Тема 10. Порядок принудительного взыскания налогов и сборов

(4 часа)

1. Понятие недоимки и требования об уплате налогов и сборов.

2. Взыскание недоимок с организаций и индивидуальных предпринимателей.

3. Взыскание недоимок с физических лиц.

4. Зачет и возврат сумм излишне уплаченных, излишне взысканных сумм налоговых платежей.

 

Нормативный материал и специальная литература:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 1) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (с изм и доп. от 13.07.2015 № 232-ФЗ) // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3834; 2015. № 29 (часть I). Ст. 4358.

2. Постановление Пленума Верховного Суда РФ № 41, Пленума ВАС РФ № 9                        от 11.06.1999 «О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации» // Российская газета. 1999. №128.

3. Налоговое право: учебник для бакалавров/ Ю.А. Крохиной – 6-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательство Юрайт, 2013. 495 с.

4. Борисов А.Н. Споры с налоговыми органами при осуществлении налогового контроля и взыскании налогов и сборов: практические рекомендации. М.: Юстицинформ, 2015. 264 с.

5. Михалева М.О. Пропуск налоговым органом срока на обращение в суд по взысканию недоимки как основание прекращения налоговой обязанности // Российский юридический журнал. 2014. № 4. С.123-127.

6. Пащенко А.В. Требование об уплате налога и сбора (теория и практика) // Реформы и право. 2014. № 4. С.46-51.

7. Долгополов О.И. О сроках взыскания налога // СПС КонсультантПлюс. 2012.

8. Воронов Е.Н. Актуальные проблемы принудительного исполнения налоговой обязанности в Российской Федерации // Право и экономика. 2012. № 7. С.32-36.

9. Сасов К.А. Налоговое правосудие в решениях Конституционного Суда Российской Федерации: монография. М.: Норма. 2013. 256 с.

10. Как использовать переплату по налогу?// «Электронный журнал «Азбука права». 2015.

11. Кульба Г.Ю. Обоснованность начисления пеней на сумму излишне возвращенного (зачтенного) налога // Налоги. 2014. № 4. С.3-6.

12. Дубровская И. Вычет - не возврат // ЭЖ-Юрист. 2014. № 41.

Задачи и казусы.

1. Гражданин Ю., являющийся плательщиком налога на принадлежащую ему на праве собственности квартиру, 11.06.2010 был признан судом недееспособным. 07.09.2010 УФНС приняло решение о приостановлении налоговой обязанности Ю. В связи с отсутствием у него денежных средств. 25.04.2011 в установленном порядке было принято решение об отмене признания Ю. недееспособным. В связи с этим УФНС направило ему уведомление об уплате налога на имущество за 2010 и 2011. Однако налог гражданином Ю. был уплачен лишь за 2011 в связи с недостаточностью у него денежных средств. После направления гражданину В. требования об уплате недоимки и пеней по налогу и истечения указанного в требовании срока для его исполнения, УФНС 20.12.2011 обратилось с иском о взыскании недоимки и пеней в суд. Дайте правовую оценку ситуации.

 

Тема 11. Способы обеспечения исполнения обязанности

По уплате налогов и сборов.

(2 часа)

1. Понятие способов обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.

2. Залог и поручительство.

3. Пеня.

4. Приостановление операций по счетам налогоплательщика.

5. Арест имущества.

6. Банковская гарантия.

 

Нормативный материал и специальная литература:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 1) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (с изм и доп. от 13.07.2015 № 232-ФЗ) // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3834; 2015. № 29 (часть I). Ст. 4358.

2. Постановление Пленума Верховного Суда РФ № 41, Пленума ВАС РФ № 9                   от 11.06.1999 «О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации» // Российская газета. 1999. №128.

3. Налоговое право: учебник для бакалавров/ Ю.А. Крохиной – 6-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательство Юрайт, 2013. 495 с.

4. Воробьева Е.М. Пени в налоговых правоотношениях: доктрина и законодательное регулирование // Вестник Пермского Университета. Юридические науки. 2013. С.68-81.

5. Латыпова Е.У., Гриненко А.В. Финансово-правовые и уголовно-правовые способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов // Юридический мир. 2014.
№ 2. С.17-20.

6. Попов П.А. Обеспечительные меры в налоговых спорах // Московский юрист. 2013.
№ 3. С. 91-97.

7. Сасов К.А. Налоговое правосудие в решениях Конституционного Суда Российской Федерации: монография. М.: Норма. 2013. 256 с.

8. Стюфеева И.В. Приостановление операций по счетам // СПС КонсультантПлюс. 2015.

9. Ядрихинский С.А. К вопросу о способах обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов // Финансовое право. 2014. N 7. С. 28 - 32.

 

10.  Ядрихинский С.А. Механизм обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов: проблемы теории и практики / отв. ред. Е.Ю. Грачева. М.: НОРМА, ИНФРА-М, 2015. 142 с.

 

Задачи и казусы.

1. Организация не уплачивала в 2011 авансовые платежи по транспортному налогу. Полагается ли за это штраф или пени?

2. Вправе ли налогоплательщик обжаловать решение о взыскании недоимки (пеней и штрафов) за счёт безналичных денежных средств налогоплательщика без оспаривания требования об исполнении обязанности по уплате налога (пеней и штрафов)?