О наличных и безналичных расчетах

Компания считает лимит остатка в кассе исходя из поступлений наличных денег. Включать ли в расчет подотчетные, которые вернул сотрудник?

Нет, не включать. Учитывайте только выручку от реализации (приложение к Указанию Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У). Иначе налоговики пересчитают лимит. И если остаток денег в кассе окажется сверхлимитным, то потребуют штраф до 50 000 руб. (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ). Отменить его в суде удастся, только если судьи посчитают нарушение малозначительным (постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 16 октября 2015 г. № 13АП-22253/2015).

Подотчетник получил деньги на карту. Может ли он вернуть остаток в кассу наличными?

Да. Нормативные акты не требуют, чтобы подотчетник возвращал деньги тем же способом, которым он их получил.

Компания выдает заем работнику. Какой процент по займу установить, чтобы не удерживать НДФЛ?

Не меньше 7 процентов. НДФЛ с материальной выгоды компания удерживает, если процент по займу ниже 2/3 ставки рефинансирования (подп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ). Ставка рефинансирования равна 10,5 процента. Значит, выгодная с точки зрения НДФЛ ставка по займу 7 процентов (2/3 × 10,5%).

Компания открыла корпоративную карту в банке. Сообщать ли об этом налоговикам?

Нет. Компания не обязана сообщать инспекторам и в фонды ни об открытии счетов, ни о выпуске карт (п. 2 ст. 23 НК РФ, ст. 28 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

Может ли главбух утвердить авансовый отчет вместо руководителя?

Да, если эти полномочия ему передал директор. Например, есть приказ о том, что главбух вправе утверждать авансовые отчеты.

В платежке на аванс забыли написать, что перечислили предоплату. Есть ли налоговые риски?

Да, в такой ситуации безопаснее не заявлять вычет НДС с аванса. Для вычета нужна платежка на перечисление аванса (п. 9 ст. 172 НК РФ). Если в ней не сказано о предоплате, инспекторы откажут покупателю в вычете. Только в суде можно доказать, что такая ошибка в платежке некритична (постановление ФАС Уральского округа от 4 апреля 2014 г. № Ф09-114/14).

Компания перечисляет подотчетные на зарплатные карты работников, не собирая с них заявления. Есть ли риски по НДФЛ?

Да, есть риск, что налоговики посчитают подотчетные зарплатой, с которой нужно удержать НДФЛ. Поэтому безопаснее все же получать с работников заявления на выдачу денег под отчет (письмо Минфина России от 25 августа 2014 г. № 03-11-11/42288). Если заявлений нет, то проверяйте хотя бы, чтобы в платежке было правильное назначение платежа. Например, аванс на командировочные расходы или хозяйственные нужды.

Компания заключила контракт на покупку товаров с белорусским поставщиком. Оформлять ли в банке паспорт сделки, если расчеты будут в рублях?

Это зависит от суммы контракта. Если она равна или больше 50 000 долл. США, оформите паспорт сделки. Расчет суммы в долларах сделайте по курсу Банка России на дату, когда заключили контракт. Паспорт сделки нужен, даже если рассчитываться компания будет в рублях (п. 5.1.1, 5.2, 6.1 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И, п. 9 ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ).

Покупатель не платит за товары, так как закончился срок договора. В нем действительно нет условия об оплате после окончания договора. Прав ли покупатель?

Нет, не прав. Покупатель должен перечислить оплату за отгруженные товары. Договор действует до момента, когда стороны исполнят свои обязательства, если только в нем нет других правил (п. 3 ст. 425 ГК РФ). Поэтому поставщик вправе требовать оплату. Можно взыскать и неустойку, которая установлена в договоре, за весь период просрочки (п. 4 ст. 425 ГК РФ).

Имеет ли право предприятие выдать предпринимателю заем из кассы?

Да, имеет. Но деньги для выдачи займа надо снять с расчетного счета. Кроме того, выдавать из кассы предпринимателю компания может не более 100 000 руб. Такой лимит действует для наличных расчетов между компаниями и предпринимателями по одному договору (п. 4, 6 Указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У). Штраф за нарушение — от 40 000 до 50 000 руб. (ст. 15.1 КоАП РФ).

РАЗЪЯСНЯЕТ ОЛЬГА СОЛДАТОВА — ведущий эксперт журнала «Главбух», автор книги «Гражданский кодекс для бухгалтера — быстро и легко» и книг из серии «Новая библиотека журнала “Главбух”». Автор ряда курсов в Высшей школе Главбуха.

Найдите ошибку