Тема 16. Система налогов, федеральные налоги и сборы

(4 часа)

1. Понятие налоговой системы и системы налогов и сборов, виды систем налогов и сборов.

2. Федеральные налоги, их особенности и виды.

3. Налог на добавленную стоимость.

4. Акцизы.

 

Нормативный материал и специальная литература:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 1) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (с изм и доп. от 13.07.2015 № 232-ФЗ) // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3834; 2015. № 29 (часть I). Ст. 4358.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 2) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (с изм и доп. от 28.11.2015 № 326-ФЗ) // СЗ РФ. 2000. № 32. Ст. 3340; 2015. № 48. Ст. 6692.

3. Налоговое право: учебник для бакалавров/ Ю.А. Крохиной – 6-е изд., перераб. и доп. М.: Издательство Юрайт, 2013. 495 с.

4. Ильин А.Ю. Правовая характеристика элементов налога на добавленную стоимость // Финансовое право. 2015. № 5. С. 14-21.

5. Крусс В.И. Конституционная сущность налога на добавленную стоимость и проблема его актуальной модернизации // Конституционное и муниципальное право. 2015. № 4. С.19-27.

6. Кудряшова Е.В. Акцизы: немного теории // Налоги. 2014. № 6. С.40-44.

7. Тимошенко В.А. О количестве федеральных налогов в России // Право и экономика. 2014. № 6. С.55-57.

8. Дышекова А.С. Федеральные налоги как источники формирования доходной базы бюджетов субъектов Российской Федерации // Налоги. - 2006. - № 1. - С. 19-25.

 

Задачи и казусы.

1. Организация произвела в налоговом периоде 500 легковых автомобилей с мощностью двигателя 120 лошадиных сил, из которых один автомобиль безвозмездно передан городской станции скорой помощи, 100 автомобилей экспортировано и 399 автомобилей реализовано по рыночной стоимости 236000 рублей. Определите налоговую базу и исчислите сумму акциза.

2. Налогоплательщик перечислил иностранной организации предоплату в счет предстоящей поставки товаров. При этом, исполняя обязанности налогового агента, налогоплательщик удержал НДС из доходов иностранной организации и перечислил налог в бюджет. Сумму НДС, исчисленного с предоплаты, налогоплательщик принял к вычету до момента принятия товаров на учет. Налоговая инспекция признала вычет «авансового» НДС неправомерным, поскольку у налогоплательщика отсутствует счет-фактура, выставленный продавцом. В результате налогоплательщику доначислили НДС, пени и штраф. Правомерно ли такое решение налоговых органов?

 

 

Тема 17. Иные федеральные налоги и сборы

(6 часов)

1. Налог на прибыль организаций.

2. Налог на доходы физических лиц.

3. Налог на добычу полезных ископаемых.

4. Водный налог.

5. Государственная пошлина.

6. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

 

Нормативный материал и специальная литература:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 1) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (с изм и доп. от 13.07.2015 № 232-ФЗ) // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3834; 2015. № 29 (часть I). Ст. 4358.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 2) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (с изм и доп. от 28.11.2015 № 326-ФЗ) // СЗ РФ. 2000. № 32. Ст. 3340; 2015. № 48. Ст. 6692.

3. Налоговое право: учебник для бакалавров/ Ю.А. Крохиной – 6-е изд., перераб. и доп. М.: Издательство Юрайт, 2013. 495 с.

4. Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденный Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 21.10.2015.

5. Гриценко В.В. Ставка налога на доходы физических лиц в контексте принципа справедливости налогообложения // Ленинградский юридический журнал. 2013. № 3. С.64-71.

6. Жигачев А.В. Новые обязанности и ответственность налоговых агентов по НДФЛ // СПС КонсультантПлюс. 2015.

7. Курилюк Ю.Е. Некоторые вопросы определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц // Финансовое право. 2012. № 10. С.21-26.

8. Лейба А. НДФЛ при продаже недвижимости // ЭЖ-Юрист. 2015. № 6.

9. Лермонтов Ю.М. Постатейный комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации «Налог на доходы физических лиц» // СПС КонсультантПлюс. 2014.

10. Лермонтов Ю.М. Постатейный комментарий к главе 25 Налогового кодекса Российской Федерации «Налог на прибыль организаций» // Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2012.

11. Цыдыпова А.В. История становления и развития Российского законодательства в сфере налогообложения добычи полезных ископаемых // Финансовое право. 2015. № 2. С.34-38.

Задачи и казусы.

1. Одинокая мать, воспитывающая двух детей 12 и 8 лет, работая на предприятии в течении года получала ежемесячную заработную плату в сумме 5000 рублей. В течении года получила ежемесячно пособия для граждан имеющим детей в сумме 300 рублей и 4000 рублей (октябрь) от продажи швейной машины, полученной в предыдущем году по наследству. Кроме того в течении года, она оплатила обучение старшего ребенка в муниципальном лицее в сумме 5000 рублей, а младший ребенок по путевке стоимостью 15000 рублей, предоставленной ему общественной организацией, отдыхал на курорте. Исчислите размер налога на доходы физических лиц подлежащий уплате матерью за данный год.

2. Одинокий неработающий гражданин продал 30.06.2014 принадлежавший ему на праве собственности: легковой автомобиль 2012 года выпуска, мощностью двигателя 135 лошадиных сил за 250 тыс. рублей и моторную лодку, приобретенную им в 2005, с мощностью двигателя 4 лошадиные силы за 50 тыс. рублей. Исчислите размер налогового обязательства данного гражданина за 2014.

3. Одинокий неработающий гражданин, проживая в городе Иваново, получил в апреле 2013 по договору дарения от троюродной дяди квартиру в городе Москва стоимостью 2 млн. рублей, а также элитного арабского скакуна стоимостью 750 тыс. рублей и специализированную машину для его перевозки стоимостью 550 тыс. рублей. Исчислите размер налогового обязательства данного гражданина за 2013.

4. Предприятие получило валовую прибыль в течение года в сумме 2,5 млн. рублей. При этом были произведены следующие виды расходов:

- на приобретение сырья и комплектующих изделий в сумме 1 млн. рублей;

- на оплату труда работников в сумме 500 тыс. рублей;

- на оплату тепла и электроэнергии в сумме 500 тыс. рублей;

- на поездку делегации предприятия на чемпионат мира по футболу в сумме 300 тыс. рублей;

- на уплату налога на имущество предприятий в сумме 150 тыс. рублей;

- на поддержку профсоюзной организации в сумме 50 тыс. рублей.

Исчислите налог на прибыль организации подлежащий уплате данным предприятием.