Архитектура электронного правительства: Единая архитектура – это методологический подход при создании системы управления государства, который строится...
Историки об Елизавете Петровне: Елизавета попала между двумя встречными культурными течениями, воспитывалась среди новых европейских веяний и преданий...
Интересное:
Лечение прогрессирующих форм рака: Одним из наиболее важных достижений экспериментальной химиотерапии опухолей, начатой в 60-х и реализованной в 70-х годах, является...
Национальное богатство страны и его составляющие: для оценки элементов национального богатства используются...
Влияние предпринимательской среды на эффективное функционирование предприятия: Предпринимательская среда – это совокупность внешних и внутренних факторов, оказывающих влияние на функционирование фирмы...
Дисциплины:
 2022-11-24 |
 39 |
из
5.00
|
Заказать работу |
|
|
|
|
|
Упрощенка. Логика та же, что и для налога на прибыль. Уточненку можно не подавать, если ошибка привела к переплате налога. Такие недочеты компания может исправить в текущем периоде (п. 1 ст. 54 НК РФ). Но безопаснее сдать уточненку, если за период ошибки компания с объектом «доходы минус расходы» уплатила минимальный налог. Кроме того, опасно включать в текущую декларацию забытые расходы старше трех лет. Иначе налоговики могут исключить эти расходы из расчета налога, начислить пени и оштрафовать компанию за недоимку.
Схема 5. Когда нужна и не нужна уточненка по упрощенке
|
На заметку
Две причины, по которым уточненки опасны
| 1. Инспекторы проверят в уточненке все данные, а не только исправленные. Компания исправила ошибку. Но инспекторы нашли еще одну ошибку, доначислили налог и штраф. Компания пыталась доказать, что налоговики должны проверять только исправленные данные. Но Верховный суд поддержал налоговиков (определение от 5 февраля 2016 г. № 305-КГ15-18708). | 2. По уточненке с налогом к уменьшению инспекторы запросят пояснения. Придется письменно объяснять, почему компания должна бюджету меньше, чем задекларировано и перечислено. А если такую уточненку направить через два года после срока сдачи первичной декларации, инспекторы вправе запросить подтверждающие документы (п. 3, 8.3 ст. 88 НК РФ). |
Еще пять запутанных ситуаций с уточненкой
| Ситуация | Нужна ли уточненка | Как пересчитать налог | |
|
НДС | |||
| Поставщик предоставил покупателю скидку за прошлый квартал | Нет | Поставщик составляет корректировочный счет-фактуру и регистрирует его в книге покупок за период, в котором предоставили скидку (п. 10 ст. 172 НК РФ). Покупатель восстанавливает налог на дату, когда получил корректировочный счет-фактуру или первичку на скидку (подп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ). | |
|
Налог на прибыль
| |||
| Компания включила в расходы налог на имущество и страховые взносы, а позже поняла, что переплатила их | Нет | Переплату включают в текущую декларацию по налогу на прибыль в качестве внереализационных доходов (письмо Минфина России от 15 октября 2015 г. № 03-03-06/4/59102). | |
|
Упрощенка | |||
| Поставщик вернул покупателю предоплату | Нет | Поставщик уменьшает доходы текущего периода на сумму предоплаты (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). | |
| Компания с объектом «доходы минус расходы» продала основное средство:- до того, как прошло три года с даты учета расходов, если срок полезного использования объекта не более 15 лет;- в течение 10 лет с даты покупки, если срок полезного использования свыше 15 лет | Да | Компания исключает из расходов стоимость основного средства и начисляет амортизацию по правилам налога на прибыль (п. 3 ст. 346.16 НК РФ). Затем компания доплачивает налог, пени и сдает уточненки за период с даты учета расходов на упрощенке. | |
|
Все налоги | |||
| Налоговики выявили ошибку при проверке и отразили в акте | Нет | Инспекторы доначислят налог на основании решения по проверке (письмо ФНС России от 16 июля 2013 г. № АС-4-2/12705). | |
Звезда
за правильный ответ
Тест
Компания в июне 2016 года выявила неучтенные расходы за 2015 год. В декларации за 2015 год у компании прибыль, в отчетности за полугодие 2016 года — убыток. Можно ли учесть эти расходы в декларации за полугодие?
Да, можно.
Безопаснее сдать уточненку за 2015 год.
Безупречные проводки
|
|
|
Индивидуальные и групповые автопоилки: для животных. Схемы и конструкции...
Эмиссия газов от очистных сооружений канализации: В последние годы внимание мирового сообщества сосредоточено на экологических проблемах...
Кормораздатчик мобильный электрифицированный: схема и процесс работы устройства...
Типы оградительных сооружений в морском порту: По расположению оградительных сооружений в плане различают волноломы, обе оконечности...
© cyberpedia.su 2017-2024 - Не является автором материалов. Исключительное право сохранено за автором текста.
Если вы не хотите, чтобы данный материал был у нас на сайте, перейдите по ссылке: Нарушение авторских прав. Мы поможем в написании вашей работы!