Внешнеторговый контракт. Аккредитивный способ платежа, схема, виды аккредитива.

Аккредитив — это согл-ние, в силу которого банк обязуется по просьбе клиента произвести оплату док-тов третьему лицу (бенефициару, в пользу которого открыт аккредитив) или произвести оплату, акцепт тратты, выставленной бенефициаром, или негоциацию (покупку) документов. Обязательство банка по аккредитиву является само­стоятельным и не зависит от правоотношений сторон по коммерческому контракту. Это положение направ­лено на защиту интересов банков и их клиентов: экс­портеру обеспечивает ограничение требований к офор­млению документов и получению платежа только условиями аккредитива; импортеру — четкое выполне­ние экспортером всех условий аккредитива. В расчетах по документарному аккредитиву уча­ствуют: импортер (приказодатель), к-ый обращается к банку с просьбой об открытии аккредитива; банк-эмитент, открывающий аккредитив; авизующий банк, к-му поручается известить экспортера об открытии в его пользу аккредитива и передать ему текст аккредитива, удостоверив его под­линность; бенефициар-экспортер, в пользу которого открыт аккредитив. СХЕМА РАСЧЕТОВ ПО ДОКУМЕНТАРНОМУ АККРЕДИТИВУ

Экспортер-бенефициар 4→ Импортер-приказодатель

↑9 ↓5 ↑3 ↓1 ↑8

Авизующий банк ←2 →6 ←7 Банк-эмитент

Предст-ние заявления на открытие аккреди­тива(А). 2.Открытие А банком-эмитентом и направление А бенефициару через авизую­щий банк. 3. Извещение (авизование) бенефициара об открытии А в его пользу. 4. Отгрузка товара на экспорт. 5. Оформление и представление бенефициа­ром в банк комплекта док-тов для получения пла­тежа по А. 6. Пересылка авизующим банком док-тов банку-эмитенту. 7. Проверка банком-эми­тентом получ-х док-тов и их оплата. 8. Выдача банком-эмитентом оплаченных док-тов приказодателю А. 9. Зачисление авизующим банком эк­спортной выручки бенефициару. Схема аккредитивной формы расчетов сводится к следующему. Импортер представляет в банк заявление на открытие аккредитива. Банк импортера, открывший аккредитив, направляет аккредитивное письмо одному из своих корреспондентов в стране экспортера, назна­чая его авизующим банком и поручая ему передать аккредитив бенефициару. После получения открытого в его пользу аккредитива (как обеспечения платежа товара) бенефициар производит отгрузку товара, пред­ставляет документы, как правило, в авизующий банк, который пересылает их для оплаты банку-эмитенту. После проверки правильности оформления докумен­тов банк, открывший аккредитив, производит их опла­ту. Если документ соответствует условиям аккредити­ва, банк переводит деньги согласно инструкциям ави­зующего банка и выдает документы импортеру, кото­рый получает товар. Поступившая выручка зачисляет­ся на счет экспортера. В соответствии с условиями аккредитива в качестве банка, уполномоченного на оплату документов (исполняющий банк), может быть назначен и авизующий банк, который в этом случае производит оплату документов экспортеру в момент их представления в банк, а затем потребует возмеще­ния произведенного платежа у банка-эмитента (по не­покрытым аккредитивам). Обычно если у исполняю­щего банка и банка-эмитента нет взаимных корреспон­дентских счетов, то в расчетах принимает участие тре­тий (рамбурсирующий) банк, в котором открыты корреспондентские счета указанных банков. При от­крытии аккредитива банк-эмитент дает инструкции (рамбурсное полномочие) рамбурсирующему банку оплачивать требования исполняющего банка в течение срока действия и в пределах суммы аккредитива. Виды аккредитивов разнообразны и классифици­руются по следующим принципам. 1. С точки зрения возможности изменения или ан­нулирования аккредитива банком-эмитентом разли­чаются: а) безотзывный аккредитив — твердое обяза­тельство банка-эмитента не изменять и не аннулиро­вать его без согласия заинтер-ых сторон; б) отзывный, который может быть изменен или аннули­рован в любой момент без предварительного уведомления бенефициара. При отсутствии соответствующего указания аккредитив считается безотзывным. 2. С точки зрения доп. обязательств другого банка по аккредитиву-подтверж­денный и неподтвержденный. Если банк-эмитент уполномочивает или просит другой банк под­твердить его безотзывный аккредитив, то такое под­тверждение означает твердое обязательство подтверждающего банка в дополнение к обязательству банка-эмитента по пла­тежу, акцепту или негоциации тратты. 3. С точки зрения возможности возобновления аккредитива применяются ролловерные (револьверные, возобновляемые) аккредитивы, которые откр-ся на часть стоимости с усл-м восстановления первоначальной суммы аккредитива после его пол­ного использования либо после представления каждого комплекта доку­ментов. 4.С точки зрения возможности использования ак­кредитива вторыми бенефициарами (непосредствен­ными поставщиками товара) различаются перевод­ные (трансферабельные) аккредитивы-может быть переведен полностью или частично вторым бенефициарам в стране последнего или в другой стране(не более 1 раза). 5.С точки зрения наличия валютного покрытия различаются покрытый и непокрытый аккредитивы. При открытии аккредитива с покрытием банк-эмитент переводит валюту в сумме аккредитива, как правило, авизующему банку. К другим формам покрытия ак­кредитивов относятся депозитные и блокированные счета, страховые депозиты и т.д. В современных условиях преобладают непокрытые аккредитивы. 6.С точки зрения возможностей реализации аккре­дитива различаются: аккредитивы с платежом против документов; акцептные аккредитивы, предусматри­вающие акцепт тратт банком-эмитентом при условии выполнения всех требований аккредитива; аккредити­вы с рассрочкой платежа; аккредитивы с негоциацией документов. Аккредитивная форма расчетов — наиболее слож­ная и дорогостоящая. За выполнение (авизование, подтверждение, проверку доку­ментов, платеж) банки взимают более высокую комис­сию, чем по другим формам расчетов, например инкас­со. Т.о., для экспортера безотзывный аккредитив име­ет следующие преимущества по сравнению с инкассо­вой формой расчетов: надежность расчетов и гарантия своевременной оплаты товаров, так как ее осуществля­ет банк; быстрота получения платежа, если банк произ­водит выплату немедленно после отгрузки товара про­тив представления отгрузочных документов; получение разрешения импортером на перевод валюты в страну экспортера при выставле­нии аккредитива в ин. валюте.

Классификация в/т операций и сделок. Экспортные и импортные сделки. Необходимые условия перемещения товаров за границу. Порядок осуществления экспортного и вал. контроля при осуществлении экспортных и импортных сделок. Классификация внешнеторговых операций и сделок.

Участники в/т отношений совершают действия, направленные на установление, изменение или прекращение своих прав и обязанностей. Такие действия между гражданами и ЮЛ различных стран являются в/т сделками. Для того, чтобы сделка была совершена, участвующие стороны достигают соглашения между ними определенных прав и обязанностей. Такое соглашение между лицами разных стран является внешнеторговым договором. Стороны договоров обычно называются партнерами или контрагентами, а сами договоры- контрактами. Внешнеторговые операции представляют собой комплекс основных и вспомогательных(обеспечивающих) видов коммерческой деятельности, т.е. набор технических приемов, последовательное применение которых обеспечивает реализацию договора купли-продажи. Основные требования к содержанию внешнеторговых сделок: даты и места заключения договора; предмета договора; количество и качества товара; цен товаров; условий расчета и поставки; валюты платежа; названия страны и места назначения экспортируемого товара; сроков поставки товара; ответственности сторон; порядка разрешения споров; юридических адресов и банковских реквизитов (расчетный счет, название банка) сторон. Основные виды внешнеторговых сделок: Экспортная операция – коммерческая операция, связанная с продажей и вывозом за границу товаров, услуг, капиталов (отечественного происхождения) для передачи их в собственность иностранному покупателю. Техника осуществления экспортной операции: 1. поиск и выбор рынков сбыта, включая изучение конъюнктуры рынка, определение существующего и перспективного спроса, установление уровня цен, по которым товар м.б. продан, изучение кредитной и маркетинговой стратегии конкурентов, применяемых форм расчетов. 2. выбор наиболее целесообразных методов торговли (прямой или косвенный метод), изучение тарифных барьеров, нетарифных, требований к сертификату продукции, стандартизации, упаковке и маркировке. 3. Проведение рекламной компании с целью продвижения товара на рынок. 4. Подготовка и инициация писем (оферт) потенциальным покупателям. 5. Подготовка контракта, проведение переговоров, обсуждение условий контракта, базисных условий поставки, цен, условий транспортировки и т.д. 6. Подписание контракта. 7. Контроль за исполнением контракта. Импортная операция – коммерческая деятельность, связанная с покупкой и ввозом иностранных товаров в страну-покупателя для последующей их реализации на внутреннем рынке. Признаки: предмет – иностранный товар, пересечение таможенной границы, оплата в иностранной валюте. Техника осуществления импортной операции: 1. изучение конъюнктуры рынка 2. выбор поставщиков по средствам рассылки запросов 3. выбор наиболее целесообразного метода закупки товара 4. подписание контракта 5. исполнение контракта и контроль за его исполнением. Разновидностью экспортно-импортных операций являются реэкспортные и реимпортные. Реэкспортные операции – внешнеторговые операции, представляющие собой экспорт импортных товаров, ранее ввезенных на таможенную территорию страны и не подвергшихся достаточной переработке (предусматривают обратный вывоз ранее ввезенного из-за границы товара без какой-либо переработки). Реимпортные операции – внешнеторговые операции, связанные с ввозом отечественных товаров, ранее вывезенных с таможенной территории данной страны (ввоз ранее вывезенного товара, также не подвергавшегося переработке. Товар на зарубежной территории не должен находится более 10 лет. Необходимые условия перемещения товаров за границу. Перемещение товаров через таможенную границу РФ физическими лицами товаров, не предназначенных для производственной или иной коммерческой деятельности (Постановление Правительства РФ от 10.07.99 г. № 783). Освобождение товаров от уплаты таможенных пошлин и налогов. Без уплаты таможенных пошлин и налогов физические лица могут ввозить при следовании через таможенную границу РФ товары (за исключением автомобилей) общая стоимость которых в эквивалентном выражении не превышает 1000 долларов США включительно и общий вес которых не превышает 50 килограммов включительно. Ввоз товаров с уплатой таможенных пошлин и налогов. В случае ввоза физическими лицами при следовании через таможенную границу РФ товаров (за исключением автомобилей) общая стоимость и/или общий вес которых превышает вышеуказанные размеры, но не более стоимости эквивалентной 10.000 долларов США и общим весом не более 200 килограммов, в части такого превышения, применяется единая ставка таможенных пошлин и налогов в размере 30 процентов таможенной стоимости указанных товаров, но не менее 4 евро за 1 килограмм. Льготы Физические лица, признанные в установленном порядке беженцами или вынужденными переселенцами, а также переселяющиеся из иностранных государств в РФ на постоянное место жительства, могут ввозить без уплаты таможенных пошлин и налогов товары (за исключением автомобилей), бывшие в употреблении и приобретенные ими до въезда на территорию РФ. Международные почтовые отправления. Физические лица могут получать пересылаемые в международных почтовых отправлениях товары общая стоимость которых в эквивалентном выражении не превышает 100 долларов США включительно, без уплаты таможенных пошлин и налогов. В случае превышения применяется единая ставка таможенных пошлин и налогов в размере 30 процентов таможенной стоимости указанных товаров. Временный ввоз/вывоз. Физические лица, постоянно проживающие за пределами РФ, могут временно ввозить без уплаты таможенных пошлин и налогов товары, необходимые этим лицам для личного пользования на территории РФ в течении срока их временного пребывания. Основные принципы перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу — это фундаментальные правовые требования, на основе соблюдения которых всеми участниками таможенно-правовых отношений должно осуществляться правовое регулирование порядка перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу РФ (сформулированы в главе 2 ТК РФ).

К таким принципам относятся:1. Равное право всех лиц на ввоз и вывоз товаров и транспортных средств.2. Возможность запрещения ввоза и вывоза отдельных товаров.3. Возм-ть введения ограничений на ввоз и вывоз т-ров и транспортных средств.4. Добровольность выбора и изменения таможенного режима.5. Обязательность таможенного оформления и таможенного контроля.6. Определенность места и времени пересечения таможенной границы.7. Регламентированность порядка пользования и распоряжения перемещаемыми через таможенную границу товарами и транспортными средствами.

Валютный контроль при экспорте товаров. Нормативные документы: Приказ ГТК России от 03.11.93 № 449 «О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в РФ валютной выручки от экспорта товаров». Совместная инструкция Банка России и ГТК России от 12.10.93 «О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в РФ валютной выручки от экспорта товаров» № 19 и № 01-20/10283: Совместное письмо Банка России № 73 и ГТК России № 01-20/746 от 21.01.94. Приказ ГТК России от 19.08.97 500 «Об осуществлении валютного контроля в отношении товаров, перемещаемых через таможенную границу Р по контрактам, заключенным в счет государственных кредитов». Письмо Банка России от13.08.97 № 501 «О распространении Инструкции на экспортные и импортные сделки, предусматривающие поставку товаров в счет государственных кредитов». Действие Инструкции распространяется на все внешнеторговые сделки, предусматривающие вывоз товаров с таможенной территории РФ в соответствии таможенным режимом экспорта, за которые хотя бы частично, осуществляются расчеты в иностранной валюте. Валютный контроль при импорте товаров. Нормативные документы: Приказ ГТК России № 684 от 14.11.95 «Об осуществлении валютного контроля при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации». Совместная инструкция Банка России № 30 и ГТК России № 01-20/10538 от 26.-7.95 «О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары». Совместное письмо Банка России № 285 и ГТК России № 01-42/9482 от 28.05.96. Приказ ГТК России от 19.08.97 № 500 «Об осуществлении валютного контроля в отношении товаров перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации по контрактам, заключенным в счет государственных кредитов». Письмо Банка России от 13.08.97 501 «О распространении Инструкции на экспортные и импортные сделки, предусматривающие поставки товаров в счет государственных кредитов». Действие Инструкции распространяется на валютные операции в отношении товаров, ввозимых на таможенную территорию РФ в соответствии с таможенными режимами выпуска для свободного обращения или реимпорта независимо от даты заключения внешнеторгового договора и начала исполнения договорных обязательств