Экономические эффекты и экономическая эффективность международных сделок (экспортных, импортных и др.)

Экономическое обоснование принимаемых решений по управлению ВЭД предприятий проводится путем расчета различных показателей экономической эффективности. Всю систему этих показателей можно разделить на 2 группы:

показатели эффекта, определяемые как абсолютные величины, выражаются в соответствующих денежных единицах, как разница между результатами и затратами.

пок-ли эффект-ти, опред-мые на осн. отн-ния рез-тов к затратам, как правило относительны и выр-ся в отн-ных единицах: %; руб./руб.; $/$; долях единицы и других.

Затраты–это денежная, стоимостная оценка привлеченных производственных ресурсов: стоимость сырья, материалов, энергии, трудовых ресурсов, услуг сторонних организаций, обязательные отчисления в различные государственные фонды и другие затраты, без которых бы сделка, операция была бы не осуществлена. Результаты – денежная, стоимостная оценка полученной прибыли (выгоды) для фирмы: денежные средства за поставленную продукцию, выполненные работы и услуги, стоимость полученного товара, работ, услуг и т.д. При расчете показателей важно соблюдать следующие принципиальные методологические положения: 1)принцип наиболее полного учета всех составляющих за­трат и результата; 2)принцип сравнения с базовым вариантом; 3)принцип приведения затрат и результатов в сопоставимый вид; 4)принцип приведения разновременных затрат и результатов к одному моменту времени. Экономическая эффективность экспорта. Показатель эконо­мического эффекта от экспорта товаров, продукции, работ или услуг определяется следующим образом: ЭЭэкс = Овф + Вр - Зэкс где, ЭЭэкс – показатель экономического эффекта экспорта, руб., Овф - рублевый эквивалент отчислений в валютный фонд пред­приятия, рассчитываемый пересчетом валютной выручки (за вычетом подлежащей обязательной продаже государству) в рубли по курсу на дату поступления валюты, руб.; Вр — рублевая выручка от обязательной продажи части валюты го­сударству, руб.; Зэкс — полные затраты предприятия на экспорт, которые включа­ют: затраты на производство и реализацию продукции (реклама, мар­кетинг, транспорт, страхование, пошлины, сборы и др.). Показатель экономической эффективности экспорта рассчитывается следующим образом: Ээкс = (Овф + Вр) / Зэкс, где, Ээкс – показатель экономической эффективности экспорта, руб./руб. Экономический смысл показателя эффективности состоит в том, что он показывает, какое количество выгоды, результата имеется на каждый рубль затрат. Необходимым условием эф­фективности экспорта является то, чтобы этот показатель был больше единицы. Для принятия решения по экспорту продукции показатель эффективности экспорта Ээкс сравнива­ется с показателем эффективности производства и реализации продукции на внутреннем рынке Эвн: Эвн= Оэкс/ (Сп.экс+ Зр.вн), где, Эвн - показатель эффективности производства и реализации про­дукции на внутреннем рынке, руб./руб.; Оэкс - объем экспорта во внутренних ценах, руб.; Сп.экс - производственная себестоимость экспортных товаров (за­траты на производство); Зр.вн - затраты на реализацию экспортной продукции внутри страны, руб. Необходимо - Ээкс >Эвн >1

Экономическая эффективность импорта.

Экономический эффект импорта для внутреннего потребления (использования) импортируемой продукции, т. е. самим покупате­лем, может быть рассчитан следующим образом: ЭЭимп = Зи - ЦПимп, где, ЭЭимп - показатель экономического эффекта от импорта продук­ции для собственного использования, руб.; Зи - полные затраты на приобретение (изготовление) и пользова­ние продукцией, альтернативной импортной, руб.; Зи = Цп.в. + Эр.в., где, Цп.в - цена покупки (затраты на изготовление) продукции по базовому варианту (альтернативной продукции или аналогичной им­портной), включающая все расходы, связанные с ее приобретением (изготовлением), руб.; Эр.в. - эксплуатационные расходы за весь период службы продук­ции, альтернативной или аналогичной импортной, к-ые вкл-т стоимость потребляемого сырья, материалов, стоимость топлива и энергии, стоимость ремонтов, замены запчастей, заработную плату ра­бочих со всеми отчислениями, занятых обслуживанием, и др. ана­логич. расходы, руб.; ЦПимп - потребления импортного товара (продукции), т.е. все затраты за весь период службы импортного товара, продукции, руб.; ЦПимп = Цп.и + Эр.и, где, Цп.и - цена покупки (приобретения) импортного товара, вклю­чающая все расходы (цена контракта, пошлины, сборы, транспорт, страховка, оплата услуг посредников и др.), связанные с приобр-­ем товара на внешнем рынке, руб.; Эр.и - эксплуатационные расходы за весь период службы импорт­ного товара (продукции), к-ые включают ст-ть потребляемого сырья, материалов, стоимость топлива и энергии, ст-ть ремонтов и зап.частей, зар.плату рабочих со всеми отчислениями и др.аналогич.расходы, связанные с эксплуатацией, руб. Экономический смысл показателя экономического эффекта, ЭЭ имп, в том, что он показывает, какую прибыль будет иметь импортер, если приобретет им­портную продукцию вместо приобретения (изготовления) про­дукции, альтернативной импортной. Если ЦП имп> Зи то абсолютное значение этого показате­ля говорит о той прибыли, которую может иметь потенциаль­ный импортер, если он вместо импортной продукции приобре­тет (изготовит) продукцию, альтернативную импортной; или, что то же самое, абсолютное значение этого показателя говорит о размере убытка, который будет иметь импортер, если он все же приобретет импортную продукцию вместо приобретения (изготовления) продукции, аналогичной импортной.

Показатель экономической эффективности импорта про­дукции для собственного использования рассчитывается сле­дующим образом: Эимп = Зи/ ЦПимп, необходимым условием эффективного импорта в этом случае является Эимп > 1. Экономический смысл данного показателя в том, что он показывает, во сколько раз импортная продукция (то­вар) эффективнее продукции, альтернативной импортной. Экономическая эффективность импорта с целью продажи им­портируемого товара на внутреннем рынке: ЭЭимп = Цр.и – Цп.и, где, ЭЭимп - показатель экономического эффекта импорта, руб.; Цр.и - реализации импортных товаров за вычетом расходов, связанных с реализацией (реклама, маркетинг, транспорт и другие), руб.; Цп.и - цена покупки (приобретения) импортных товаров, вклю­чающая все расходы, связанные с их приобретением (цена контракта, по­шлины, транспорт, страховка, оплата услуг посредников и другие), руб. Экономический смысл показателя эффекта от импорта Эимп, в том, что он пока­зывает, какую прибыль будет иметь импортер от закупки и реа­лизации на внутреннем рынке импортных товаров.

Показатель экономической эффективности импорта и реали­зации товара на внутреннем рынке рассчитывается по формуле: Эимп = Цр.и/ Цп.и Экономический смысл показателя эффекта от импорта Эимп, в том, что он пока­зывает, сколько рублей выручки получает импортер на каж­дый рубль затрат, связанных с импортом. Необходимым усло­вием эффективного импорта является соотношение: Эимп> 1.

Экономическая эффективность экспортно-импортных операций.

Показатель интегрального экономического эффекта от экс­портно-импортной деятельности ЭЭэкс-имп = ЭЭэкс + ЭЭимп, где ЭЭэкс - суммарный экономический эффект от экспорта, приве­денный к промежутку времени, за который определяется эффект, руб. Может быть определен как сумма эффектов по всем экспортным сделкам, совершенным за соответствующий период времени; ЭЭимп - суммарный экономический эффект от импорта, приве­денный к промежутку времени, за который определяется эффект, руб. Может быть определен как сумма эффектов по всем импортным сдел­кам, совершенным за соответствующий период времени. Экономический смысл показателя интегрального экономи­ческого эффекта,, в том, что он показывает прибыль, которую имел участник ВЭД за со­ответствующий период времени по всей совокупности экспорт­но-импортных операций.

Интегральный показатель эффективности экспортно-импортной деятельности предприятия за соответствующий период времени: Ээкс-имп = (ЭЭэкс-имп /(Зэкс + Зимп))* 100, где, Ээкс-имп - интегральный показатель эффективности экспортно-импортной деятельности, коп./руб., %; Зэкс - полные затраты на экспорт, приведенные к промежутку вре­мени, за который определяется экономическая эффективность, руб.; Зимп — полные затраты на импорт, приведенные к промежутку вре­мени, за который определяется экономическая эффективность, руб. Эк. смысл интегрального показателя эффектив­ности экспортно-импортной деятельности, в том, что он показывает, сколько копеек при­были имеет предприятие на каждый рубль затрат, связанный с экспортно-импортными операциями, или какова рентабель­ность (в процентах) экспортно-импортных операций в целом.

Расчет коэффициента кредитного влияния. Очень часто при проведении экспортно-импортных операций оговариваются ус­ловия коммерческого кредита, которые влияют на эффектив­ность сделки. Для учета влияния условий коммерческого кредита на эффективность сделки рассчитывается коэффициент кредитного влияния как отношение результата сделки с предоставлением коммерческого кредита к результату сделки без предоставления коммерческого кредита, т. е. при оплате наличными: Ккр = Вк / Вп, где, Ккр - коэффициент кредитного влияния, доли единицы; Вк - рублевый эквивалент валютной выручки от экспорта товаров с предоставлением Отсрочки платежа (коммерческого кредита покупа­телю), приведенный к моменту поставки товара, руб.; Вп - рублевый эквивалент валютной выручки от экспорта товара без предоставления отсрочки платежа (при оплате наличными), руб. Экономический смысл коэффициента кредитного влияния в том, что он показывает, во сколько раз снижается (если его значение меньше единицы) или повышается (если его значение больше единицы) эффективность сделки с предоставлением коммерческого кредита по сравнению со сделкой без предос­тавления коммерческого кредита, т. е. Эк = Эн * Ккр Расчет коэффициента кредитного влияния позволяет эко­номически обосновать равнозначность оплаты при предостав­лении коммерческого кредита и при оплате наличными. Если Ккр = 1, то это означает, что стороны по контракту ничего не теряют при любом варианте оплаты.

Экономическая эффективность товарообменных операций.

Экономическая эффективность товарообменных операций оп­ределяется также на основе сравнения, соотношения результата и затрат. Особенность товарообменной операции в том, что ре­зультатом ее будет стоимостная оценка полученных в обмен за поставленную продукцию товаров, работ, услуг. Эффективность бартерной операции будет зависеть от соотноше­ния цен внутреннего и внешнего рынков.