Индивидуальные и групповые автопоилки: для животных. Схемы и конструкции...
Типы сооружений для обработки осадков: Септиками называются сооружения, в которых одновременно происходят осветление сточной жидкости...
Топ:
Методика измерений сопротивления растеканию тока анодного заземления: Анодный заземлитель (анод) – проводник, погруженный в электролитическую среду (грунт, раствор электролита) и подключенный к положительному...
Теоретическая значимость работы: Описание теоретической значимости (ценности) результатов исследования должно присутствовать во введении...
Характеристика АТП и сварочно-жестяницкого участка: Транспорт в настоящее время является одной из важнейших отраслей народного хозяйства...
Интересное:
Наиболее распространенные виды рака: Раковая опухоль — это самостоятельное новообразование, которое может возникнуть и от повышенного давления...
Принципы управления денежными потоками: одним из методов контроля за состоянием денежной наличности является...
Как мы говорим и как мы слушаем: общение можно сравнить с огромным зонтиком, под которым скрыто все...
Дисциплины:
2024-02-15 | 18 |
5.00
из
|
Заказать работу |
|
|
Профучастники предоставляют отчетность по внебиржевым сделкам, которая отвечает следующим условиям:
ц/б включены в котировальный список, а исполнение обязательств предусматривает переход права собственности (предотвращение манипулирования ц/б – ми)
временная отчетность позднее 15мин с момента совершения сделки, а если 19 – 00 и позже – 1 час
**Абрамов Александр Евгеньевич
(Лекции от 30 марта 2011г.)
Тема: «Учет и отчетность в инвестиционных фондах»
Деятельность Управляющей Компании регулируется законом «Об инвестиционных фондах».
Спецдепозитарий контролирует заключение сделок Управляющей Компании, опираясь на инвестиционную декларацию.
Особенности ведения БУ у ПИФа:
1) Организацию и ведение БУ и отчетности ведет УК она же и формирует учтенную политику
2) Ответственность лежит на УК
3) У ПИФ отсутствует УК или иной капитал
4) По результатам сделок с имуществом ПИФ, а также в связи с получением иных доходов и расходов, у него не формируется итоговая прибыль(убыток), а разница между доходами и расходами относится на прирост или уменьшение его имущества, поэтому доходы по ценным бумагам относить на 91. Разница между кредиторской и дебиторской задолженностью рекомендуется списывать на 76 в конце отчетного периода (квартал, месяц).
Поступление денежных средств от участников (формирование ПИФа) в счет оплаты может вестись на счете 86 «целевое финансирование» при этом ведется отдельный субсчет «инвестиционные пай»
Расчеты с разными кредиторами (дебиторами)
Суть: учет формирования
**необходимо обратить внимание на комиссию при переводе денежных средств и срок приобретения паев.
|
Целевое финансирование»
Суть: отражение стоимости паев, выданных при формировании ПИФа
Для учета прироста стоимости ПИФ в рамках счет 76 открывается субсчет «прирост/уменьшение стоимости пая» дебет – уменьшение стоимости пая, кредит – увеличение пая.
76 – 91/1
Суть: начислены доходы по ценным бумагам
51 – 76
Суть: выплата доходов по ценным бумагам
91/1 – 86
Суть: доходы отнесены на прирост стоимости пая
Операции по продаже отражаются на счете 90 в корреспонденции со счетом 58
Для списания разницы по Дебетовым / Кредитовым оборотам по 90, на нем открывается субсчете, который в конце отчетного периода закрывается на 76.
При осуществлении вложений в недвижимость рекомендуется использовать 03 «доходные вложения в материальные ценности», вместо 01, так как 03 отражает более достоверную информацию о подобных формах недвижимости.
В течение отчетного квартал 1 раз в месяц – для интервальных, ежедневно – для открытых производится резервирование денежных средств на выплату вознаграждения УК, оплату услуг спецдепозитария, аудитору, независимому оценщику и иные расходы, в размере 1/12 для интервального ПИФ, и 1/360 – для открытого от расчетной величины вознаграждения определяемой с правилами фонда. Расчет величины резерва осуществляется на основании СЧА по результатам их последней оценки.
Инвестиционные паи» - 96 «резервы предстоящих расходов»/ «резерв на оплату услуг УК»
В соответствии со сроками УК списывает суммы резерва в счет возмещения расходов по оплате услуг и своего вознаграждения.
Вопрос: Особенности налогообложения ПИФов
В соответствии НК РФ ст.19 «налогоплательщик» – ФЛ (ЮЛ), ПИФ – обособленное имущество à не может быть налогоплательщиком. Единственными бенефициары – пайщики (ст. 280 «определение налоговой базы по операциям с ценными бумагами»). УК является налоговым агентом при выкупе пая акционером.
|
Вопрос: отчетность АИФа
АИФ представляет в ФСФР следующую отчетность:
ежемесячно:
ежеквартально:
ежегодно:
|
|
Биохимия спиртового брожения: Основу технологии получения пива составляет спиртовое брожение, - при котором сахар превращается...
Семя – орган полового размножения и расселения растений: наружи у семян имеется плотный покров – кожура...
Типы оградительных сооружений в морском порту: По расположению оградительных сооружений в плане различают волноломы, обе оконечности...
Адаптации растений и животных к жизни в горах: Большое значение для жизни организмов в горах имеют степень расчленения, крутизна и экспозиционные различия склонов...
© cyberpedia.su 2017-2024 - Не является автором материалов. Исключительное право сохранено за автором текста.
Если вы не хотите, чтобы данный материал был у нас на сайте, перейдите по ссылке: Нарушение авторских прав. Мы поможем в написании вашей работы!