Учет операций по расч. и спец. счетам в банке.

Полож. о безнал. расчетах в РФ., указание ЦБ РФ «О порядке совершения юр. лицами-резидентами операций покупки и обратной продажи ин. валюты на внутр. рынке РФ», п олож. банка России «О порядке покупки и выдачи ин. валюты для оплаты команд. расх.»Д/с хранящ-ся у орг-ии и используемые для безнал-х расч-в д обяз-но хран-ся в банках. Банки открыв-т расчет, спец, тек, и проч счета. Счета открыв-ся незав-мо от формы соб-ти пр-я.. Док-ты кот-е необход-мо предоставить в банк для открытия расч счета. 1 Заявление на открытие счета 2 Свид-во о гос регистр-и юр-го лица 3 Копия учред-го док-та к кот относится устав и учред-ый дог-р 4 2 экз-ра банковских карточек с образцами подписей и оттеском печати 5 Справка о постановке на учет в нал органы и в др гос-е органы 6 Заполняется дог-р на открытие счета после расч-му счету присваивается номер и откр-ся лицевой счет. Сущ-т бесспорный порядок спис-я д/с при недостат-ти д/с на счете для удовл. всех претензий. Очередь 1 Удовлет. претенз., предусматрив. выплаты д/с по возмещению ущерба причиненного жизни или здор-ю раб-ка, взыскание алиментов 2. выплаты выход-х пособий, оплата труда при наличии труд. дог., выплата автор. вознаг-я 3 Удов-е претензий по плат-м док-м, предусмат-м перечисление д/с для расчетов по опл. тр. и по отчисл. во внебюд-е фонды (1-пенс., 2- мед страх, 3-соц. страх) 4 Платежи связан-е с расч. с бюд и внебюд фондами не вошедшие в 3-ю очередь 5 Списание ср-в по исполнит. док-м предусмат-щие др ден. выплаты 6 Выплаты по пр. платеж-м док-м.Внутри групп оплата произ-ся в порядке календар. очереди. Кол-во расч-х счетов законом не регул-ся. Формы безнал-х расчетов: 1 расчеты платеж поруч-ми 2 Расчеты по аккредитиву3 расчеты чеками4 расчеты по инкассо Документир-е на сч в банках Все опер. по банк. уч. произ. на осн. расч. док.: 1 распоряж-е плат-ка о списании ср-в со своего счета и их перечисление на счет получ-ля. 2 распоряж- получ-ля ср-в на спис-е д/с со счетов плательщика и их перечисление на указанный получателем счет. Виды расч-х док-в Расчет-е док-ты оформ-ся на бумаж-х носителях с использ-ем типовых бланков входящих в ОКУД. Расч-е док-ты действительны в теч-ии 10 дней не считая дня их создания. 1 Платеж. поручения – это распоряж-е владельца счета своему банку перевести опред-ю сумму на счет получ-ля открытый в этом или в др банке 2 Аккредитив – условное ден-е обязат-во принимаемое банком по поручению плател-ка произ-ти платеж в пользу получ-ля по предъявлении последним ряда док-в соот-х условиям аккредитива. 3 Чеки – ц/б содерж-ая ни чем не обусловленное обяз-во банка заплатить чекодер-лю предъявленную в чеке сумму (бланки строгой отчет-ти) Инкассовый расчет – это банк-ие опер-и по ср-м кот-х по поручению и за счет клиента банк осущ-ет любые действия по получению платежа 4 Платеж-е требование – распоряж-е кред-ра по осн-му дог-ру к должнику об уплате опред-ой суммы ч/з банк 2 вида платеж-х треб-й: 1 с акцептом (срок акцепта состав-т оговоренный период, но не менее 5 дней)2 без акцепта (согласие плат-ка). 5 Инкассовое поручение – расчет-й док-т на основ-ии кот произ-ся списание опред-й суммы ср-в со счета плат-ка в бесспорном порядке. Инкас-е поруч-я примен-ся: - в случае когда бесспорный порядок установлен законод-но - для взыскания по исполнит-м листам;- в случаях предусм-х осн-м дог-м при условии предостав-ю банку обслуживающего плательщика право на списание д/с без распоряжения начальства; Объявление на взнос наличными – это плат-й док-т кот выпис-ся при взносе нал-х денег на р/с.

Сч 51 «Расч-е сч» – предназначен для обобщ. инф. о наличии и движ-и д/с. Д51 - поступление д/с, К51 – списание д/с с р/с орг-ии. С-до Д – остаток д-ср. на опр. дату. Ан. учет – ведется по каждому р/с. Д51 К62 получены авансы от покупателя;Д51 К66,67 получен кредит;Д51 К86 зачисл. д/с. в порядке целев. финансир.;Д51 К76 – ошибоч. зачисл. ден. ср.;Д51 К57 зачисл. ден. ср. наход-ся в пути;Д62 К51 возврат покупателю ранее получ. Аванса; Д51 К91 поступ. на р/с д/с. в рез. чрезв. событий; Д91К51 оплачены расх. по устран. чрезвыч событий; Д60 К51 аванс выдан. поставщику или погаш. КЗ, Д84 К51-спис. д.ср. в поряд. потреб. НП.

Спец-е счета открыв-ся в банках для осущ-я контроля за целевым использ. ср-в предназн. для расчета с постав-ми за мц или усл с пом. аккред, чеков, банк. карт. и пр. Спец счета м открыв. в руб и в ин-й вал-те. Для открытия спец счетов исп-ся акт. сч55»Спец. сч. в банка». С-до по Д55 – пополнение ср-в, К об-т – использ. или переч. ср-в обратно на р/с. К 55 счету открав-ся субсчета: 1 Аккред-вы – на нем учит-ся движ-е сумм выставл-х аккред-в 2 Чек книжки – учит-ся движ-е ср-в по чек-м книжкам 3 Депозит. счета – исп-ся для учета ср-в перечисл-х в депозит. Доп. ЮЛ открыв доп. субсч.: 4 Спец-е карточ. счета – исп-ся для уч. ср-в зарезервир-х под расчеты банк. картами 5 Тек. счета открытые др филиалами или струк-ми подраз-ми. Исп-ся для уч. ср-в получ-х филиалами на тек. расх. 6 Счета по уч. цел. финансир-я - Исп-ся по учету движ-я обособленно хранящихся в кред-х орг-х ср-в целевого финансир-я.

Аккредитивы: 1группа.1 Покрытые аккред (55/1) – д/с спис-ся с р/с покупателя и депонир-ся для послед-го расчета с постав-ми, при этом пок-ль не имеет доступа к зарезервир-м ср-мД55/1 К 51,52- зарезервир-ы ср-ва под расч. аккред-ми;Д65,66 к55/1 – предостав-ы док. от постав-ка дающие право оплаты по ср-м аккред-ва КЗ; Д51,52К55/1 – возврат неиспольз.суммы аккред-ва на р/с или вал сч.

2 Непокрытые акред – оплата ср-в числящихся как задолж-ть поставщику, спис-я банком с корсчета покупателя в сумме выставленного аккред-ва, при этом пок-ль м исп-ть ср-ва в своем обороте вплоть до момента оплаты. Непокрытые аккред-вы – В связи с тем что резервир-е ср-в не произ-ся счет 55 не исп-ся необходимая сумма учит-ся на сч009 «Обеспеч-е обяз-в и платежей выданные». Д009 открытие непокрыт аккредитива, К009 – его закрытие. 2 группа 1 отзывными – аккред-в кот м. изменить или отменить по просьбе плательщика без уведомл.получателя 2 безотзывными - аккред-в кот м д изменен или отменен только с согласия получателя.

Для расчетов с чеками пр-ие д. получить в обслужив. банке чек книжку (55/2). Д55/2 К51,52 – открытие спец счета под рачсеты чеками; Д006 «Бланки строг. отч» получение чек книжки; Д60,70,71,76 К55/2 – списаны ср-ва по чекам предъяв-м к оплате; К006 – списаны использованные чеки; Д51,52К55/2 – возвращены на р/с неиспольз-е ср-ва по чек книжкам; Депозит. сч. Д55/3 К51,52 –открыт. депозита, Д76 К91-начис. % по депозиту, Д55 К86 открытие аккред. из ср. цел. финансир.;Д70 К55 выплачены дивиденды со спец. сч. Д55/1 К51,52 зарезервиров-ы. ср-а под расчеты аккредитивами.