Тема 6. Правовой статус налоговых органов.

(2 часа)

1. Система налоговых органов.

2. Функции и компетенция Федеральной налоговой службы России.

3. Полномочия территориальных органов Федеральной налоговой службы России.

4. Взаимодействие налоговых органов с иными органами власти.

 

Нормативный материал и специальная литература:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 1) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (с изм и доп. от 13.07.2015 № 232-ФЗ) // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3834; 2015. № 29 (часть I). Ст. 4358.

2. Налоговое право: учебник для бакалавров/ Ю.А. Крохиной – 6-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательство Юрайт, 2013. 495 с.

3. Атаев Д.А. Правовой статус сотрудников органов внутренних дел при проведении выездной налоговой проверки // Финансовое право. 2014. № 6. С.15-19.

4. Дубинский А.М. Налоговые органы России: теория и практика финансового контроля: монография / отв. ред. С.В. Запольский. М.: КОНТРАКТ. 2014. 110 с.

5. Журавлева О.О. Принцип сотрудничества налоговых органов и налогоплательщиков // Журнал российского права. 2013. № 3. С.63-71.

6. Зорина Е.А. Федеральная налоговая служба России как орган государственной регистрации юридических лиц // Налоги. 2014. № 3. С.25-27.

7. Ильин А.Ю. Система налоговых органов Российской Федерации и принципы ее построения // Финансовое право. 2013. № 11. С.32-37

8. Ильин А.Ю. Федеральная налоговая служба в системе органов исполнительной власти // Финансовое право. 2013. № 5. С.33-40.

9. Тимошенко В.А. Взаимодействие налоговых органов и банков в сфере налогообложения // Право и экономика. 2015. № 3. С.61-64.

Задачи и казусы.

1. Раскройте правовой статус налоговых органов РФ. Какую ответственность
и в каких случаях несут налоговые органы и их должностные лица?

2. Гражданин Иванов 01.12.2006 приобрел загородный дом. В соответствии
с установленным порядком в налоговый орган им были представлены налоговая декларация и заявление о предоставлении имущественного налогового вычета
(с приложением необходимых документов). Согласно последним указанный дом был приобретен за 50 миллионов рублей. В налоговом органе имелись данные, полученные
от ООО «Мечта», являющегося основным местом работы гражданина Иванова в течение последних 15 лет, о полученном данным гражданином дохода за весь этот период
в размере 500 тысяч рублей. Иных сведений о доходах гражданина Иванова налоговый орган не имел. Имеет ли право налоговый орган осуществлять контроль за соответствием расходов гражданина Иванова его доходам? Если ответ положительный, то на основании каких норм и в каком порядке может осуществляться такой контроль?

3. В силу пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ индивидуальный предприниматель обязан представлять в налоговый орган по своему месту жительства по запросу налогового органа книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций. Вместе с тем в НК РФ не указано, в каких случаях и в какой срок представляется указанная книга. В каких случаях налоговый орган вправе запросить у индивидуального предпринимателя как плательщика НДФЛ и НДС книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций?
В какой срок индивидуальный предприниматель обязан ее представить? Какова ответственность за нарушение этого срока?

 

Тема 7. Правовые основы исчисления размеров налоговых платежей.

(4 часа)

1. Понятие и значение объекта налогообложения, налоговой базы.

2. Налоговый и отчетный период.

3. Ставка налога и методы налогообложения.

4. Налоговые льготы, их виды и значения.

 

Нормативный материал и специальная литература:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 1) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (с изм
и доп. от 13.07.2015 № 232-ФЗ) // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3834; 2015. № 29 (часть I). Ст. 4358.

2. Налоговое право: учебник для бакалавров/ Ю.А. Крохиной – 6-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательство Юрайт, 2013. 495 с.

3. Гафарова Г.Р. О налоговой ставке // Налоги. 2011. № 3. С. 13-15.

4. Гогин А.А. Налоговые льготы как стимулы для налогоплательщиков // Налоги. 2015. № 3. С. 41-44.

5. Григоров К.Н. Некоторые аспекты разграничения категорий «объект налога» и «объект налогообложения»  в налоговом праве России // Финансовое право. 2015. № 8. С.46-48.

6. Терехина А.П. Роль и значение категории "налоговая льгота" в налоговых правоотношениях // Финансовое право. 2010. № 12. С.37-40.

7. Трофимов С.В. Правовой режим объекта налога в системе элементов налогообложения // Финансовое право. 2015. № 9. С.18-21.

8. Шевелева Н.А., Братко Т.Д. Налоговая льгота как категория финансового права // Вестник экономического правосудия Российской Федерации. 2014. № 10. С. 63-80.

 

Задачи и казусы.

1. Поясните, каким образом будет уплачиваться налог на имущество организаций, если имущество организации расположено на территории нескольких субъектов.

2. Букмекерская контора осуществляет деятельность по организации и проведению азартных игр в форме приема ставок на результаты спортивных состязаний и выплаты выигрышей в нескольких пунктах города. Признаются ли указанные пункты приема ставок букмекерской конторы объектом налогообложения по налогу на игорный бизнес?

3. Постановлением Правительства РФ от уплаты налога на прибыль организаций были освобождены санаторий для детей, больных туберкулезом, туристическая фирма и ликероводочный завод. Оцените правомерность действий Правительства РФ. Кто и каким образом может предоставить подобную налоговую льготу указанным субъектам правовых отношений?

4. Государственное автономное образовательное учреждение субъекта РФ создано путем изменения типа существовавшего до этого государственного бюджетного образовательного учреждения субъекта РФ. Вправе ли государственное автономное образовательное учреждение субъекта РФ применять налоговую ставку 0 процентов по налогу на прибыль на основании лицензии на осуществление образовательной деятельности, выданной бюджетному учреждению, и при соблюдении условий, предусмотренных п. 3 ст. 284.1 НК РФ? Необходимо ли в общеустановленном порядке подавать в налоговый орган новое заявление о намерении применять налоговую ставку
0 процентов по налогу на прибыль от автономного учреждения