Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Викинг»

 

Проанализируем бухгалтерский баланс Компании «Викинг». Динамику активов и пассивов представим в Таблице 2.3.

 

Таблица 2.3. Бухгалтерский баланс ООО «Викинг» за 2011 г. - 2013 г. тыс. рублей

Показатели	2011 г.	2012 г.	2013 г.	2012 г.	2013 г.
				2011 г.	2011 г.	2012 г.
Активы
Внеоборотные активы:	240	241	220	1	-20	-21
Основные средства	240	241	220	1	-20	-21
Оборотные активы:	1916	1955	2657	39	741	702
Запасы	950	971	1376	21	426	405
Дебиторская задолженность	602	656	889	54	287	233
Денежные средства	364	129	192	-235	-172	63
Баланс	2156	1996	2677	-160	521	681
Пассивы:
Капитал и резервы:
Уставный капитал	210	210	210	0	0	0
Нераспределенная прибыль	446	611	988	165	542	377
Долгосрочные обязательства:	-	-	-	-	-	-
Краткосрочные обязательства:	1500	1575	1879	75	379	304
Кредиторская задолженность	1500	1575	1879	75	379	304
Баланс	2156	1996	2677	-160	521	681

Рост можно наблюдать у краткосрочных обязательств на 22,1% (преимущественно за счет роста расчетов с поставщиками и подрядчиками).

В структуре оборотных активов наибольший удельный вес занимают запасы (более 50%).

В Таблице 2.4 будут представлены динамика товарных запасов в динамике 2011-2013 гг.

 

Таблица 2.4. Динамика показателей в процентном и стоимостном выражении

Динамика показателей в процентном выражении
№	Наименование показателя	2013/2012	2013/2011	2012/2011
1	Запасы	141,7	144,8	102,2
Динамика показателей в стоимостном выражении, в тыс. руб.
№	Наименование показателя	2013-2012	2013-2011	2012-2011
1	Запасы	405	426	21

 

В соответствии с Таблицей 2.4 наблюдается положительная динамика товарных запасов. Их рост в 2013 году по сравнению с 2012 годом составил 405 тыс. руб. (или 41,7%), по сравнению с 2011 годом - 426 тыс. руб. (или 44,8%).

 

Таблица 2.5. Анализ использования основных производственных фондов и оборотных средств

Показатели	2011	2012	2013	Отклонение
				2012 к 2011	2013 к 2011	2013 к 2012
Анализ использования основных средств
Наличие на начало года	240	241	220	1	-20	-21
Поступило	1	0	5	-1	4	5
Выбыло	0	21	0	21	0	-21
Наличие на конец года	241	220	225	-21	-16	5
Анализ использования оборотных средств
Наличие на начало года	1916	1955	2657	39	741	702
Поступило	39	702	3	663	-36	-699
Выбыло	0	0	0	0	0	0
Наличие на конец года	1955	2657	2660	702	705	3

 

На основании Таблицы 2.5 наблюдается отрицательная динамика основных средств ООО «Викинг» в 2013 году. Выбытие основных средств составило 21 тыс. руб. Динамика оборотных активов, напротив, положительна. Поступило в период с 2012 по 2013 год 702 тыс. руб. На конец 2013 года величина оборотных средств составила 2660 тыс. руб., основных средств - 225 тыс. руб.

Эффективность использования основных средств ООО «Викинг» за 2012-2013 годы представлена в Таблице 2.6.

 

Таблица 2.6. Эффективность использования основных средств ООО «Викинг» за 2012-2013 годы

Показатель	2011 год	2012 год	2013 год
Выручка, тыс. руб.	207696	221418	213461
Среднегодовая стоимость внеоборотных активов, тыс. руб.	240	241	220
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.	240	241	220
Фондоотдача по внеоборотным активам	918,3	918,8	910,3
Фондоотдача по основным средствам	918,3	918,8	910,3
Фондоемкость по внеоборотным активам	0,0011	0,0011	0,001
Фондоемкость по основным средствам	0,0011	0,0011	0,001

 

На основании Таблицы 2.6 можно судить о недостаточной эффективности использования основных средств ООО «Викинг». Фондоотдача по основным средствам в 2013 году снизилась по сравнению с 2012 годом до 910,3 (связано со снижением выручки и снижением величины оборотных активов).

Динамику собственных и привлеченных средств представим в Таблице 2.7.

Таблица 2.7. Бухгалтерский баланс ООО «Викинг» за 2011 г. - 2013 г. тыс. рублей

Показатели	2011 г.	2012 г.	2013 г.	2012 г.	2013 г.
				2011 г.	2011 г.	2012 г.
Собственные средства
Уставный капитал	210	210	210	0	0	0
Нераспределенная прибыль	446	611	988	165	542	377
Привлеченные средства:	-	-	-	-	-	-
Краткосрочные обязательства:	1500	1575	1879	75	379	304
Кредиторская задолженность	1500	1575	1879	75	379	304
Баланс	2156	1996	2677	-160	521	681

 

В соответствии с Таблицей 2.6 можно отметить, что долгосрочных обязательств (кредитов) у ООО «Викинг» за 2011-2013 гг. не наблюдалось. Краткосрочные обязательства увеличились в 2013 году по сравнению с 2012 годом на 304 тыс. руб.

Известно, что прибыль иногда демонстрирует весьма приблизительное отражение того, насколько предпринимательская деятельность эффективна. Именно рентабельность позволяет добиться более точной оценки функционирования организации. Этот параметр является не только статическим и расчетным, а скорее сложным комплексным социально-экономическим критерием. Прибыль не характеризует то, насколько эффективна финансовая деятельность какого-то определенного экономического субъекта касательно прочих (ИП, ООО, городов и даже стран) вне зависимости от того, каковы размеры и характер деятельности. Таким образом, рентабельность становится формой экономической категории и выражает экономическое отношение экономических субъектов.

 

Таблица 2.8. Анализ показателей ликвидности

	2011 г.	2012 г.	2013 г.
Показатели ликвидности
Коэффициент текущей ликвидности	1,3	1,3	1,23
Коэффициент быстрой ликвидности	1,07	1,12	1,06
Коэффициент абсолютной ликвидности	1,1	1,05	1,02
Долговая нагрузка
Долг	56364200	5583562	5537633
Чистый долг	472320	4542354	4365572
Долг / EBITDA	1,4	1,3	1,1
Долг / Собственный капитал	0,0,22	0,20	0,19
Справочно: EBITDA	417156350	4191790	5124407

 

Для того, чтобы определить тенденцию (негативную или положительную), необходимо провести анализ показателей ликвидности, который будет представлен далее.

В Таблице 2.9 представлен Динамика показателей финансового состояния ООО «Викинг».

 

Таблица 2.9. Динамика показателей ликвидности

	2013-2012	2013-2011	2012-2011
Показатели ликвидности
Коэффициент текущей ликвидности	-0,07	-0,07	0
Коэффициент быстрой ликвидности	-0,06	-0,01	0,05
Коэффициент абсолютной ликвидности	-0,03	-0,08	-0,05
Долговая нагрузка
Долг	-45929	-50826567	-50780638
Чистый долг	-176782	3893252	4070034
Долг / EBITDA	-0,2	-0,3	-0,1
Долг / Собственный капитал	-0,01	0,168	0,178
Справочно: EBITDA	932617	-412031943	-412964560

 

В соответствии с Таблицей 2.9 можно отметить, что показатели ликвидности имеют отрицательную динамику, что негативно сказывается на деятельности ООО «Викинг».

Показатели финансовой устойчивости позволяют оценить финансовое положение предприятия в настоящее время.

Расчет показателей финансовой устойчивости представлен в Таблице 2.10.

Таблица 2.10. Расчет показателей финансовой устойчивости

	2011 г.	2012 г.	2013 г.
Показатели финансовой устойчивости
Коэффициент автономии собственных средств	0,66	0,67	0,67
Соотношение собственного и заемного капитала	2,033	2,04	2,05
Соотношение дебиторской и кредиторской задолженностей	0,81	0,87	0,93

 

В Таблице 2.11 представлена динамика показателей финансового состояния ООО «Викинг».

 

Таблица 2.11. Динамика показателей финансовой устойчивости

	2013-2012	2013-2011	2012-2011
Показатели финансовой устойчивости
Коэффициент автономии собственных средств	0	0,01	0,01
Соотношение собственного и заемного капитала	0,01	0,017	0,007
Соотношение дебиторской и кредиторской задолженностей	0,06	0,12	0,06

 

В соответствии с Таблицей 2.11 можно проследить положительную тенденцию. Например, наблюдается повышение коэффициента автономности собственных средств (положительная тенденция).

Оценить эффективность использования финансовых ресурсов представляется возможным за счет анализа доходов и расходов ООО «Викинг». Доходы торгового предприятия ООО «Викинг» представлены в Таблице 2.12.

 

Таблица 2.12. Доходы ООО «Викинг»

№	Наименование показателя	2011 г.	2012 г.	2013 г.
1	Выручка, в тыс. руб.	207696	221418	213461
3	Валовая прибыль (убыток), в тыс. руб.	99871	111833	111993
4	Чистая прибыль, в тыс. руб.	11776	11251	8203
5	Товарооборот, в тыс. руб.	207696	221418	213461
6	Уровень валового дохода к ТО, в%	48,1	50,5	52,5

 

Рост показателей в процентном выражении представлен в Таблице 2.13.

 

Таблица 2.13. Динамика показателей в процентном и стоимостном выражении

Динамика показателей в процентном выражении
№	Наименование показателя	2013/2012	2013/2011	2012/2011
1	Выручка	96,4	102,8	106,6
2	Валовая прибыль (убыток)	100,1	112,1	112,0
3	Чистая прибыль	72,9	69,7	95,5
4	Уровень валового дохода к ТО	104	109,1	105,0
Динамика показателей в стоимостном выражении
№	Наименование показателя	2013-2012	2013-2011	2012-2011
1	Выручка, в тыс. руб.	-7957	5765	13722
2	Валовая прибыль (убыток), в тыс. руб.	160	12122	11962
3	Чистая прибыль, в тыс. руб.	-3048	-3573	-525
4	Уровень валового дохода к ТО, в ед.	2	4,4	2,4

 

Выручка от продажи товаров ООО «Викинг» снизилась за 2013 год на 14%. Далее представим анализ расходов ООО «Викинг».

Представим состав (структуру) издержек (Таблица 2.14).

 

Таблица 2.14. Состав издержек ООО «Викинг» в млн. руб.

№	Наименование показателя	2011 г.	2012 г.	2013 г.
1	2	3	4	5
1	Коммерческие расходы	25000	83851	83839
2	Управленческие расходы	10000	9112	9865
3	Проценты к уплате	0	2115	3557
4	Прочие расходы	0	5660	6642

 

Рост показателей в процентном выражении представлен в Таблице 2.15.

 

Таблица 2.15. Динамика показателей в процентном и стоимостном выражении

Динамика показателей в процентном выражении
№	Наименование показателя	2013/2012	2013/2011	2012/2011
1	Коммерческие расходы	99,99%	335,36%	335,40%
2	Управленческие расходы	108,3%	98,7%	91,1%
3	Проценты к уплате	168,2%	-	-
4	Прочие расходы	117,3%	-	-
Динамика показателей в стоимостном выражении, в млн. руб.
№	Наименование показателя	2013-2012	2013-2011	2012-2011
1	Коммерческие расходы	-12	58839	58851
2	Управленческие расходы	753	-135	-888
3	Проценты к уплате	1442	3557	2115
4	Прочие расходы	982	6642	5660

 

Анализ обобщающих показателей оценки эффективности используемых ресурсов будет представлен далее.

В соответствии с таблицами, представленными в предыдущем подпункте работы можем судить о снижении коммерческих расходов ООО «Викинг» в 2013 году по сравнению с 2012 годом на 12 тыс. руб., напротив, что касается управленческих расходов, процентов к уплате, прочих расходов, наблюдалась динамика их роста.

Важно отметить, что основной целью любого торгового предприятия является получение прибыли. Для современных торговых предприятий, прежде всего, необходима ориентация на рост показателей товарооборота, который в последующем позволяет повысить прибыль.

Определим основные показатели прибыли.

 

Таблица 2.16. Финансовые результаты деятельности организации ООО «Викинг» в тыс. руб.

№	Наименование показателя	2011 г.	2012 г.	2013 г.
1	Выручка	207696	221418	213461
2	Себестоимость продаж	107825	109585	101468
3	Валовая прибыль (убыток)	99871	111833	111993
4	Коммерческие расходы	71027	83851	83839
5	Управленческие расходы	5741	9112	9865
6	Прибыль (убыток от продаж)	23103	18870	18289
7	Проценты к получению	1505	697	1715
8	Проценты к уплате	3111	2115	3557
9	Прочие доходы	9405	2250	269
10	Прочие расходы	13816	5660	6642
11	Прибыль (убыток) до налогообложения	13651	14042	10074
12	Чистая прибыль	11776	11251	8203

 

В соответствии с Таблицей 2.16 можем судить об отрицательном результате чистой прибыли ООО «Викинг» в 2013 году.

Рост показателей в процентном выражении представлен в Таблице 2.17.

 

Таблица 2.17. Динамика показателей в процентном и стоимостном выражении

Динамика показателей в процентном выражении
№	Наименование показателя	2013/2012	2013/2011	2012/2011
1	Выручка	96,4	102,8	106,6
2	Себестоимость продаж	92,6	94,1	101,6
3	Валовая прибыль (убыток)	100,1	112,1	112,0
4	Коммерческие расходы	99,9	118,0	118,1
5	Управленческие расходы	108,3	171,8	158,7
6	Прибыль (убыток от продаж)	97,0	79,2	81,7
7	Проценты к получению	246,1	114,0	46,3
8	Проценты к уплате	168,2	114,3	68,0
9	Прочие доходы	12,0	2,9	23,9
10	Прочие расходы	117,4	48,1	41,0
11	Прибыль (убыток) до налогообложения	71,7	73,8	102,9
12	Чистая прибыль	72,9	69,7	95,5
Динамика показателей в стоимостном выражении
№	Наименование показателя	2013-2012	2013-2011		2012-2011
1	Выручка	-7957	5765		13722
2	Себестоимость продаж	-8117	-6357		1760
3	Валовая прибыль (убыток)	160	12122		11962
4	Коммерческие расходы	-12	12812		12824
5	Управленческие расходы	753	4124		3371
6	Прибыль (убыток от продаж)	-581	-4814		-4233
7	Проценты к получению	1018	210		-808
8	Проценты к уплате	1442	446		-996
9	Прочие доходы	-1981	-9136		-7155
10	Прочие расходы	982	-7174		-8156
11	Прибыль (убыток) до налогообложения	-3968	-3577		391
12	Чистая прибыль	-3048	-3573		-525

 

В соответствии с Таблицей 2.17 можем судить о снижении основных финансовых показателей деятельности ООО «Викинг» в 2013 году. Выручка от продажи товаров ООО «Викинг» снизилась за 2013 год на 7957 тыс. руб. или 14%. Себестоимость проданных товаров снизилась на 8117 тыс. руб. за 2013 г. по сравнению с 2011 г. Валовая прибыль в 2013 году увеличилась на 160 тыс. руб. в 2013 году по сравнению с 2012 годом, по сравнению с 2011 годом - на 12122 тыс. руб.

Важно отметить, что снижение выручки от продажи товаров и, как следствие, в конечном итоге сокращение чистой прибыли связано с ростом управленческих расходов на 753 тыс. руб., ростом на 3557 тыс. руб. процентов к уплате, ростом прочих расходов на 982 тыс. руб.

Прибыль до налогообложения в 2013 г. составила 10074 тыс. руб., сократившись с 2012 года на 28,26%. Таким образом, показатель чистой прибыли также снизился на 3048 млн. руб. и составил в 2013 году 8203 тыс. руб.

Прибыль ООО «Викинг» подлежит налогообложению в порядке, предусмотренном действующим законодательством. Чистая прибыль, остающаяся у предприятия после уплаты налогов и иных платежей в бюджет, поступает в полное его распоряжение и используется ООО «Викинг» самостоятельно.

В качестве вывода отметим, что в 2013 году ООО «Викинг» показало отрицательные результаты деятельности, прежде всего, за счет роста основных статей расходов (управленческих расходов, процентов к уплате).