Ревизия списания горюче-смазочных материалов

Ревизия списания горюче-смазочных материалов проведена выборочно за период с 01.12.2015 по 21.01.2019.

На момент проведения ревизии на балансе Учреждения числится и имеется 45 единиц автотранспорта - 8 легковых и 6 грузовых автомобиля, 4 автобуса, 1 мотоцикл, 10 тракторов, 1 экскаватор, 5 комбайнов, 2 самоходной техники, 8 прицепов.

- ТОЙОТА Avensis 2008 года выпуска, легковой, гос.номер У 382 СУ;

- HYUNDAI Accent 2008 года выпуска, легковой, гос.номер В 606 АТ;

- Шевроле Нива, 2006 года выпуска, легковой, гос.номер С 211 КС;

- LADA 217030 «LADA Priora», легковой 2008 года выпуска, гос.номер В 623 АТ:

- LADA 217030 «LADA Priora», легковой 2011 года выпуска, гос. номер Т 626 АС;

- ВАЗ 21053, легковой 2004 года выпуска, гос.номер С131 ЕА;

- ВАЗ 21150 «LADA Samara», легковой 2004 года выпуска, гос. номер С 725 ВЕ;

- LADA 211540 «LADA Samara»,легковой 2011 года выпуска, гос. номер Т 868 ЕХ;

- ПАЗ 320530, автобус 2003 года выпуска, гос. номер Р 582 АО

- ПАЗ 32050R, автобус 2001 года выпуска, гос. номер С 399 ЕМ;

- ГАЗ 32213 специальное пассажирское транспортное средство (13 мест) 2005 года выпуска, гос. номер С 353ЕМ;

- ГАЗ 3307, грузовой бортовой 1998 года выпуска, гос. номер В 244 ХС;

- ЗИЛ 431410, грузовой бортовой 1987 года выпуска, гос. номер К 681 АН;

- КАМАЗ 5320, грузовой бортовой 1987 года выпуска, гос. номер В 061 ОР;

- ММВ 3311212 «Минск», мотоцикл 1995 года выпуска, гос. номер 53-71;

- ЮЭО-2621В-2, экскаватор колесный 1987 года выпуска, гос. номер ВН  39-23;

- Т-150К, трактор колесный 1989 года выпуска, гос. номер ВН 98-43;

- К-701, трактор колесный 1987 года выпуска, гос. номер ВН 98-54;

- МТЗ - 80, трактор колесный 1982 года выпуска, гос. номер ВО 41-17;

- ДТ-75М, трактор гусеничный 1988 года выпуска, гос. номер ВН 39-23;

- Т-4А, трактор гусеничный1989 года выпуска, гос. номер ВН 39-21;

- снегоход «Ьуран» АД 2011 года выпуска, гос. номер 02 МР 3678;

- ГАЗ 33078, грузовой бортовой 1993 года выпуска, гос. номер В 833 АН;

- ГАЗ 33073, грузовой 1993 года выпуска, гос. номер В 442 НУ;

- САЗ 33507, самосвал грузовой 1990 года выпуска, гос. номер В 076 ОР;

- ПАЗ 32050 R, автобус 1999 года выпуска, гос. номер В635 УТ;

- ПАЗ 320500, автобус 1996 года выпуска, гос. номер В 066 МВ;

- МТЗ-80, трактор колесный 1987 года выпуска, гос. номер ВН 39 - 22;

- МТЗ - 80, трактор колесный 1986 года выпуска, гос. номер ВН 98-45;

- Т-40, трактор колесный 1984 года выпуска, гос. номер ВО 41-18;

- МТЗ-80, трактор колесный 1989 года выпуска, гос. номер ВХ 4222;

- ДТ-75 М, трактор гусеничный 1986 года выпуска, гос. номер ВО 41-20;

- Дон-1500А, комбайн зерноуборочный колесный 1993 года выпуска, гос. номер ВО 41-23;

- Енисей-1200, комбайн зерноуборочный колесный, 1990 года выпуска, гос. номер ВО 41-21;

- Кейс 527 комбайн зерноуборочный колесный 1998 года выпуска, гос. номер ВВ 3428;

- Кейс 527 комбайн зерноуборочный колесный 1998 года выпуска, гос. номер ВВ 3438;

- РСМ-10Б ДОН 1500Б, комбайн зерноуборочный колесный 2000 года выпуска, гос. номер ВЕ 5044;

- Кейс 304, косилка самоходная 2001 года выпуска, гос. номер ВВ 3567;

- Кейс-304, косилка самоходная 1998 года выпуска, гос. номер ВВ 5796;

- прицеп самосвальный двуосный 1987 года выпуска, гос. номер ВО 41-30;

- 2 ПТС-4-793, прицеп самосвальный двуосный 1986 года выпуска, гос. номер ВО 41-29;

- ГКБ-8526, прицеп самосвальный двуосный1985 года выпуска, гос. номер ВО 41-27;

- ГРПР ГКБ 819, прицеп к грузовому автомобилю 1991 года выпуска; 

- 2ПТС-4-793, прицеп самосвальный двуосный 1987 года выпуска, гос. номер ВО 41-26;

- ГРПР А-349, прицеп самосвальный 990 года выпуска, гос. номер АТ 468302;

- ГКБ-887Б, прицеп самосвальный двуосный 1985 года выпуска, гос. номер ВО 41-31;

- ГКБ-8526, прицеп самосвальный двуосный, 1985 года выпуска, гос. номер ВО 41-28;

Паспорта автотранспортных средств имеются, регистрационные данные соответствуют фактическим данным.

Приказы директора Учреждения о закреплении автомобиля за водителями, мастерами производственного обучения и об увеличении базовых норм расхода топлива для автомобилей в связи с переходом на осенне-зимний период изданы.

        Журнал регистрации путевых листов заполнялся своевременно. Путевые листы выписывались ежедневно, нарушений не установлено.

Учреждением приобретение горюче-смазочных материалов производилось на основании договоров на поставку нефтепродуктов через АЗС с использованием топливных карт путем безналичного расчета в количестве и сумме, эквивалентной в платежных документах. Учреждением заключены следующие договора на поставку горюче-смазочных материалов: в 2016 году с ОАО АНК Башнефть «Башкирнефтепродукт» от 30.12.2015 № БНР П/2/22746/15/КЕП, в 2017 году с ОАО АНК Башнефть «Башкирнефтепродукт» от 30.12.2016 № БНР П/2/22746/16/КЕП (с января по апрель), с ООО «РН-Карт» от 07.04.2017 № 34590117/0117385 (с апреля по декабрь), в 2018 году ООО «РН-Карт» от 27.08.2018 № 34590118/043241, с ИП Кириллов Д.Н. от 30.05.2018 №1 (с июня по август).

Учреждением за проверяемый период за счет средств бюджета Республики Башкортостан приобретено ГСМ на общую сумму 488 986,23 рублей, в том числе в декабре 2015 года - 20 781,78 рубль, в 2016 году - 248 350,00 рублей; в 2017 году - 117 966,45 рублей, в 2018 году - 101 888,00 рублей.

За счет средств от оказания платных услуг и иной приносящей доход деятельности приобретено ГСМ на общую сумму 1 062 815,36 рублей, в том числе в декабре 2015 года - 3 986,50 рублей, в 2016 году - 143 425,57 рублей, в 2017 году – 379 644,18 рублей, в 2018 году - 535 759,11 рублей.

Оприходование ГСМ производилось на основании предъявляемых поставщиком счетов-фактур.

Проверкой соблюдения норм списания горюче-смазочных материалов нарушений не установлено. Списание горюче-смазочных материалов производится на основании путевых листов по фактическому пробегу и нормам списания в соответствии с требованиями «Норм расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте № АМ-23-р от 14.03.2008».

Ревизией правильности и своевременности формирования путевых листов за ревизуемый период установлено следующее.

В нарушение приказа Минтранса РФ от 18 сентября 2008 г. N 152
"Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов" в декабре 2015 года в путевых листах не проставлены отметки о показании одометра (полные км пробега) при выезде транспортного средства из гаража и его заезде в гараж.

В силу норм статьи 20 Федерального закона от 10.12.1995 N 196-ФЗ "О безопасности дорожного движения" Учреждение при осуществлении деятельности, связанной с эксплуатацией транспортных средств, обязано проводить предрейсовые медицинские осмотры водителей. Статья 23 данного нормативного акта предусматривает медицинское обеспечение безопасности дорожного движения, которое заключается, в частности, в проведении предрейсовых, послерейсовых и текущих медицинских осмотров водителей транспортных средств.

В нарушение Приказа Министерства здравоохранения РФ от 15.12.2014      №835н «Об утверждении Порядка проведения предсменных, предрейсовых и послесменных, послерейсовых медицинских осмотров» (далее - Порядок) в ревизуемом периоде предрейсовый медицинский осмотр при выезде мастеров производственного обучения на учебных автомобилях не осуществлялся. Осмотр проводился только при выезде водителей на служебных автомобилях.

По результатам прохождения предрейсового медицинского осмотра при вынесении заключения, указанного в подпункте 1 пункта 12 настоящего Порядка, на путевых листах должен ставиться штамп: "прошел предрейсовый медицинский осмотр, к исполнению трудовых обязанностей допущен" дата и подпись медицинского работника, проводившего медицинский осмотр. В представленных проверке путевых листах ставится штамп: «предрейсовый медосмотр прошел», дата и подпись работника, проводившего медицинский осмотр.

На услуги по проведению предрейсовых, послерейсовых и текущих медицинских осмотров водителей транспортных средств (служебных автомобилей) заключены договоры гражданско-правого характера с физическими лицами:

- Ягафаровой Д.М. от 12.01.2015 №18 (за декабрь 2015 года), от 01.01.2016 №3 (за 2016 год);

- Аллабердиной Р.Р. от 01.01.2017 №4, от 01.01.2018 №2 (за период с 1 января по 18.11. 2018 года);

- Ягафаровой Д.М. от 19.11.2018 №11 (с 19.11.2018).

Удостоверения о повышении квалификации по циклу «Проведение предрейсовых, послерейсовых и текущих медицинских осмотров водителей транспортных средств» Аллабердиной Р.Р. и Ягафаровой Д.М. представлены.

В соответствии со статьей 69 Федерального закона от 21.11.2011 N 323-ФЗ «Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации» право на осуществление медицинской деятельности в Российской Федерации имеют лица, получившие медицинское или иное образование в Российской Федерации в соответствии с федеральными государственными образовательными стандартами и имеющие свидетельство об аккредитации специалиста, а медицинское учреждение - лицензию.

Согласно пункту 3 Положения о лицензировании медицинской деятельности (за исключением указанной деятельности, осуществляемой медицинскими организациями и другими организациями, входящими в частную систему здравоохранения, на территории инновационного центра «Сколково»), утвержденного постановлением Правительства РФ от 16.04.2012 №291 (далее - Положение о лицензировании), медицинская деятельность предусматривает выполнение работ (услуг) по Перечню согласно приложению. В указанный Перечень работы (услуги) по медицинским осмотрам (предрейсовым и послерейсовым) включены. Следовательно, если физическое лицо оказывает услуги от своего имени, оно должно быть зарегистрировано как индивидуальный предприниматель и иметь лицензию на осуществление данного вида деятельности (в силу пункта 1 Положения о лицензировании, лицензия выдается только юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям). Лицензия на проведение «предрейсовых, послерейсовых и текущих медицинских осмотров водителей транспортных средств» у Аллабердиной Р.Р. и Ягафаровой Д.М. отсутствует.

Таким образом, за ревизуемый период за услуги по проведению предрейсовых медицинских осмотров водителей транспортных средств незаконно израсходовано 42 904,00 рубля, что в соответствии со статьей 38 Бюджетного кодекса Российской Федерации является неправомерным использованием средств от оказания платных услуг и приносящей доход деятельности по коду бюджетной классификации (далее - КБК) \0704\875\15\2\01\42790\244\226.9 «Медицинские услуги и санитарно-эпидемиологические работы и услуги (не связанные с содержанием имущества )» в 2015 году - 1 000,00 рублей, в 2016 году - 12 000,00 рублей, в 2017 году - 12 000,00 рублей,          в 2018 году - 17 904,00 рубля.                                                                       

Лицензия Учреждения на право проведения предрейсовых, послерейсовых и текущих медицинских осмотров водителей транспортных средств не имеется.

Журнал регистрации предрейсовых, предсменных медицинских осмотров ведется.

Проверкой выявлен факт списания горюче-смазочных материалов на эксплуатацию автомобиля, не числящихся на балансе Учреждения. Согласно приказу директора Учреждения от 22.05.2018 №83-о/д привлечен транспорт со стороны марки «LADA Калина CROSS», государственный регистрационный номер У355ХТ для поездки в с. Мишкино ГБПОУ Мишкинский агропромышленный колледж. К авансовому отчету преподавателя Уметбаева З.Т. от 28.05.2018 №140 приложен путевой лист от 23.05.2018 №137 по маршруту «Акъяр - Мишкино - Акъяр», кассовые чеки на приобретение ГСМ в количестве 125,95 л на общую сумму 5000,00 рублей. Таким образом, в соответствии со статьей 38 Бюджетного кодекса Российской Федерации Учреждением допущено неправомерное использование средств от оказания платных услуг и иной приносящей доход деятельности в сумме 5 000,00 рублей по КБК: \0704\875\15\2\01\42790\244\1340.3 «Иные расходы, связанные с увеличением стоимости материальных запасов».

Учреждением за проверяемый период приобретены запасные части на автомобили:

за счет средств субсидий Республики Башкортостан на общую сумму 543 507,42 рублей, в том числе в 2016 году - 188 717,83 рублей, в 2017 году – 208 639,95 рублей, в 2018 году - 146 149,64 рублей;

за счет средств от оказания платных услуг и иной приносящей доход деятельности приобретены на общую сумму 249 686,20 рублей, в том числе в декабре 2015 года - 300,00 рублей, в 2016 году - 43 952,57 рублей, в 2017 году - 100 528,34 рублей, в 2018 году - 104 905,29 рублей.

В ходе ревизии произведено снятие показаний одометров автомобилей, находящихся на балансе Учреждения, расхождений не установлено (акты снятия показаний одометров от 30.01.2019).