Как уведомить человека о неудержанном НДФЛ

Налоговый кодекс обязывает также сообщить о неудержанной сумме НДФЛ должнику (п. 5 ст. 226 НК РФ). Передать справку можно лично под расписку или переслать по почте по его месту жительства.

Кроме того, составьте сопроводительное письмо, в котором разъясните должнику, что ему нужно самостоятельно заплатить неудержанную сумму НДФЛ (образец ниже). Основанием будет уведомление из ИФНС (п. 6 ст. 228 НК РФ). Крайний срок уплаты налога — 1 декабря. Кстати, декларацию 3-НДФЛ в таких случаях больше сдавать не нужно.

Распечатать образец • Скачать бланк в формате Word

Можно приложить к письму и справку 2-НДФЛ с признаком 1 — со всеми доходами работника за прошлый год. Если, конечно, ваша компания ему еще что-то выплачивала. Она может пригодиться ему, к примеру, при обращении в банк, в налоговую за имущественным или социальным вычетом и т. д.

Звезда
за правильный ответ

Тест

Компания в 2015 году простила своему бывшему работнику долг по займу. Нужно ли в таком случае сообщить в инспекцию о невозможности удержать НДФЛ?

Да, не позднее 31 января 2016 года.

Да, не позднее 1 марта 2016 года.

Нет, НДФЛ в таком случае рассчитывать не нужно.

 

РСВ-1

РСВ-1 за 2015 год — как заполнить отчет в неясных ситуациях

Лина СТАВИЦКАЯ
эксперт журнала «Главбух»

1 Нашли ошибки во взносах и их пересчитали

В годовом РСВ-1 можно исправить все ошибки: и недоимку, и переплату. Образцы

2 Декабрьские взносы перечислили в январе

Начисленную сумму отразить в годовом РСВ-1. А уплаченную?

3 Есть уволенные сотрудники

Бывших сотрудников отметьте в расчете специальным значком

4 Сотрудники были в отпуске за свой счет

Поставьте в разделе 6 код НЕОПЛ

5 Доходы отдельных сотрудников превысили лимиты

Заполните строки 203, 204, 206 и 208 в разделе 2. Образец

15

февраля

нужно сдать бумажный РСВ-1. Электронный — 20‑го

Сдать РСВ-1 за 2015 год на бумаге надо до 15 февраля 2016 года включительно, а электронный не позднее 20 февраля — это рабочая суббота. Отчитываться электронно должны все компании, среднесписочная численность которых превышает 25 человек. Остальные вправе сдать расчет на бумаге. Форма расчета утверждена постановлением Правления ПФР от 16 января 2015 г. № 2п. Прежде чем ее сдавать, проверьте отчетность по ключевым точкам, чтобы избежать частых ошибок.

Взносы пересчитали

Проверить в РСВ-1: раздел 1, раздел 4.

Ошибки, накопленные за год, удобно исправить в годовом расчете. В некоторых случаях нужно сделать перерасчет взносов, хотя ошибок не было. Например, сотрудник брал отпуск авансом и сразу уволился. Тогда взносы, начисленные ранее, надо пересчитать в меньшую сторону, если отпускные пересчитали. Еще вариант: иностранный работник сменил статус с временно пребывающего на постоянно проживающего. В таком случае взносы в ФФОМС надо доначислить.

Во всех подобных ситуациях заполните строку 120 раздела 1 и раздел 4 (п. 7.3, 24 Порядка, утв. постановлением № 2п). В разделе 4 надо привести те же сведения, что и по строке 120 раздела 1, но более подробно. К примеру, если в разделе 1 вы покажете только сумму недоимки или переплаты, то в разделе 4 нужно привести основание для такого исправления и период, за который делаете перерасчет.

Пример 1. Как пересчитать взносы и показать их в РСВ-1 за 2015 год

В декабре 2015 года бухгалтер обнаружил, что по ошибке не начислил в сентябре пенсионные взносы на выплаты одного из сотрудников. Забытая сумма — 5500 руб. В отношении второго работника, наоборот, в октябре начислили лишние взносы в ПФР в сумме 3300 руб.

Бухгалтер пересчитал взносы с учетом обоих недочетов и показал в графе 3 строки 120 раздела 1 расчета РСВ-1 сумму 2200 руб. (5500 – 3300).

Эти же ошибки привели к неверному расчету взносов в ФФОМС. В сентябре бухгалтер занизил эти взносы на сумму 1275 руб., а в октябре завысил на 765 руб. Чтобы исправить эти ошибки, в графе 8 строки 120 раздела 1 бухгалтер записал сумму 510 руб. (1275 – 765). Образец ниже.

Эти же суммы бухгалтер отразил в разделе 4 годового расчета РСВ-1. Образец ниже.

Распечатать образец • Скачать бланк в формате Excel

Распечатать образец • Скачать бланк в формате Excel