Своеобразие русской архитектуры: Основной материал – дерево – быстрота постройки, но недолговечность и необходимость деления...
Механическое удерживание земляных масс: Механическое удерживание земляных масс на склоне обеспечивают контрфорсными сооружениями различных конструкций...
Топ:
Техника безопасности при работе на пароконвектомате: К обслуживанию пароконвектомата допускаются лица, прошедшие технический минимум по эксплуатации оборудования...
Проблема типологии научных революций: Глобальные научные революции и типы научной рациональности...
История развития методов оптимизации: теорема Куна-Таккера, метод Лагранжа, роль выпуклости в оптимизации...
Интересное:
Отражение на счетах бухгалтерского учета процесса приобретения: Процесс заготовления представляет систему экономических событий, включающих приобретение организацией у поставщиков сырья...
Аура как энергетическое поле: многослойную ауру человека можно представить себе подобным...
Искусственное повышение поверхности территории: Варианты искусственного повышения поверхности территории необходимо выбирать на основе анализа следующих характеристик защищаемой территории...
Дисциплины:
 2022-11-24 |
 40 |
из
5.00
|
Заказать работу |
|
|
|
|
| Ситуация | Когда удерживать | Пояснения |
| Компания выдает зарплату досрочно. Например, за август — 29 августа | При выдаче аванса за следующий месяц | Доход в виде зарплаты возникает у работника только в последний день месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ). Правда, налоговики обещают не штрафовать тех, кто удержит налог досрочно |
| После аванса сотрудник заболел или ушел в отпуск и вышел на работу уже в следующем месяце | При выдаче зарплаты за месяц. Если ее не хватит, то из следующего аванса или зарплаты | Зарплаты за месяц может не хватить, чтобы удержать из нее весь НДФЛ. Ведь сотрудник мало заработал, так как был в отпуске или болел. Поэтому остаток налога надо удержать из следующих выплат |
| Сотрудник увольняется в середине месяца | В последний рабочий день. Если окончательной выплаты не хватит, чтобы удержать весь налог, то надо сообщить в инспекцию о невозможности его удержать | Такое возможно, если сотрудник перед увольнением получил аванс. Сообщить о невозможности удержать налог, рассчитанный в 2016 году, надо не позднее 1 марта 2017 года |
| Компания платит аванс в последний день текущего месяца, а зарплату — 15-го числа следующего | При выдаче аванса и зарплаты | Так как работники получают аванс в последний день месяца, у них возникает облагаемый НДФЛ доход. Поэтому с него надо удержать налог (определение Верховного суда РФ от 11 мая 2016 г. № 309-КГ16-1804) |
Источник: письмо Минфина России от 25 июля 2016 г. № 03-04-06/43479
Что изменилось
Налоговики назвали две главные ошибки в 6-НДФЛ
Главное изменение: ФНС рассказала, что компании неправильно отражают в отчете облагаемые доходы и налог.
Две частые ошибки обнаружила ФНС в расчетах 6-НДФЛ. Первая в сумме налога, вторая — в доходах.
|
|
Ошибка в сумме налога. Коллеги показывают налог с переходящей зарплаты как неудержанный в строке 080. Но она предназначена только для налога, который невозможно удержать за год. Например, с неденежных подарков покупателям.
Если в расчете за полугодие вы все же записали НДФЛ с переходящей зарплаты в строку 080, уточненку подавать не обязательно. В расчете за 9 месяцев перенесите этот налог в строку 070, то есть покажите как удержанный.
Пример 1. Как отражать удержанный и неудержанный налог в 6-НДФЛ
Компания в августе подарила телевизор бывшему работнику — пенсионеру. Стоимость — 5000 руб. Других доходов он в этом году от компании не получал и не получит. НДФЛ со стоимости телевизора — 650 руб. Так как удержать налог невозможно, бухгалтер покажет его по строке 080 6-НДФЛ за 9 месяцев. А удержанный НДФЛ с доходов других физлиц внесет в строку 070. Образец.
Распечатать образец • Скачать бланк в формате Excel
Ошибка в доходах. Коллеги пишут в строке 130 раздела 2 доходы за минусом вычетов. А надо показывать их полностью (п. 4.2 Порядка, утв. приказом ФНС России от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11/450). Иначе потом не сойдутся данные в 6-НДФЛ и справках 2-НДФЛ. Тогда проверяющие запросят пояснения. Есть и риск штрафа в сумме 500 руб. за недостоверные сведения (п. 1 ст. 126.1 НК РФ).
Если в расчете за полугодие доходы показали за минусом вычетов, сдайте уточненку.
Пример 2. Как отражать доходы в 6-НДФЛ
Начисленная зарплата за август — 100 000 руб. Стандартный вычет получает только один сотрудник на первого ребенка — 1400 руб. В разделе 2 расчета за 9 месяцев бухгалтер поставит в строке 130 зарплату, не уменьшая ее на вычет. В строке 140 — налог, рассчитанный с разницы между начисленным доходом и вычетом. А сумму вычета покажет по строке 030 раздела 1, как на образце.
Распечатать образец • Скачать бланк в формате Excel
Источники: письма ФНС России от 20 июня 2016 г. № БС-4 -11/10956, от 19 июля 2016 г. № БС-4 -11/12975
Что изменилось
|
|
|
Типы оградительных сооружений в морском порту: По расположению оградительных сооружений в плане различают волноломы, обе оконечности...
Историки об Елизавете Петровне: Елизавета попала между двумя встречными культурными течениями, воспитывалась среди новых европейских веяний и преданий...
Наброски и зарисовки растений, плодов, цветов: Освоить конструктивное построение структуры дерева через зарисовки отдельных деревьев, группы деревьев...
Семя – орган полового размножения и расселения растений: наружи у семян имеется плотный покров – кожура...
© cyberpedia.su 2017-2024 - Не является автором материалов. Исключительное право сохранено за автором текста.
Если вы не хотите, чтобы данный материал был у нас на сайте, перейдите по ссылке: Нарушение авторских прав. Мы поможем в написании вашей работы!