К-т 91104 “Иностранная валюта, принятая на экспертизу”, лицевой счет “Иностранная валюта, принятая на экспертизу”.

Сомнительные денежные знаки иностранных государств (группы государств), направленные на экспертизу в учреждение Банка России, учитываются на отдельном лицевом счете № 91104 «Иностранная валюта, принятая на экспертизу», лицевой счет «Отосланная на экспертизу наличная иностранная валюта».

При передаче сомнительных денежных знаков иностранных государств (группы государств) для проведения экспертизы эта операция отражается в учете:

Д-т 91104 «Иностранная валюта, принятая на экспертизу», лицевой счет «Отосланная на экспертизу наличная иностранная валюта».

К-т 91104 «Иностранная валюта, принятая на экспертизу”, лицевой счет “Иностранная валюта, принятая на экспертизу»

 

Банкноты, признанные экспертизой не имеющими признаков подделки, возвращаются уполномоченному банку и зачисляются в кассу на основании акта экспертизы:

Д-т 20202 «Касса кредитных организаций», лицевой счет «Иностранная валюта»

К-т 47422 «Обязательства по прочим операциям».

Одновременно их сумма списывается с внебалансового счета мемориальным ордером:

Д-т 99999;

К-т 91104 “Иностранная валюта, принятая на экспертизу”, лицевой счет “Отосланная на экспертизу наличная иностранная валюта”.

Возврат банкноты, признанной экспертизой не имеющей признаков подделки, ее владельцу, отражается в учете:

Д-т 47422 «Обязательства по прочим операциям»

К-т 20202 «Касса кредитных организаций», лицевой счет «Иностранная валюта».

Направление на экспертизу сомнительных банкнот иностранных государств (группы государств), выявленных кассовыми работниками, принятых для направления на экспертизу по заявлению клиента, а также выдача клиенту результатов экспертизы осуществляются кредитной организацией без взимания комиссионного вознаграждения.

2.6: «Учет переводов физических лиц за границу и из-за границы»

Физические лица- резиденты и нерезиденты, могут осуществлять переводы валюты Российской Федерации и иностранной валюты за границу.

Для учета таких переводов на балансе уполномоченного банка открываются счета: 40912(пассивный) «Переводы из Российской Федерации» и 40913(пассивный) «Переводы из Российской Федерации нерезидентами».

В бухгалтерском учете уполномоченного банка на основании приходных кассовых ордеров при этом составляются проводки:

1.: Д-т 20202 «Касса кредитных организаций», лицевой счет “Иностранная валюта”, лицевой счет “Рубли”

   К-т 40912 «Переводы из Российской Федерации»

Или К-т 40913 «Переводы из Российской Федерации нерезидентами»,

лицевой счет “Иностранная валюта”, лицевой счет “Рубли”;

2. При перечислении уполномоченным банком сумм переводов за границу составляется проводка:

   Д-т 40912 «Переводы из Российской Федерации»

Или

   Д-т 40913 «Переводы из Российской Федерации нерезидентами»,

лицевой счет “Иностранная валюта”, лицевой счет “Рубли”;

К-т 30110 «Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах»

Или

К-т 30114 «Корреспондентские счета в банках-нерезидентах»

На имя физических лиц- резидентов и нерезидентов, могут поступать переводы в иностранной валюте из-за границы. Уполномоченный банк отсылает клиентам уведомление о поступлении на их имя перевода из-за границы. Физические лица-резиденты и нерезиденты при предъявлении документа, удостоверяющего личность, получают переводы в валюте Российской Федерации или в иностранной валюте наличными деньгами и в безналичном порядке.

В бухгалтерском учете уполномоченного банка при этом составляются проводки:

1. Поступление перевода на имя физического лица из-за границы в уполномоченный банк:

Д-т 30110 «Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах»

Или

Д-т 30114 «Корреспондентские счета в банках-нерезидентах»

К-т 40909 «Переводы в Российскую Федерацию»

Или

К-т 40910 «Переводы в Российскую Федерацию нерезидентам»

2.Выплата физическим лицам сумм поступивших переводов из-за границы:

а) наличными деньгами в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте:

Д-т 40909 «Переводы в Российскую Федерацию»

Или

Д-т 40910 «Переводы в Российскую Федерацию нерезидентам»

К-т 20202 «Касса кредитных организаций», лицевой счет “Иностранная валюта”,    лицевой счет “Рубли”

 

б) безналичным путем с зачислением сумм переводов на банковские счета физических лиц- резидентов и нерезидентов.

Д-т 40909 «Переводы в Российскую Федерацию»

Или

Д-т 40910 «Переводы в Российскую Федерацию нерезидентам»

К-т 40817 «Счета физических лиц»

Или

К-т40820 «Счета физических лиц- нерезидентов»

Или

К-т42301 «Депозиты физических лиц до востребования»

Или

К-т 42601 «Депозиты физических лиц-нерезидентов до востребования»

За проведенные операции по отправке и выплате переводов за границу и из-за границы физические лица-резиденты и нерезиденты уплачивают комиссионное вознаграждение уполномоченному банку в валюте Российской Федерации или в иностранной валюте, при этом составляется бухгалтерская проводка: