитающегося дохода будет производиться по формуле, указанной в п.6.8 настоящих Правил, но в этом случае:

t - фактическое количество календарных дней с даты, следующей за датой внесения вклада, по день предъявления сертификата к досрочной оплате включительно;

I - процентная ставка, установленная Банком по вкладу «до востребования», действующая на день предъявления сертификата к оплате.

6.10. Начисление процентов по сертификатам производится на сумму вклада, указанную в реквизитах сертификата. Отражение по счетам бухгалтерского учета суммы начисленных процентов осуществляется ежемесячно в последний рабочий день отчетного месяца на основания Распоряжения, сформированного уполномоченным подразделением программным путем.

Проценты за последние календарные дни отчетного месяца, приходящиеся на нерабочие дни, должны быть отражены по соответствующим счетам бухгалтерского учета в балансе Банка за последний рабочий день отчетного месяца. При этом должно быть обеспечено ежедневное начисление процентов программным путем в разрезе каждого сертификата нарастающим итогом с даты последнего отражения начисленных процентов в бухгалтерском учете или с даты, следующей за датой внесения вклада.

6.11. Начисление процентов производится по каждому реализованному сертификату, начиная со дня, следующего за днем внесения вклада. Расчет производится по следующей формуле (как в случае расчета процентов за один день, так и за весь срок или за произвольный период срока):

                              P * I * m

  Sr = Sras – Ppr = (---------------) – Ppr, где

                                    K

Sr – сумма процентов за текущий отчетный период, подлежащая доначислению на соответствующих лицевых счетах балансовых счетов;

Sras – округленная до копеек сумма процентов, рассчитанная за период, начиная со дня, следующего за днем внесения вклада, по день окончания текущего отчетного периода включительно;

P – сумма вклада, оформленного сертификатом;

I  – ставка процента за пользование вкладом, указанная на сертификате (% годовых);

m –количество дней начисления процентов со дня, следующего за датой внесения вклада, по день окончания текущего отчетного периода включительно; 

K – количество дней в календарном году (365 или 366);

Ppr – округленная до копеек сумма процентов, начисленных за предыдущие отчетные периоды, отраженных по соответствующим лицевым счетам балансовых счетов.

 

В случае, если m приходится на календарные годы с различным количеством дней (365 и 366 дней, соответственно), то расчеты производятся отдельно по каждому году. Полученные результаты складываются по формуле:

                                    P * I * m₁                P * I * m₂

  Sras = S₃₆₅ + S₃₆₆ = í ------------------ ý + í ------------------ ý

365 366

Или

                                           P * I * m₂                   P * I * m₁

  Sras = S₃₆₆ + S₃₆₅ = í ------------------ ý + í ------------------ ý и m_{1 +} m_{2 =} m, где

366 365

S_365, S₃₆₆ - округленная до копеек сумма причитающихся процентов по сертификату за период, приходящийся на календарный год с количеством дней 365 или 366 соответственно;

P – сумма вклада, оформленного сертификатом;

I – ставка процента за пользование вкладом, указанная на сертификате (% годовых);

m₁ + m₂ = m – количество дней начисления процентов за период, приходящийся на календарный год с количеством дней 365 или 366 соответственно;

m₁– фактическое количество дней, приходящееся на календарный год с количеством дней 365;

m₂ – фактическое количество дней, приходящееся на календарный год с количеством дней 366.

6.12. В последний рабочий день каждого месяца формируется Распоряжение (Приложение № 5) о рассчитанных суммах процентов по каждому сертификату, подлежащих отражению на счетах бухгалтерского учета в данном месяце, которое подписывается уполномоченными лицами. Распоряжение должно содержать информацию о каждом выданном сертификате.

Для отражения в бухгалтерском учете сумм выданных и погашенных сертификатов формируются Распоряжения (Приложение № 8,9). При этом данные Распоряжения уполномоченным подразделением должны быть представлены в соответствующее подразделение бухгалтерской службы Банка/филиала Банка не позднее дня, следующего за днем совершения операции, в сроки, позволяющие отразить операцию в бухгалтерском учете днем ее совершения.

6.13. Сформированное Распоряжение о рассчитанных процентах по сертификатам в последний рабочий день месяца передается в соответствующее подразделение бухгалтерской службы Банка/филиала Банка для отражения этих сумм на счетах бухгалтерского учета.

6.14. В конце операционного дня, являющегося последним рабочим днем перед датой востребования вклада по сертификату, необходимо доначислить проценты до суммы, указанной в реквизитах сертификата, и перенести номинальную стоимость сертификата на счет по учету выпущенных сертификатов к исполнению. Для этого составляется Распоряжение (Приложение № 6), содержащее информацию о каждом таком сертификате.

6.15. В случае досрочного предъявления сертификата к оплате отражение операций на счетах баланса осуществляется на основании Распоряжения (Приложение № 7) с учетом следующего. Если рассчитанная в Распоряжении (Приложение № 7) сумма процентов больше, чем сумма, отраженная на соответствующих счетах по учету обязательств банка, то осуществляется операция по их доначислению. Если рассчитанная в Распоряжении сумма меньше, чем сумма, отраженная на соответствующих счетах по учету обязательств банка, то осуществляется операция по их списанию.

Досрочно оплаченные сертификаты не включаются в Распоряжения о рассчитанных процентах по сертификатам, начиная с месяца, в котором они были оплачены.