Порядок ведения лицевых счетов

бюджетных и автономных учреждений

Операции со средствами на лицевых счетах отражаются нарастающим итогом в пределах текущего финансового года в валюте РФ (в иностранной валюте) на основании документов бюджетного (автономного) учреждения и иных документов, определенных в установленном порядке. На лицевых счетах бюджетного (автономного) учреждения отражаются операции по поступлению средств и суммам выплат (п. п. 140, 153 Порядка).

Орган Федерального казначейства осуществляет сверку операций, учтенных на лицевых счетах, с учреждением. Сверка производится путем предоставления учреждению на бумажном носителе или в электронном виде в соответствии с договором об обмене электронными документами, заключенным между органом Федерального казначейства и учреждением, Выписки из лицевого счета (с копиями документов, служащих основанием для отражения операций на лицевом счете) (п. 159 Порядка).

Выписки из лицевых счетов формируются по всем видам лицевых счетов, открытых в органе Федерального казначейства, в разрезе первичных документов по операциям за соответствующий операционный день. Выписки предоставляются не позднее следующего операционного дня после совершения операции и подтверждения банком проведения банковской операции (представления банковской выписки) с приложением документов, служащих основанием для отражения операций на лицевых счетах.

При бумажном документообороте на Выписке из лицевого счета и на каждом приложенном к Выписке документе органом Федерального казначейства ставится отметка об исполнении с указанием даты, должности, фамилии, инициалов и подписи уполномоченного руководителем органа Федерального казначейства работника.

Вместе с Выпиской из соответствующего лицевого счета формируется и представляется Приложение к Выписке из соответствующего лицевого счета (п. 160 Порядка).

Следует отметить, что Выписки из соответствующих лицевых счетов и Приложения к ним на бумажном носителе выдаются под расписку лицам, включенным в Карточку образцов подписей по данному счету, или их представителям по доверенности или письменному заявлению клиента произвольной формы (п. 161 Порядка).

При необходимости подтверждения операций, произведенных на лицевом счете при электронном документообороте с применением электронной подписи, вышеуказанная отметка проставляется органом Федерального казначейства на копиях документов на бумажном носителе, представленных бюджетным (автономным) учреждением в орган Федерального казначейства, после проверки указанной в них информации на ее соответствие данным, содержащимся в соответствующем электронном документе, хранящемся в информационной базе органа Федерального казначейства.

Орган Федерального казначейства не позднее третьего рабочего дня, следующего за отчетным месяцем, предоставляет бюджетному (автономному) учреждению Отчет о состоянии лицевого счета. Отчет формируются в разрезе кодов бюджетной классификации и (или) иных аналитических признаков нарастающим итогом на первое число месяца, следующего за отчетным месяцем, по всем видам лицевых счетов. Также отчет может формироваться по запросу учреждения (п. 162 Порядка).

При обнаружении ошибочно отраженных в лицевом счете суммах бюджетное (автономное) учреждение письменно сообщает об этом органу Федерального казначейства не позднее чем через три рабочих дня после получения Выписки из лицевого счета или Отчета о состоянии лицевого счета. Операции, совершенные по лицевым счетам, и остатки, отраженные на этих лицевых счетах, считаются подтвержденными, если от учреждения не поступает возражений в указанный срок (п. 165 Порядка).

9.4. Порядок переоформления лицевых счетов

бюджетных и автономных учреждений

Переоформление лицевых счетов, открытых бюджетным (автономным) учреждением, производится в случае (п. п. 118, 138 Порядка):

- изменения полного наименования бюджетного (автономного) учреждения, не вызванного его реорганизацией или изменением типа учреждения;

- изменения в установленном порядке структуры номера лицевого счета;

- изменения полного наименования органа Федерального казначейства, не вызванного реорганизацией.

Для переоформления лицевого счета бюджетное (автономное) учреждение представляет на бумажном носителе в орган Федерального казначейства по месту обслуживания Заявление на переоформление лицевых счетов (ф. 0531756) (п. 24 Порядка).

См. образец заполнения заявления на переоформление лицевого счета.

В случае изменения полного наименования бюджетного (автономного) учреждения, не вызванного его реорганизацией или изменением типа, вместе с Заявлением на переоформление лицевых счетов представляется новая Карточка образцов подписей и копия документа об изменении наименования бюджетного (автономного) учреждения, заверенные учредителем и оттиском его печати либо нотариально (п. 119 Порядка).

Заявление на переоформление лицевых счетов может быть составлено единое по всем лицевым счетам, открытым бюджетному (автономному) учреждению органом Федерального казначейства.

Проверка документов, необходимых для переоформления соответствующего лицевого счета учреждения, осуществляется органом Федерального казначейства в течение пяти рабочих дней после их поступления (п. 32 Порядка).

Переоформление лицевого счета (при отсутствии замечаний) осуществляется не позднее следующего рабочего дня после завершения проверки.

Лицевой счет считается переоформленным с момента внесения записи о его переоформлении в Книгу регистрации лицевых счетов (ф. 0531755) органа Федерального казначейства (п. 28 Порядка).

Орган Федерального казначейства после переоформления соответствующего лицевого счета бюджетного (автономного) учреждения сообщает об этом в электронной форме в течение трех дней в налоговый орган (п. 1 ст. 85.1 НК РФ, п. 34 Порядка).