По методу исчисления объема:

- избыточный денежный поток (хар-зует такой денежный поток, при котором поступления денежных средств существенно превышают реальную потребность предприятия в целенаправленном их расходовании);

- дефицитный денежный поток (хар-зует такой денежный поток, при котором поступления денежных средств существенно ниже реальных потребностей предприятия в целенаправленном их расходовании).

5) в зависимости от сферы обращения:

- внешний (поступление или выплаты денежных средств от юридических или физических лиц);

 - внутренний (смена места нахождения денежных средств);

5) по продолжительности вложений:

 - долгосрочный (более года); - краткосрочный (менее года);

6) в зависимости от видов валют: - в национальной валюте; - в иностранной валюте;

Целью управления денежными потоками является обеспечение финансового равновесия предприятия в процессе его развития путем балансирования объемов поступления и расходования денежных средств и их синхронизации во времени.

Основные задачи системы управления денежными потоками:

1. Формирование достаточного объема денежных ресурсов предприятия в соответствии с потребностями его предстоящей хоз.деят-ти;

2. Оптимизация распределения сформированного объема денежных ресурсов предприятия по видам хозяйственной деят-ти и направлениям использования;

3. Обеспечение высокого уровня финансовой устойчивости предприятия в процессе его развития;

4. Поддержание постоянной платежеспособности предприятия;

5. Максимизация чистого денежного потока, обеспечивающая заданные темпы экономического развития пред-я;

6. Обеспечение минимизации потерь стоимости денежных средств.

Причины управления денежными потоками орг-ции:

- обеспечивает финансовое равновесие организации в процессе ее развития

- позволяет сократить потребность в заемном капитале

- снижает риск неплатежеспособности.

Основные составляющие системы – это учет движения денежных средств, анализ их потоков, составления бюджета денежных средств.

Задачами анализа денежных потоков являются: выявление уровня достаточности формирования денежных средств, эффективности их использования в процессе функционирования, а также сбалансированности положительного и отрицательного денежных потоков фирмы по объему и времени; выявление и измерение влияния различных факторов на формирование денежных потоков; выявление и оценка резервов улучшения использования денежных средств; разработка предложений по реализации резервов повышения эффективности использования денежных средств.

Основным документом для анализа денежных потоков является "Отчет о движении денежных средств", с помощью которого можно контролировать текущую платежеспособность предприятия, принимать оперативные решения по управлению денежными средствами и объяснять расхождение между финансовым результатом и изменением денежных средств.

Анализ движения денежных средств проводится по данным отчетного периода.

Этапы анализа денежных потоков:

1 этап - рассматривается динамика объема формирования положительного денежного потока организации (притока денежных средств) в разрезе отдельных источников. Целесообразно сопоставлять темпы роста положительного денежного потока с темпами роста активов, объемов выручки от продаж, с различными показателями прибыли (прибыли от продаж, чистой прибыли).

2 этап — изучение динамики объема отрицательного денежного потока организации (оттока денежных средств), а также его структуры по направлениям расходования денежных средств.

3 этап - анализируется сбалансированность положительного и отрицательного денежных потоков по общему объему. Анализ динамики чистого денежного потока дает возможность оценить результат деятельности организации.

4 этап - определяются роль и место показателя чистой прибыли в формировании чистого денежного потока, влияние на него различных факторов: изменения за анализируемый период величин остатков производственных запасов, дебиторской и кредиторской задолженности, сумм начисленной амортизации, созданных резервов и т.п. Особое место уделяется характеристике качества чистого денежного потока, т.е. показателям структуры источников его формирования. Высокий уровень качества чистого денежного потока характеризуется ростом удельного веса чистой прибыли, полученной за счет роста выручки от продаж и снижения себестоимости.

5 этап - проводится коэффициентный анализ, в процессе которого рассчитываются необходимые относительные показатели, характеризующие эффективность использования денежных средств в организации.

Система основных показателей, характеризующих денежный поток, включает:

- объем поступления денежных средств;

- объем расходования денежных средств;

- объем чистого денежного потока;

- величину остатков денежных средств на начало и конец рассматриваемого периода;

- контрольную сумму денежных средств;

- коэффициент достаточности чистого денежного потока;

- коэффициент ликвидности денежных потоков;

- коэффициент эффективности денежных потоков.