Проверка по форме и содержанию учредительных документов

Ревизия операций по лицевым и расчетным счетам

Ревизия проведена выборочным методом за периодс 01.12.2015 по 21.01.2019.

За ревизуемый период для осуществления деятельности Учреждению открыты следующие лицевые счета:                                                                                                                                          

                                                                                                                                       Таблица

№ счета (лицевого счета)	Наименование учреждения банка	Дата открытия	Дата закрытия	Признак
40601810400003000001 (20112071830)	МФ РБ ГРКЦ НБ РБ Банка России	10.01.2012	По настоящее время	По учету субсидий, предоставленных на выполнение государственного задания, по учету средств, приносящей доход деятельности
40601810400003000001 (21112071830)	МФ РБ ГРКЦ НБ РБ Банка России	19.03.2012	По настоящее время	По учету субсидий, предоставленных на иные цели

       Все операции по открытым лицевым счетам подтверждены оправдательными документами (выпиской из лицевого счета, заявкой, платежным поручением, договором на поставку товаров и услуг, счет - фактурой на оплату, накладными и актами выполненных работ).

Данные журналов по ведению операций с безналичными денежными средствами №2 сверены с данными Главной книги. Расхождений не установлено.

Ревизия кассовых операций

 

За ревизуемый период операции с наличными денежными средствами Учреждением не осуществлялись, все операции производились по безналичному расчету.

Согласно заключенным договорам от 02.04.2007 №22/22-58 (дополнительное соглашение от 14.05.2012 №22/22-58-1/ДОП/ЗП) с ОАО «Банк УралСиб» дополнительное отделение в с. Акъяр «Об оказании услуг по перечислению денежных средств сотрудникам организации на картсчета банковских карт», от 11.08.2014      №06006757 с ОАО «Сбербанк России» «О порядке выпуска и обслуживания банковских карт для работников Предприятия (Организации) или учащихся /студентов/ аспирантов» заработная плата сотрудников, возмещение командировочных расходов, подотчетных сумм на хозяйственные расходы, стипендия учащихся осуществлялись путем перечисления денежных средств на счета карт работников Учреждения и студентов.

 

Ревизия учета и расходования медикаментов, перевязочных средств и изделий медицинского назначения

Ревизия проведена выборочно за период с 01.12.2015 по 21.01.2019.

За ревизуемый период Учреждением приобретены медикаменты, перевязочные средства и изделия медицинского назначения на общую сумму 27 019,97 рублей, из них:

 за счет средств субсидий Республики Башкортостан на сумму 19 456,29 рублей, в том числе в декабре 2015 года - 3 967,92 рублей, в 2016 году - 4 554,30 рубля, в 2017 году - 8 958,19 рублей, в 2018 году - 1 975,88 рублей;

за счет средств от оказания платных услуг и иной приносящей доход деятельности на сумму 7 563,68 рублей, в том числе  в 2016 году - 1 805,20 рублей, в 2018 году - 5 758,48 рублей.

Ревизией установлено, что кассовые расходы на приобретение медикаментов осуществлены по КОСГУ 340.3 «Иные расходы, связанные с увеличением стоимости материальных запасов» вместо предусмотренного КОСГУ 340.1 «Медикаменты, перевязочные средства и прочие лечебные расходы», что в соответствии со статьей 306.4 Бюджетного кодекса Российской является нецелевым использованием средств бюджета Республики Башкортостан по КБК \0704\875\15\2\01\42790\852\1340.340.3\РЗ.69613.4\611\1025\1027/2407.000\01.00.00 «Иные расходы, связанные с увеличением стоимости материальных запасов».

Выборочной инвентаризацией медикаментов, перевязочных средств и изделий медицинского назначения у медицинской сестры Ягафаровой Д.М. излишки и недостачи не установлено. (Инвентаризационные описи (сличительные ведомости) от 30.01.2019 №3, №22).

Согласно представленной информации, медицинская сестра в штате Учреждения не числится. Учреждением заключены договоры на медицинское обслуживание с ГБУЗ Республики Башкортостан Акъярская центральная районная больница.

Хранение лекарственных средств осуществляется в запирающемся металлическом сейфе и шкафах.Препараты с истекшим сроком годности не установлены.

Списание медикаментов осуществлялось на основании актов о списании материальных запасов.

 

Проверка наличия кредиторской задолженности на дату составления годовой отчетности и в течение проверяемого периода, образованной вследствие принятия денежных обязательств, сверх доведенных лимитов бюджетных обязательств

 

Ревизия проведена сплошным методом за период с 01.12.2015 года по 21.01.2019 года.  

Инвентаризация расчетов Колледжем производилась в соответствии с Федеральным законом Федеральным законом от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных приказом Министерством финансов Российской Федерации от 13.06.1995 года №49, акты сверок по состоянию на 1 января составлялись частично.

Согласно представленным сведениям кредиторская задолженность, образованная вследствие принятия денежных обязательств, сверх доведенных субсидий на выполнение государственного задания и по предпринимательской и иной приносящей доход деятельности на дату составления годовой отчетности за 2015 год, 2016 год, 2018 год отсутствует.

По данным Учреждения, дебиторская задолженность, образованная вследствие оплаты расходов сверх принятых обязательств за счет выделенных субсидий на выполнение государственного задания и за счет средств, полученных от оказания платных услуг и иной приносящей доход деятельности на дату составления годовой отчетности за 2015 год, 2016 год, 2017 год, 2018 год отсутствует.

Кредиторская задолженность за счет средств бюджета по состоянию на 01.01.2018 по поставщикам и подрядчикам составляет 1 626 607,32 рублей, в том числе:

- МИ ФНС № 37 по РБ (расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай ВНИМ за декабрь 2017 года) – 58 495,51 рублей,

- МИ ФНС № 37 по РБ (расчеты по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование на выплату страховой части трудовой пенсии за декабрь 2017 года) – 242 111,81 рублей,

- МИ ФНС № 37 по РБ (расчеты по налогу на имущество за 3-4 квартал 2017 год) – 510 281,03 рублей,

- МИ ФНС № 37 по РБ (расчеты по земельному налогу за 2017 год) – 765 718,97 рублей,

- МИ ФНС № 37 по РБ (расчеты по транспортному налогу за 3-4 квартал 2017 год) – 50 000,00 рублей.

Кредиторская задолженность за счет средств от оказания услуг на платной основе и от иной приносящей доход деятельности по состоянию на 01.01.2018 по поставщикам и подрядчикам составляет 55 481,90 рублей, в том числе:

- МИ ФНС № 37 по РБ (расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай ВНИМ за декабрь 2017 года) – 6 402,05 рублей,

- МИ ФНС № 37 по РБ (расчеты по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование на выплату страховой части трудовой пенсии за декабрь 2017 года) – 79,85 рублей,

- МИ ФНС № 37 по РБ (расчеты по налогу на имущество за 4 квартал 2017 год) – 49 000,00 рублей.

На момент проведения проверки кредиторская задолженность за счет средств бюджета и приносящей доход деятельности погашена.

 

Проверка правильности и эффективности использования средств на содержание помещений общежития

Ревизия проведена выборочным методом за период с 01.12.2015 года по 21.01.2019  года.

На балансе Колледжа числятся два трехэтажных здания, первое общежитие состоит из 46 комнат общей площадью – 2118,9 кв.м, в т.ч. жилая – 1084,5 кв.м., второе здание состоит из 35 комнат, общей площадью – 2033 кв.м, в т.ч. жилая – 985,1 кв.м. По состоянию на 01.01.2019 года в общежитиях проживают 184 обучающихся. Обеспеченность нуждающихся студентов в жилье 100%.

Плата за койко-место в месяц в общежитии обучающихся с 01.09.2018 года составляет 250,00 рублей.

Стоимость проживания в общежитии на 2018/2019 учебный год установлена приказом Учреждения от 15.08.2018 года № 123-о/д в размере: 250,00 рублей в месяц.

 

Проверка соответствия ведения бухгалтерского учета (бюджетного) учета требованиям бухгалтерского (бюджетного) законодательства, нормативных актов

Ревизия проведена выборочным методом за период с 01.12.2015 года по 21.01.2019  года.

Ревизии представлена Учетная политика учреждения, разработанная в соответствии с приказом Минфина России от 01.12.2010 года № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти», Федеральным законом от 06.12.2011 года № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете".

Учетная политика учреждения утверждена приказом директора учреждения от 29.04.2014 года № 65.

Бухгалтерский учет в учреждении ведется с использованием программного продукта «1С Бухгалтерия» и «Башфин».

Произведенной выборочной проверкой финансовых документов установлено следующее:

- проводимые операции оформляются первичными документами в соответствии с утвержденными формами Инструкций по бюджетному учету. Журналы операций подписываются главным бухгалтером и бухгалтером-составителем;

- данные проверенных и принятых к учету первичных учетных документов систематизируются по датам совершения операций (в хронологическом порядке) и отражаются накопительным способом в регистрах бюджетного учета.

Проверка по форме и содержанию учредительных документов

 

Государственное бюджетное образовательное учреждение среднего профессионального образования Акъярский горный колледж имени И.Тасимова создано на основании постановления Кабинета Министров Республики Башкортостан № 32 от 01 февраля 2002 года «О создании Акъярского горного колледжа» для подготовки специалистов со средним специальным образованием и является правопреемником Государственного образовательного учреждения среднего профессионального образования Акъярский горный колледж имени И. Тасимова.

Государственное бюджетное образовательное учреждение начального профессионального образования профессиональное училище №110 с. Акъяр Республики Башкортостан является учреждением начального профессионального образования, создано в соответствии с приказом Башкирского управления профессионального технического образования №318 от 30 июля 1981 года и является правопреемником Хайбуллинского сельского профессионально-технического училища №34 с. Акъяр Республики Башкортостан

Распоряжением Правительства Республики Башкортостан
от 11 ноября 2013 года № 1387-р «О реорганизации государственного бюджетного образовательного учреждения среднего профессионального образования Акъярский горный колледж имени И. Тасимова и государственного бюджетного образовательного учреждения начального профессионального образования профессиональное училище № 110, с. Акъяр Республики Башкортостан путем присоединения училища к колледжу с передачей прав, обязанностей и имущества и сохранением целей деятельности» Колледжу установлено следующее наименование – государственное бюджетное профессиональное образовательное учреждение Акъярский горный колледж имени И. Тасимова (далее – Учреждение).

      Государственное бюджетное профессиональное образовательное учреждение Акъярский горный колледж имени И. Тасимова осуществляет свою деятельность на основании устава, принятого общим собранием работников коллектива учреждения, утвержденного Министерством образования Республики Башкортостан 04.03.2014 года.

В соответствии с уставом учреждение является некоммерческой организацией, созданной для выполнения работ, оказания услуг в целях осуществления предусмотренных законодательством Российской Федерации полномочий Министерства образования Республики Башкортостан в сфере образования.

Место нахождения учреждения:

юридический адрес:

453800, Республика Башкортостан, Хайбуллинский район, село Акъяр, ул. Акмуллы, д. 7/2.

фактический адрес: 

453800, Республика Башкортостан, Хайбуллинский район, село Акъяр, ул. Акмуллы, д. 7/2;

453800, Республика Башкортостан, Хайбуллинский район, село Акъяр, пр. Салавата Юлаева, д. 12;

453800, Республика Башкортостан, Хайбуллинский район, село Акъяр, ул. Акмуллы, д. 34,

полное наименование: государственное бюджетное профессиональное образовательное учреждение Акъярский горный колледж имени И. Тасимова

сокращенное наименование: ГБПОУ Акъярский горный колледж имени И.Тасимова, ГБПОУ АГК.

Функции и полномочия учредителя учреждения от имени Республики Башкортостан осуществляет Министерство образования Республики Башкортостан.

Функции и полномочия собственника имущества учреждения от имени Республики Башкортостан осуществляет Министерство земельных и имущественных отношений Республики Башкортостан.

Учреждение является юридическим лицом с момента государственной регистрации, имеет печать, штампы, бланки со своим наименованием и другие реквизиты.

Учреждение осуществляет свою деятельность в соответствии с предметом и целями деятельности, определенными федеральными законами и Уставом, путем выполнения работ, оказания услуг в сфере образования.

Основными целями Учреждения являются:

1) решение задач интеллектуального, культурного и профессионального развития человека;

2) подготовка квалифицированных рабочих или служащих и специалистов среднего звена по всем основным направлениям общественно-полезной деятельности в соответствии с потребностями общества и государства;

3) удовлетворение потребностей личности в углублении и расширении образования.

Для выполнения поставленных целей Учреждения осуществляет следующий основной вид деятельности: реализация образовательных программ среднего профессионального образования и (или) программ профессионального обучения.

Учреждение реализует следующие виды образовательных программ:

1) основные образовательные программы среднего профессионального образования:

– программы подготовки квалифицированных рабочих, служащих;

– программы подготовки специалистов среднего звена;

2) основные программы профессионального обучения:

– программы профессиональной подготовки по профессиям рабочих, должностям служащих;

– программы переподготовки рабочих, служащих;

– программы повышения квалификации рабочих, служащих;

3) основные общеобразовательные программы:

– программы среднего общего образования;

4) дополнительные общеобразовательные программы:

– дополнительные общеразвивающие программы;

– дополнительные предпрофессиональные программы;

5) дополнительные профессиональные программы:

– программы повышения квалификации;

– программы профессиональной переподготовки.

Государственное задание для учреждения формируется и утверждается Министерством образования Республики Башкортостан в соответствии с основными видами деятельности.

Источниками формирования имущества и финансовых ресурсов учреждения являются:

- имущество, закрепленное за ним на праве оперативного управления;

- средства бюджета Республики Башкортостан;

- доходы от иной приносящий доход деятельности;

- средства спонсоров и добровольные пожертвования граждан. 

Структура и штатное расписание утверждается директором учреждения.

Учреждению в Едином государственном реестре предприятий и организаций всех форм собственности и хозяйствования (ЕГРПО) присвоены коды: ОКПО – 15296905; ОКОГУ – 2300223; ОКАТО – 80255815001; ОКВЭД – 85.21; ОКФС – 13; ОКОПФ – 75203.

Согласно листу государственного реестра юридических лиц от 25.10.2018 года Учреждению присвоен основной государственный регистрационный номер 1030202126492.

Согласно свидетельству о постановке на учет в налоговом органе по месту ее нахождения серии 02 №007157278 Учреждению присвоен ИНН - 0248004794, КПП - 024801001.

В ревизуемом периоде распределителями средств с правом первой и второй подписи документов в учреждении являлись:

1) директор:

- Арсланов Рамиль Ишмухаметович с 25.01.2012 года (приказ МО РБ от 25.01.2012г. №13) по 01.08.2018 года (приказ МО РБ от 01.08.2018 г. №147),

- Надыргулов Халил Халилович с 02.08.2018 года по 07.10.2018 года (приказ МО РБ от 01.08.2018 г. №147),

- Акбалин Рустам Салаватович с 08.10.2018 года (приказ МО РБ от 05.10.2018г. №202) по настоящее время,

2) главный бухгалтер:

- главный бухгалтер Кунакасова Зухра Зиннуровна с 01.03.2012 года по настоящее время (приказ директора учреждения от 01.03.2012 года № 37-л/с).

Ревизия проведена на основании следующих документов: утвержденных лимитов бюджетных обязательств; плана финансово-хозяйственной деятельности; годовой бухгалтерской отчетности, регистров синтетического учета (оборотно-сальдовых ведомостей) первичных банковских документов; договоров с поставщиками товаров (работ, услуг), счетов-фактур; кассовой книги; первичных кассовых документов; штатного расписания; приказов о приеме и увольнении работников; приказов на выплату премий, материальной помощи и иных видов материального поощрения; и иных документов, содержащих информацию о целевом и рациональном расходовании средств бюджета Республики Башкортостан, а так же доходов, полученных от оказания платных услуг и иной приносящей доход деятельности.

 

Наличие лицензии на осуществление деятельности, срок ее действия; соблюдение требований, установленных лицензией

Ревизия проведена сплошным методом за период с 01.12.2015 года по 21.01.2019 года.   

Учреждение осуществляет образовательную деятельность на основании лицензии, выданной Управлением по контролю и надзору в сфере образования Республики Башкортостан серии 02 Л 01 № 0006623, регистрационный № 2849 от 22.08.2014 года. Срок действия лицензии - бессрочно.

Учреждение имеет свидетельство о государственной аккредитации, выданное Управлением по контролю и надзору в сфере образования Республики Башкортостан серии 02А03 № 0000051, регистрационный № 1779 от 10.06.2015 года. Свидетельство действительно по 14.06.2019 года.

Наличие утвержденных планов финансово-хозяйственной деятельности

Ревизия проведена сплошным методом за период с 01.12.2015 по 21.01.2019.

План финансово-хозяйственной деятельности на 2015 год утвержден министром образования Республики Башкортостан А.С. Гаязовым 31.12.2014 по поступлениям всего в сумме 55 262 600,00 рублей, в том числе субсидии на выполнение государственного задания                   - 49 554 600,00 рублей, поступления от приносящей доход деятельности - 5708000,00 рублей.

План финансово-хозяйственной деятельности на 2016 год утвержден министром образования Республики Башкортостан Г.Р. Шафиковой 29.12.2015 по поступлениям всего в сумме 53 775 900,00 рублей, в том числе субсидии на выполнение государственного задания                   - 47 877 300,00 рублей, поступления от приносящей доход деятельности -5 898 600,00рублей.

План финансово-хозяйственной деятельности на 2017 год утвержден министром образования Республики Башкортостан Г.Р. Шафиковой 28.12.2016 по поступлениям всего в сумме 66 884 600,00 рублей, в том числе субсидии на выполнение государственного задания                   - 61 549 700,00 рублей, поступления от приносящей доход деятельности - 5334900,00рублей.

План финансово-хозяйственной деятельности на 2018 год утвержден министром образования Республики Башкортостан Г.Р. Шафиковой 27.12.2017 по поступлениям всего в сумме 55 318 500,00 рублей, в том числе субсидии на выполнение государственного задания                   - 50 801 600,00 рублей, поступления от приносящей доход деятельности - 4516900,00рублей.

План финансово-хозяйственной деятельности на 2019 год утвержден и.о. министра образования Республики Башкортостан А.В. Хажиным от 15.01.2019 по поступлениям всего в сумме 61 773 700,00 рублей, в том числе субсидии на выполнение государственного задания - 57 075 500,00 рублей, поступления от приносящей доход деятельности - 4698200,00 рублей.

 

Анализ исполнения планов финансово-хозяйственной деятельности

       Ревизия проведена сплошным методом за период с 01.12.2015 по 21.01.2019.

Уточненный план финансово-хозяйственной деятельности Учреждения на 2015 год утвержден по состоянию на 30.12.2015 года в сумме 53 202 850,00 рублей, в том числе субсидии на выполнение государственного задания - 46 969 200,00 рублей, субсидии на иные цели в сумме    525 650,00 рублей, поступления от приносящей доход деятельности - 5 708 000,00 рублей.

Министерством образования Республики Башкортостан на выполнение государственного задания выделено субсидии в сумме 46 969 200,00 рублей, или 100% от уточненного плана, на иные цели - 310 050,00 рублей или 59% (всего 47 279 250,00 рублей).

Кассовые расходы по данным учета и отчетности в 2015 году составили                   47 245 975,00 рублей, из них субсидии на выполнение государственного задания                            - 46 925 925,00 рублей или 99,9%, на иные цели - 310 050,00 рублей или 100%.

Остаток не использованных субсидий на выполнение государственного задания в 2015 году в сумме 43 275,00 рублей перечислен на лицевой счет Министерства образования Республики Башкортостан (платежное поручение от 23.01.2019 №910).

Уточненный план финансово-хозяйственной деятельности Учреждения на 2016 год утвержден по состоянию на 30.12.2016 года в сумме 56 252 764,00 рубля, в том числе субсидии на выполнение государственного задания - 49 782 153,00 рубля, субсидии на иные цели                     - 572 011,00 рублей, поступления от приносящей доход деятельности - 5898 600,00 рублей.

Министерством образования Республики Башкортостан на выполнение государственного задания выделено субсидии в сумме - 49 782 153,00 рубля, или 100%, на иные цели в сумме 572 011,00 рублей или 100% (всего 50 354 164,00 рубля).

Кассовые расходы по данным учета и отчетности в 2016 году составили 50346172,01рубля, из них субсидии на выполнение государственного задания - 49774161,01рубль или 99,9%, на иные цели - 572 011,00 рублей или 100 %.

Остаток не использованных субсидий на выполнение государственного задания              в 2016 году в сумме 7 791,99 рубль перечислен на лицевой счет Министерства образования Республики Башкортостан (платежное поручение от 23.01.2019 №910).

Уточненный план финансово-хозяйственной деятельности Учреждения на 2017 год утвержден по состоянию на 29.12.2017 года в сумме 66 439 663,00 рубля, в том числе субсидии на выполнение государственного задания - 45 436 790,00 рублей, субсидии на иные цели в сумме 15 311 173,00 рубля, поступления от приносящей доход деятельности - 5673300,00 рублей, из них гранты - 18 400,00 рублей.

Министерством образования Республики Башкортостан на выполнение государственного задания выделено субсидии в сумме 45 436 790,00 рублей или 100%, на иные цели в сумме   15 311 173,00 рубля или 100% (всего 60 747 963,00 рубля).

Кассовые расходы по данным учета и отчетности в 2017 году составили 60747963,00рубля, из них субсидии на выполнение государственного задания                              - 45 436 790,00 рублей или 100%, на иные цели - 15 311 173,00 рубля или 100%.

Уточненный план финансово-хозяйственной деятельности Учреждения на 2018 год утвержден по состоянию на 29.12.2018 года в сумме 77 954 764,00 рубля, в том числе субсидии на выполнение государственного задания - 53 914 700,00 рублей, субсидии на иные цели в сумме 18 081 364,00 рубля, поступления от приносящей доход деятельности - 5959700,00 рублей, из них гранты - 36 800,00 рублей.

Министерством образования Республики Башкортостан на выполнение государственного задания на 2018 год выделено субсидии в сумме 53 914 700,00 рублей или 100%, на иные цели в сумме 18 081 364,00 рубля или 100% (всего 71 996 064,00 рубля).

Кассовые расходы по данным учета и отчетности в 2018 году составили                   71 996 064,00 рубля, из них субсидии на выполнение государственного задания                              - 53 914 700,00 рублей или 100%, на иные цели - 18 081 364,00 рубля или 100%.

Министерством образования Республики Башкортостан на выполнение государственного задания на 1 квартал 2019 года выделено субсидии в сумме 14268875,00рублей, на иные цели в сумме 4 266 645,00 рублей (всего 18 535 520,00 рублей). Кассовые расходы по состоянию по состоянию на 21.01.2019 не производились.

Анализ исполнения плана финансово-хозяйственной деятельности прилагается (приложения № 1 - 5).