К-т 91101 « Иностранная валюта, чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, принятые для отсылки на инкассо»  лицевой счет “Иностранная валюта”.

При получении возмещения от инкассирующего банка за принятые на инкассо денежные знаки иностранных государств (группы государств) или чеки уполномоченный банк (филиал уполномоченного банка) по просьбе физического лица высылает ему письменное уведомление по адресу, указанному в квитанции о приеме на инкассо.

Возмещение физическому лицу по его выбору может быть выплачено в наличной иностранной валюте или в наличной валюте Российской Федерации по курсу иностранной валюты на текущую дату, установленному уполномоченным банком (филиалом уполномоченного банка).

Эти операции отражаются в учете в следующем порядке:

1. Получение возмещения от инкассирующего банка:

А) Д-т 20202 “Касса кредитных организаций”, лицевой счет “Иностранная валюта”

Или

 Д-т 30110 “Корреспондентские счета в кредитных организациях — корреспондентах”, лицевой счет “Иностранная валюта”

Или

 Д-т 30114 “Корреспондентские счета в банках-нерезидентах”, лицевой счет “Иностранная валюта”;

 К-т 47422 “Обязательства по прочим операциям”.

 

Б). Д-т 99999

К-т 91102 «Иностранная валюта, чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, отосланные на инкассо»

 

2. Выплата возмещения физическому лицу:

Д-т 47422 “Обязательства по прочим операциям”

К-т 20202 “Касса кредитных организаций”, лицевой счет “Иностранная валюта”.

 В случае отказа инкассирующего банка от покупки принятых на инкассо денежных знаков иностранных государств (группы государств) или чеков указанные денежные знаки и чеки физическому лицу возвращаются.

При этом уполномоченный банк (филиал уполномоченного банка) высылает физическому лицу письменное уведомление о решении инкассирующего банка по адресу, указанному в квитанции о приеме на инкассо, с приложением к нему оригинала официального ответа инкассирующего банка об отказе от покупки принятых на инкассо денежных знаков иностранных государств (группы государств) или чеков.

Копия официального ответа инкассирующего банка об отказе от покупки принятых на инкассо денежных знаков иностранных государств (группы государств) или чеков направляется в документы дня.

 

1. Возврат принятых на инкассо денежных знаков иностранных государств (группы государств) или чеков:

Д-т 91101 «, лицевой счет “Иностранная валюта”

К-т 91102 «Документы и ценности, отосланные на инкассо в банки-нерезиденты», лицевой счет “Иностранная валюта”;

2. Выдача денежных знаков иностранных государств (группы государств) или чеков, возвращенных инкассирующим банком:

Д-т 99999

К-т 91101 «Иностранная валюта, чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, принятые для отсылки на инкассо», лицевой счет “Иностранная валюта”.

За проведенную операцию банк взимает комиссионные:

Д-т 20202 «Касса кредитной организации»

К-т 70601 «Доходы».

2.5 «Учет операций по приему наличной иностранной валюты и платежных документов в инвалюте от физических лиц на экспертизу»

В случае выявления кассовым работником денежного знака иностранного государства (группы государств), вызывающего сомнение в его подлинности (имеющего признаки подделки), такой денежный знак физическому лицу не возвращается. Кассовый работник обязан проинформировать физическое лицо о том, что денежный знак вызывает сомнение в его подлинности (имеет признаки подделки). Указанный денежный знак передается для направления на экспертизу в порядке, установленном Банком России, или сотрудникам территориальных органов внутренних дел в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

При приеме денежных знаков иностранного государства на экспертизу кассовый работник оформляет справку о приеме на экспертизу сомнительных денежных знаков (задержании денежных знаков, имеющих явные признаки подделки) в двух экземплярах. В справке отражаются реквизиты каждого сомнительного или имеющего признаки подделки денежного знака: номинал, год образца (выпуска), серия и номер. Один экземпляр справки о приеме на экспертизу сомнительных денежных знаков (задержании денежных знаков, имеющих явные признаки подделки) с оттиском печати кассы выдается клиенту, другой помещается в кассовые документы.

Сомнительные и неплатежные денежные знаки иностранного государства принимаются по номиналу, имеющие признаки подделки - в условной оценке один рубль за банкноту.

Принятые на экспертизу денежные знаки иностранных государств (группы государств) учитываются на внебалансовом счете № 91104 “Иностранная валюта, принятая на экспертизу”:

Д-т 91104 “Иностранная валюта, принятая на экспертизу”;

К-т 99999.

При передаче денежных знаков иностранных государств (группы государств) и чеков, имеющих признаки подделки, органам внутренних дел их сумма списывается с внебалансового счета:

Д-т 99999;