Учет кассовых операций и денежных документов.

Порядок вед. касс. опер. в РФ, порядок регистр. ККМ в нал. органах, полож. о правилах орг. налич. ден. обращ. на тер. РФ, альбом униф. форм перв. учетной док. по учету касс. опер., ГК РФ, ч.2, ФЗ «О бу», НК РФ, ч.1, план счетов бу и инстр. по его примен., полож. о безнал. расчетах в РФ. Руков. орг. обязаны обеспеч. сохран. денег в кассе, при достав. их из учреж. банка и сдачи в банк. Осн.треб-я к оборуд-ю кассы: 1) помещение кассы д.б. изолировано от др.служебных и подсобных помещений; 2) касса д.располагаться на промежуточных этажах; 3) налчие охранно-пожарной сигнал-ции; 4) касса д.б.оборудована окошком для выдачи денег; 5) нал. и цен.бумаги д.храниться в несгораемых металл.шкафах, кот.по оконч.работы кассы закр-ся и опечат-ся; 6) ключи от помещения кассы и сейфов д.б.в 2 экз-рах: 1-у кассира, а дубликат д.б.опечатан кассиром в пакете и хран-ся у рук-ля; 7) перед открытием кассы кассир д.осмотреть сохр-ть замков, дверей, окон. решеток, печатей. 8) доступ в помещ. кассы лицам не имеющ. отнош. к ее работе возпрещ. 9) запрещ. хран. в кассе нал. ден, не принадл. орг. и др. цен. Огран. в расч. нал. ден. ср-ми. Нал. ден. ср-ва поступ. в кассу орг. подлежат сдачи в учрежд. банка для послед. зачисл. на сч. орг. Порядок и сроки сдачи нал. ден. устанав. обслуж. банками по соглас. с руково. В кассах орг. м. хран. нал. ден. в пределах лимитах, установ. банках. Для устан. лимита остатков денег в кассе орг. представ. в банк утвержд. расчет на установл. лииита. Если пред. имеет неск. расч. сч. в раз. банках, то оно имеет право утверд. лимит в любом обслуж. банке, но обяз. сообщ. др. банку об утверж. лимите. Лимит остатка ден. в кассе м.б. превышен: 1. Ден. ср., предназнач. для выплаты оп. тр., пособий, стипендий. Срок сверхлимитиров. ср-в не д. превыш. бол. 3-х раб. дней, вкл. день получ. денег в банке. 2. Получ. депон. з-пл.. При расч. нал. ден. м-у юр. лиц. предел. размеры установ. в сумме 60000 руб. по одной сделке. За наруш. движ. касс. налич. установ. комплекс мер указом през. РФ: 1. за осущ. расчетов нал. ден. с физ. л. сверхустанов. сумм – штраф в 2-крат. размере суммы произвед. платежа. 2. За накопл. в кассе нал. ден. сверхуст. лимитов – штраф в 3-хкрат. разм., выявлен. сверхлимит. касс. налич. 3. За неоприх. или неполн. оприх. в кассу ден. налич. – штраф в 3-хкрат. разм. неоприх. суммы. Док-ты: 1. Прием нал. ден. произв. по ПКО подпис. гл.бухом,или лиц. уполн. Прием наличных денег при осущ-и расчетов с населением пр-ся с обязательным применением ККТ. 2. Выдача денег РКО или док. свод. х-ра плат. вед, рас.-плат. вед. 3. ПКО и РКО регист. ж. рег. прих. и рас. КО, кот. открыв. сначала кажд. кал. года с пор. № и до оконч. года в порядке возраст. № в отдел. по прих. и расх. КО. 4. Вед. Касс. кн., все поступ. и выдачи нал. денег, она д. б. пронумер., прошнуров., оперчатана, подтвер. кол. пронур. стр. подпис. рук. и глбух. Подчистки и неог. исправ. недопуск. Только коррект. способом можно. Она запол. в мом. совер. опер.. Ежедн. в конце раб. дня кассир выводит остаток ден. и передает в бух. в кач. отч. кассира – 2-й отрыв. лист с подтвержд. первич. 5. Для уч. денег выдан. из кассы орг. довер. лицу по оп. тр. и возврата остатка нал. ден. кассир вед. кн. уч. принятых и выд. кассиром ден. Выд. и возв. ден. оформ. подписями. Денежные ср-ва в кассе учит. на сч 50. По Дт отраж.поступление ден.средств и ден.док-тов, по Кт расход ден.ср-в и выдача ден-х док-тов. Садьдо Д-остаток ден.средств и док-тов. К счету 50 м.б.открыты субсчета: 1-касса орг-ции, 2-операц. касса, 3-ден.док-ты. Дт50 К60 возврат ДЗ по зад. с поставщ., Д50 К66,67 поступл. займов налич. деньгами, Д50 К73/1 возврат займа ранее предоставл. работникам, Д50 К90/1 поступила выручка от прод. налич. деньг., Д50 К91/1 оприходованы излишки в кассе, Д73/1 К50 предоставлен займ работнику, Д76/4 К50 выплачена депон. з/пл, Д70 К50-выд. з-пл.

Кассир в соот. с закон. имеет дог. о пол. мат. инд. ответ. Он несет ответ за сохр. всех принятых цен. и за ущерб причин. пред.. Инвентаризация по кассе проводится комиссией, назначенной рук-лем в присутствии кассира. При этом провереряется нал. ДС и ден. док-ты, бланки строгой отч-ти. При инвент-ии составляется акт «Об инвентаризации» - ИНВ-15. –для отраж. рез. инвент., на оборотной стороне акта мат. ответов лицо пишет объяснение о причине излишков или недостач, установленных инв-цией. Во вр. инв. опер. по приему и выд. ден. ср. не произв. В описях нельзя подчистки и помарки Дт50 К91 – получен доход, Д94 К50 отнесена недостача нал. денег в кассе, Д73/2 К94 отнесена недостача на вин лицо, Д50 К73/2 погаш. недостачи или возмещ. мат. ущерба, Д76/расч. по испол. листам К94 отнесена недост. на вин. лицо по реш. суда, Д50 Кт76/расч. по испол. листам погаш. недост. винов. лицом, Д91/2 К94 списана недост. при невозмож. установ. вин. лица (по истеч. срока иск. давности).