Как сформировать уточненку по НДС, если ошиблись и в книге продаж, и книге покупок

Шпаргалка

Как сформировать уточненку по НДС, если ошиблись в книге продаж

Звезда
за правильный ответ

Тест

Компания по ошибке выставила счет-фактуру заказчику ООО «Торгснаб» вместо ООО «Сбытсервис». Какой счет-фактуру составить, чтобы исправить ошибку?

Корректировочный.

Исправленный.

 

Расходы от А до Я

НДС: когда опасно включать в расходы

Разберем на конкретных ситуациях, когда НДС можно учесть в расходах, а когда это опасно.

НДС в дебиторке. Поставщик списывает безнадежный долг по оплате товаров вместе с НДС. Если покупатель списывает безнадежный долг в виде аванса поставщику, в расходах учтите всю сумму, включая НДС. Но если покупатель принимал к вычету авансовый НДС, его нужно восстановить (письмо Минфина России от 23 июня 2016 г. № 03-07-11/36478).

НДС в кредиторке. Аванс, по которому продавец не поставил товары, он включает в доходы, если прошел трехлетний срок давности. НДС, который продавец уплатил с аванса, безопаснее не учитывать в расходах (письмо Минфина России от 7 декабря 2012 г. № 03-03-06/1/635). Другой вариант — не включать НДС в расходы, но и в доходах отражать аванс без налога. Ведь из доходов исключается НДС, предъявленный покупателю (п. 1 ст. 248 НК РФ, постановление Пятого арбитражного апелляционного суда от 25 ноября 2014 г. № А51-7641/2014). Но тогда возможны претензии налоговиков.

Иностранный НДС в командировке. Работник привез из зарубежной командировки счета гостиницы, в которых выделен НДС. Всю сумму с НДС спишите как командировочные расходы.

Входной НДС, не принятый к вычету. Вычет налога заявить не получится, если нет счета-фактуры или в нем существенные недочеты. А включать этот НДС в расходы вместо вычета рискованно. В законе это не предусмотрено.

Подотчетник принес кассовый чек с суммой НДС? Заявлять вычеты на основании кассовых чеков рискованно. И в расходы НДС безопаснее не включать.

Не учитывайте в расходах и НДС, по которому компания пропустила трехлетний срок вычета (определение Верховного суда РФ от 24 марта 2015 г. № 305-КГ15-1055).

Входной НДС по необлагаемым операциям. Если товары приобрели для необлагаемых операций, НДС включите в стоимость покупки (п. 2 ст. 170 НК РФ). Эту стоимость вы учтете в расходах.

Восстановленный НДС. При переходе на упрощенку восстановите НДС по активам, которые компания будет использовать на спецрежиме. Восстановленный налог отразите в прочих расходах (подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ).

Другие расходы на букву Н

Неустойка Неустойки — штрафы или пени за нарушение договоров — учитывают во внереализационных расходах (подп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ). Отразите неустойку на дату, когда компания признала эту сумму, например в ответе на претензию. Если письмо не отправляли, а сразу перечислили неустойку на счет контрагента, спишите ее на дату оплаты. Если контрагент взыскивает задолженность в суде, то включите неустойку в расходы на дату, когда вступило в силу решение суда (подп. 8 п. 7 ст. 272 НК РФ).

Недвижимость Если вы снимаете офис, арендную плату учитывайте в прочих расходах. Комплект документов: договор аренды и акт приемки-передачи имущества. Договор сроком на год и больше зарегистрируйте в Росреестре (п. 2 ст. 651 ГК РФ). Иначе налоговики откажут в учете расходов на аренду. Ежемесячные акты нужны, если о них сказано в договоре. Если компания приобрела недвижимость, начисляйте амортизацию с месяца, следующего за вводом в эксплуатацию (п. 4 ст. 259 НК РФ).

Надбавки Надбавки к зарплате учитывайте в расходах на оплату труда. Это, к примеру, надбавки за разъездной характер работы или надбавки при вахтовом методе (ст. 255 НК РФ). Оформляйте все документы, которые предусмотрены для конкретной надбавки в Трудовом кодексе. Обычно это условие в трудовом или коллективном договоре. Установите порядок выплаты надбавок в локальном акте компании, например в положении о вахтовом методе работы. Это исключит претензии налоговиков к расходам на проверке.

Номер («красивый») Компании покупают «красивые» телефонные номера, чтобы клиенты могли их легко набрать и запомнить. Такой номер помогает увеличить количество покупателей, а значит и прибыль. Поэтому расходы на него вы вправе учесть (п. 1 ст. 252 НК РФ). Стоимость номера спишите как расходы на услуги связи (подп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ). Подтвердить расходы можно договором, счетом, актом. Расходы безопаснее списывать равномерно, если в договоре есть срок, на который оператор предоставил номер.

 

Налоговый спор