Практическое занятие №2. Определение лимита остатка наличных денег.

 

Цель занятия - усвоение правил расчета и оформления лимита остатка денежных средств в кассе.

 

Задание 1. Общество с ограниченной ответственностью «Знание» занимается розничной торговлей книгопечатной продукции. Выручка за последние три месяца текущего года составила:

- октябрь – 535 000 рублей;

- ноябрь – 587 000 рублей;

- декабрь – 709 000 рублей.

Интервал между инкассацией выручки составляет 4 дня, предприятие работает ежедневно, выходной день суббота. Произвести расчет лимита остатка наличных денежных средств в кассена следующий год и оформить приказ №45 от 30 декабря текущего года (Приложение 2).

L

=

(V

\

P)

*

N

 

Задание 2. Общество с ограниченной ответственностью «Знание» занимается розничной торговлей книгопечатной продукции. Объем всех выданных денежных средств за исключением зарплат и социальных выплат за расчетный период составил:

- октябрь – 58 800 рублей;

- ноябрь – 79 600 рублей;

- декабрь – 65 800 рублей.

Интервал между получениями по чеку наличных в банке составляет 15 дней, предприятие работает ежедневно, выходной день суббота. Произвести расчет лимита остатка наличных денежных средств в кассена следующий год и оформить приказ №46 от 30 декабря текущего года (Приложение 3).

L

=

(V

\

P)

*

N

 

 

Тема 1.2 Организация кассовой работы на предприятии

 

Практическое занятие №3. Оформление договора о материальной ответственности.

 

Цель занятия –изучение нормативной документации, усвоение понятия материальной ответственности, отработка навыков составления договора материальной ответственности.

 

Задание 1. Составить договор №18 от 10 февраля текущего года полной индивидуальной ответственности общества с ограниченной ответственностью «Знание» с кассиром Соколовой Оксаной Павловной, вписывая пропущенные реквизиты и слова.

 

 

ДОГОВОР №_____

О полной индивидуальной материальной ответственности кассира

 

г. ______________ «__» __________ 20__ г.

 

 

В целях обеспечения сохранности денежных средств ____________________________________, действующее на основании Устава, в лице _____________________________________________, с одной стороны, и кассир ______________________________________________, с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем:

 

1. Кассир принимает на себя полную __________________ ответственность за ___________ вверенных ему денежных ____________ и документов, находящихся в _____________, и несет ответственность в установленном законом порядке.

2. Кассир обязуется:

- бережно _______________ к переданным ему денежным средствам и документам;

- принимать _________________ по предотвращению ущерба;

- своевременно ставить в известность __________________ о наличии угрожающих сохранности средств и документам обстоятельств;

- производить _____________ денежных средств от населения за проданные товары и оказанные услуги предприятия и выдачу ____________________ чеков;

- участвовать в инвентаризации ________________;

- возместить ________________ ущерб, нанесенный предприятию по вине кассира.

3. Руководитель обязуется:

- создать необходимые _____________________ для работы кассира и обеспечения сохранности вверенных ему средств;

- проводить инвентаризацию кассы в установленном_____________________.

4. Договор вступает в силу с момента его подписания.

5. Договор составлен в двух экземплярах, один из которых находится у _____________________________________, другой - у материально-ответственного лица.

 

Работодатель Материально ответственное лицо

 

________________/______________ ________________/______________

(подпись) (расшифровка) (подпись) (расшифровка)

 

М.П.

 

 

Задание 2. Материальная ответственность перед работодателем существует для всех работников. Но виды она может принимать разные. Использую Трудовой Кодекс РФ, заполните следующую таблицу:

Ограниченная материальная ответственность(ст. 231, 238, 241 ТК РФ)	Полная индивидуальная материальная ответственность(ст. 242, 243 ТК РФ)	Полная коллективная ответственность(ст. 245 ТК РФ)
- это	- это	- это

 

Тема 1.3Порядок совершения операций с наличными деньгами

 

Практическое занятие №4. Оформление приходных и расходных кассовых документов.

 

Цель занятия –изучение и отработка навыков оформления приходных и расходных кассовых документов.

 

Задание 1. В кассу общества с ограниченной ответственностью «Знание» 19 февраля текущего года подотчетное лицо Петров Николай Федорович произвел возврат неиспользованных подотчетных сумм в размере 2 600 рублей 70 копеек. Денежные средства принял кассир Соколова Оксана Павловна. Оформить приходный кассовый ордер №1, произвести его контировку, используя данные задания 1 практического занятия №1.

 

Унифицированная форма № КО-1 Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. № 88

Код

организация

Форма по ОКУД

КВИТАНЦИЯ

по ОКПО

к приходному кассовому ордеру №

организация

от " " ___________ г.

Принято от:

структурное подразделение

Номер документа

Дата составления

ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

Основание:

Дебет

Кредит

Сумма, руб, коп

Код целевого назна- чения

код струк- турного под- разделения

корреспонди- рующий счет, субсчет

код анали- тического учета

Сумма:

руб.

коп.

Принято от:

руб.

коп.

В том числе:

Основание:

Сумма:

" " ___________ г.

М.П.(штампа)

руб.

коп.

В том числе:

Главный бухгалтер

Приложение:

подпись

расшифровка подписи

Главный бухгалтер

Кассир

подпись

расшифровка подписи

подпись

Получил кассир

подпись

расшифровка подписи

расшифровка подписи

Задание 2. На основании заявления подотчетного лицаПетрова Николая Федоровича (паспорт 3604 №578976, выдан 05.02.2010г Отделением УФМС России по Самарской области в Ленинском районе г.Самары), из кассы общества с ограниченной ответственностью «Знание» 20 февраля текущего года выданы денежные средства в подотчет на приобретение канцтоваров в сумме 1700 рублей. Денежные средства выдал кассир Соколова Оксана Павловна. Оформить расходный кассовый ордер №1, произвести его контировку, используя данные задания 1 практического занятия №1.

 

Унифицированная форма № КО-2 Утверждена постановлением Госкомстата от 18.08.98 № 88

Код

Форма по ОКУД

по ОКПО

организация

структурное подразделение

Номер документа

Дата составления

РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

Дебет

Кредит

Сумма, руб. коп.

Код целевого назначения

код структурного подразделения

корреспондирующий счет, субсчет

код аналитического учета

Выдать:

фамилия, имя, отчество

Основание:

Сумма:

руб.

коп.

Приложение:

Руководитель организации

должность

подпись

расшифровка подписи

Главный бухгалтер

подпись

расшифровка подписи

Получил:

руб.

коп.

" " ___________ г.

Подпись

По

наименование, номер, дата, и место выдачи документа, удостоверяющего личность получателя

Выдал кассир

подпись

расшифровка подписи

 

 

 

Практическое занятие №5. Оформление приходных и расходных кассовых документов с применением автоматизированных программ

 

Цель занятия –изучение и отработка навыков оформления кассовых документов с применением программы «1С: Предприятие».

 

Задание 1. В кассу общества с ограниченной ответственностью «Знание» 25 февраля текущего года оприходована наличная денежная выручка в сумме 26 345 рублей 00 копеек. Денежные средства принял кассир Соколова Оксана Павловна. Оформить приходный кассовый ордер в программе «1С: Предприятие», на основании проведенного документа заполнить журнал хозяйственных операций:

Дата	Документ №	Содержание операции	Дебет	Кредит	Сумма

 

Задание 2. В кассу общества с ограниченной ответственностью «Знание» 25 февраля текущего года поступили денежные средства с расчетного счета, полученные по чеку №267 от 25 февраля текущего года, в сумме 68 000 рублей на выплату заработной платы. Денежные средства сдал главный бухгалтер Ионова Светлана Игоревна, принял кассир Соколова Оксана Павловна. Оформить приходный кассовый ордер в программе «1С: Предприятие», на основании проведенного документа заполнить журнал хозяйственных операций:

Дата	Документ №	Содержание операции	Дебет	Кредит	Сумма

Задание 3. На основании заявления подотчетного лица Петрова Николая Федоровича, из кассы общества с ограниченной ответственностью «Знание» 25 февраля текущего года выданы денежные средства в подотчет на оплату почтовых расходов в сумме 800 рублей. Денежные средства выдал кассир Соколова Оксана Павловна. Оформить расходный кассовый ордер в программе «1С: Предприятие», на основании проведенного документа заполнить журнал хозяйственных операций:

Дата	Документ №	Содержание операции	Дебет	Кредит	Сумма

Задание 4. На основании договора поставки №65 от 04.07.2016г., произведена из кассы общества с ограниченной ответственностью «Знание» 25 февраля текущего оплата поставщику ПАО «Факториал» за книжную продукцию в сумме 18 000 рублей. Денежные средства выдал кассир Соколова Оксана Павловна. Оформить расходный кассовый ордер в программе «1С: Предприятие», на основании проведенного документа заполнить журнал хозяйственных операций:

Дата	Документ №	Содержание операции	Дебет	Кредит	Сумма

 

Практическое занятие №6. Документальное оформление выплаты заработной платы.

 

Цель занятия –изучение и отработка навыков оформления кассовых документов по выплате заработной платы.

 

Задание 1. 5 марта текущего года в ООО «Знание» производили выплату заработной платы за 2 половину февраля текущего года. Выплату производил кассир Соколова Оксана Павловна. Заработная плата была выплачена следующим сотрудникам отдела продаж:

Фамилия Имя Отчество	Табельный номер	Должность	Сумма к выплате
Смирнов Олег Борисович		Начальник отдела продаж	36 780-00
Петрова Ольга Михайловна		Заместитель начальника отдела продаж	31 145-00
Ерофеев Геннадий Викторович		Старший менеджер	26 098-00
Клюева Мария Петровна		Менеджер по закупкам	22 043-00
Афанасьева Лариса Эдуардовна		Менеджер по продажам	24 487-00
Ковалев Максим Борисович		Менеджер по продажам	23 189-00
ИТОГО к выплате	?

 

Заработная плата выплачена полностью, согласно платежной ведомости №15 от 05 марта текущего года, депонированные суммы отсутствуют. На основании платежной ведомости составлен расходный кассовый ордер №78 от 05 марта текущего года.

Оформить платежную ведомость и расходный кассовый ордер на основании данных задачи.

 

Унифицированная форма № Т-53 Утверждена Постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 № 1

Код

Форма по ОКУД

по ОКПО

наименование организации

структурное подразделение

Корреспондирующий счет

В кассу для оплаты в срок

с

"

"

г.

по

"

"

г.

Сумма

прописью

руб.

коп.

(

руб.

коп.)

цифрами

Руководитель организации

должность

личная подпись

расшифровка подписи

Проверил бухгалтер

личная подпись

расшифровка подписи

"

"

г.

Расчетный период

Номер документа

Дата составления

ПЛАТЕЖНАЯ ВЕДОМОСТЬ

с

по

 

 

Номер по порядку

Табельный номер

Фамилия, инициалы

Сумма, руб.

Подпись в получении денег (запись о депонировании суммы)

Примечание

Количество листов

По настоящей платежной ведомости

выплачена сумма

прописью

руб.

коп.

(

руб.

коп.)

цифрами

и депонирована сумма

прописью

руб.

коп.

(

руб.

коп.)

цифрами

Выплату произвел

должность

личная подпись

расшифровка подписи

Расходный кассовый ордер №

от

"

"

г.

Проверил бухгалтер

личная подпись

расшифровка подписи

"

"

г.

Код

Форма по ОКУД

по ОКПО

организация

структурное подразделение

Номер документа

Дата составления

РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

Дебет

Кредит

Сумма, руб. коп.

Код целевого назначения

код структурного подразделения

корреспондирующий счет, субсчет

код аналитического учета

Выдать:

фамилия, имя, отчество

Основание:

Сумма:

руб.

коп.

Приложение:

Руководитель организации

должность

подпись

расшифровка подписи

Главный бухгалтер

подпись

расшифровка подписи

Получил:

руб.

коп.

" " ___________ г.

Подпись

По

наименование, номер, дата, и место выдачи документа, удостоверяющего личность получателя

Выдал кассир

подпись

расшифровка подписи

 

 

Практическое занятие №7. Документальное оформление депонирования заработной платы.

 

Цель занятия –изучение и отработка навыков оформления кассовых документов по депонированию заработной платы.

 

Задание 1. 25 марта текущего года в ООО «Знание» производили выплату заработной платы за 1 половину марта текущего года. Выплату производил кассир Соколова Оксана Павловна. В с различными производственными факторами, заработная плата была не выплачена следующим сотрудникам:

 

 

Фамилия Имя Отчество	Табельный номер	Должность	Сумма к выплате
Смирнов Олег Борисович		Начальник отдела продаж	16 000-00
МаксимоваЕкатерина Михайловна		Бухгалтер	11 100-00
Семенов Роман Витальевич		Сторож	5 000-00
Клюева Мария Петровна		Менеджер по закупкам	10 300-00
Смыкалова Лариса Викторовна		Продавец	8 400-00
Тарасова Нина Николаевна		Уборщица	3 900-00
ИТОГО к выплате	?

 

Выплата заработной платыбыла оформлена, согласно платежной ведомости №17 от 25 марта текущего года. На суммы невыплаченной в срок заработной платы кассиром был составлен реестр депонированных сумм от 30 марта текущего года. Депонированные суммы были сданы в банк главным бухгалтером Ионовой Светланой Игоревной (паспорт 3608 №131517, выдан 11.12.2012г Отделением УФМС России по Самарской области в Самарском районе г.Самары).

Оформить реестр депонированных сумм и расходный кассовый ордер на основании данных задачи.

Код

Форма по ОКУД

по ОКПО

организация

структурное подразделение

Номер документа

Дата составления

РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

Дебет

Кредит

Сумма, руб. коп.

Код целевого назначения

код структурного подразделения

корреспондирующий счет, субсчет

код аналитического учета

Выдать:

фамилия, имя, отчество

Основание:

Сумма:

руб.

коп.

Приложение:

Руководитель организации

должность

подпись

расшифровка подписи

Главный бухгалтер

подпись

расшифровка подписи

Получил:

руб.

коп.

" " ___________ г.

Подпись

По

наименование, номер, дата, и место выдачи документа, удостоверяющего личность получателя

Выдал кассир

подпись

расшифровка подписи

 

Практическое занятие №8. Документальное оформление авансового отчета и выдачи подотчетных сумм.

 

Цель занятия –