Как заполнять платежку по НДФЛ, чтобы не было недоимки

Юлия Веревкина
эксперт журнала «Главбух»

1 Из-за ошибок в поле 107 «Налоговый период» будут пени

А еще запросят пояснения. Что ставить теперь — год, месяц или точную дату

2 Платежки по НДФЛ с зарплаты и отпускных заполняйте по-разному

Шесть новых образцов

3 Есть простой способ определить к какому месяцу относится налог

Подсказки для 9 сложных случаев — в шпаргалке

4 Ошибку в коде периода можно уточнить

Образец заявления

5 Не торопитесь объяснять, почему вместо двух платежек сделали одну

Дождитесь требования и составьте пояснения

Как вы заполняете поле 107 «Налоговый период» в платежках по НДФЛ?

82% Ставлю месяц и год дохода (МС.08.2016)

15% Ставлю дату, месяц и год дохода (31.08.2016)

3% Ставлю год дохода (ГД.00.2016)

Опрос на сайте glavbukh.ru

Как можно скорее проверьте все платежки по НДФЛ за 2016 год. Срочность связана с тем, что налоговики стали сверять уплаченный налог с данными в 6-НДФЛ. Из-за ошибок в платежках в программе ФНС у многих компаний вылезают огромные долги.

Если программа не сможет состыковать начисленный и перечисленный налог, то налоговики запросят пояснения, потребуют уточнить расчет или реквизиты платежки. А программа ФНС автоматически начислит пени. Также налоговики могут решить, что компания недоплатила налог. За это предусмотрен штраф — 20 процентов от суммы, которую перечислили не полностью или с опозданием.

В инспекциях рассказали, что большинство нестыковок возникают из-за некорректного поля 107 «Налоговый период». Читайте и смотрите на образцах, как заполнить платежки правильно и что делать, если уже ошиблись.

Что ставить в поле 107 — год, месяц или точную дату

В правилах заполнения платежек нет четкого ответа на вопрос, как заполнять поле 107 «Налоговый период» в платежках по НДФЛ. Код в этом поле указывает на периодичность или конкретную дату налогового платежа, установленную законом (п. 8 Правил, утв. приказом Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н).

Есть также особое правило на случай, если закон устанавливает несколько сроков платежа и по каждому этому сроку есть конкретная дата. В этой ситуации в поле 107 надо ставить эти точные даты.

Живые платежки

Мы обновили сервис «Живые платежки». В нем найдете полные образцы платежных поручений по НДФЛ.

Здесь и возникает путаница. Непонятно, являются ли даты уплаты НДФЛ в Налоговом кодексе РФ конкретными? Например, если компания платит налог с отпускных, то крайний срок для этого — последний день месяца, в котором эти отпускные выдали. Значит ли это, что в платежке надо ставить, допустим, 31.08.2016? Бухгалтеры по-разному отвечают на этот вопрос. Об этом говорят результаты опроса, который мы провели на сайте glavbukh.ru.

Мы попросили разъяснений у представителей Минфина, ФНС и специалистов кредитных учреждений. Все они сошлись во мнении, что ставить точную дату не надо. Для любого платежа по НДФЛ можно поставить месяц, в котором у работника возник облагаемый доход. Так, в нашем примере с отпускными в платежке можно поставить МС.08.2016. Чтобы вам было проще, мы подготовили образцы платежек для частых случаев.

Распечатать образец • Скачать бланк в формате Word

Распечатать образец • Скачать бланк в формате Word

Распечатать образец • Скачать бланк в формате Word

Распечатать образец • Скачать бланк в формате Word