Для проведения практических занятийпрофессионального модуля ПМ. 05

РАБОЧАЯ ТЕТРАДЬ

ДЛЯ ПРОВЕДЕНИЯ ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ ПМ.05

ВЫПОЛНЕНИЕ РАБОТ ПО ОДНОЙ ИЛИ НЕСКОЛЬНИМ

ПРОФЕССИЯМ РАБОЧИХ, ДОЛЖНОСТЯМ СЛУЖАЩИХ

КАССИР»

программы подготовки специалистов среднего звена

Экономика и бухгалтерский учет

(по отраслям) (базовая подготовка)

Рекомендовано министерством образования и науки Самарской области

в качестве модельной программы для реализации образовательной программы

среднего профессионального образования профессиональными образовательными организациями Самарской области

Распоряжение министерства образования

И науки Самарской области

от «__» _____________ 2017 г. № _____

 

 

Самара,

Г

 

УТВЕРЖДЕНО Учебно-методическим объединением по УГС _______________________ _______________________ _______________________ коды и названия УГС Председатель УМО   _________ _____________ подпись И.О. Фамилия Протокол № _____ от «___» ___________20__г.

СОГЛАСОВАНО     ________________________ ________________________ ________________________ название организации-работодателя ________________________ должность _________ _____________ подпись И.О. Фамилия Протокол № _____ от «___» ___________20__г.

СОГЛАСОВАНО   ЦПО Самарской области     Директор   ____________ С.А. Ефимова подпись Приказ № _____ от «___» ___________20__г.

Разработчики – члены УМО:

 

Бурсова Елена Павловна, заведующая очным отделением, преподаватель первой категории ГБПОУ «Самарский политехнический колледж»

 

 

Рабочая тетрадь ПМ.05 профессиональная подготовка рабочей профессии 23369 «Кассир» предназначена для проведения практических занятий предусмотренных рабочей программой. Цель данной тетради – научить обучающихся использовать полученные знания в различных практических и жизненных условиях. Материал рабочей тетради соответствует главам изучаемой дисциплины, характеризуется последовательностью изложения. Предлагаемые таблицы рабочей тетради соответствуют программе дисциплины. Рабочая тетрадь разработана для базового уровня профессионального образования.

 

Оглавление

 

Тема 1.1 Правила организации наличного денежного и безналичного обращения Российской Федерации. 5

Практическое занятие №1. Заполнение договора на расчетно-кассовое обслуживание. 5

Практическое занятие №2. Определение лимита остатка наличных денег. 8

Тема 1.2 Организация кассовой работы на предприятии. 9

Практическое занятие №3. Оформление договора о материальной ответственности. 9

Тема 1.3 Порядок совершения операций с наличными деньгами 12

Практическое занятие №4. Оформление приходных и расходных кассовых документов. 12

Практическое занятие №5. Оформление приходных и расходных кассовых документов с применением автоматизированных программ. 14

Практическое занятие №6. Документальное оформление выплаты заработной платы. 15

Практическое занятие №7. Документальное оформление депонирования заработной платы. 19

Практическое занятие №8. Документальное оформление авансового отчета и выдачи подотчетных сумм. 22

Практическое занятие №9. Составление отчетности и оформление кассовой книги с применением автоматизированных программ. 27

Практическое занятие №10. Составление сводных бухгалтерских регистров с применением автоматизированных программ. 28

Тема 1.4 Порядок совершения операций по безналичным расчетам 29

Практическое занятие №11. Оформление документов для получения и сдачи денежных средств в учреждениях банка. 29

Практическое занятие №12. Оформление банковских документов с применением автоматизированных программ. 33

Практическое занятие №13. Обработка банковской выписки. 34

Практическое занятие №14. Составление сводных бухгалтерских регистров по безналичным операциям с применением автоматизированных программ. 37

Практическое занятие №15. Оформление документов по передаче денежных средств инкассаторам. 40

Тема 1.5 Организация работы с ветхой, неплатежеспособной, сомнительной и имеющие признаки подделки денежной наличностью.. 41

Практическое занятие № 16. Определение признаков подлинности и платежности денежных знаков с использованием технических средств. Составление описи ветхих купюр. 41

Тема 1.6 Организация работы на контрольно-кассовой технике (ККТ) 44

Практическое занятие № 17. Оформление документов для регистрации ККТ в налоговых органах. 44

Практическое занятие № 18. Использование ККТ при операциях с денежной наличностью. 45

Практическое занятие № 19. Исправление ошибок и неисправностей при работе с ККТ. 47

Тема 1.7 Ревизия ценностей и проверка организации кассовой работы 49

Практическое занятие № 20. Организация и проведение ревизии кассы. 49

Список использованных источников. 53

 

 

Практическое занятие №3. Оформление договора о материальной ответственности.

 

Цель занятия –изучение нормативной документации, усвоение понятия материальной ответственности, отработка навыков составления договора материальной ответственности.

 

Задание 1. Составить договор №18 от 10 февраля текущего года полной индивидуальной ответственности общества с ограниченной ответственностью «Знание» с кассиром Соколовой Оксаной Павловной, вписывая пропущенные реквизиты и слова.

 

 

ДОГОВОР №_____

Практическое занятие №4. Оформление приходных и расходных кассовых документов.

 

Цель занятия –изучение и отработка навыков оформления приходных и расходных кассовых документов.

 

Задание 1. В кассу общества с ограниченной ответственностью «Знание» 19 февраля текущего года подотчетное лицо Петров Николай Федорович произвел возврат неиспользованных подотчетных сумм в размере 2 600 рублей 70 копеек. Денежные средства принял кассир Соколова Оксана Павловна. Оформить приходный кассовый ордер №1, произвести его контировку, используя данные задания 1 практического занятия №1.

 

Унифицированная форма № КО-1 Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. № 88

Код

организация

Форма по ОКУД

КВИТАНЦИЯ

по ОКПО

к приходному кассовому ордеру №

организация

от " " ___________ г.

Принято от:

структурное подразделение

Номер документа

Дата составления

ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

Основание:

Дебет

Кредит

Сумма, руб, коп

Код целевого назна- чения

код струк- турного под- разделения

корреспонди- рующий счет, субсчет

код анали- тического учета

Сумма:

руб.

коп.

Принято от:

руб.

коп.

В том числе:

Основание:

Сумма:

" " ___________ г.

М.П.(штампа)

руб.

коп.

В том числе:

Главный бухгалтер

Приложение:

подпись

расшифровка подписи

Главный бухгалтер

Кассир

подпись

расшифровка подписи

подпись

Получил кассир

подпись

расшифровка подписи

расшифровка подписи

Задание 2. На основании заявления подотчетного лицаПетрова Николая Федоровича (паспорт 3604 №578976, выдан 05.02.2010г Отделением УФМС России по Самарской области в Ленинском районе г.Самары), из кассы общества с ограниченной ответственностью «Знание» 20 февраля текущего года выданы денежные средства в подотчет на приобретение канцтоваров в сумме 1700 рублей. Денежные средства выдал кассир Соколова Оксана Павловна. Оформить расходный кассовый ордер №1, произвести его контировку, используя данные задания 1 практического занятия №1.

 

Унифицированная форма № КО-2 Утверждена постановлением Госкомстата от 18.08.98 № 88

Код

Форма по ОКУД

по ОКПО

организация

структурное подразделение

Номер документа

Дата составления

РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

Дебет

Кредит

Сумма, руб. коп.

Код целевого назначения

код структурного подразделения

корреспондирующий счет, субсчет

код аналитического учета

Выдать:

фамилия, имя, отчество

Основание:

Сумма:

руб.

коп.

Приложение:

Руководитель организации

должность

подпись

расшифровка подписи

Главный бухгалтер

подпись

расшифровка подписи

Получил:

руб.

коп.

" " ___________ г.

Подпись

По

наименование, номер, дата, и место выдачи документа, удостоверяющего личность получателя

Выдал кассир

подпись

расшифровка подписи

 

 

 

Практическое занятие №5. Оформление приходных и расходных кассовых документов с применением автоматизированных программ

 

Цель занятия –изучение и отработка навыков оформления кассовых документов с применением программы «1С: Предприятие».

 

Задание 1. В кассу общества с ограниченной ответственностью «Знание» 25 февраля текущего года оприходована наличная денежная выручка в сумме 26 345 рублей 00 копеек. Денежные средства принял кассир Соколова Оксана Павловна. Оформить приходный кассовый ордер в программе «1С: Предприятие», на основании проведенного документа заполнить журнал хозяйственных операций:

Дата	Документ №	Содержание операции	Дебет	Кредит	Сумма

 

Задание 2. В кассу общества с ограниченной ответственностью «Знание» 25 февраля текущего года поступили денежные средства с расчетного счета, полученные по чеку №267 от 25 февраля текущего года, в сумме 68 000 рублей на выплату заработной платы. Денежные средства сдал главный бухгалтер Ионова Светлана Игоревна, принял кассир Соколова Оксана Павловна. Оформить приходный кассовый ордер в программе «1С: Предприятие», на основании проведенного документа заполнить журнал хозяйственных операций:

Дата	Документ №	Содержание операции	Дебет	Кредит	Сумма

Задание 3. На основании заявления подотчетного лица Петрова Николая Федоровича, из кассы общества с ограниченной ответственностью «Знание» 25 февраля текущего года выданы денежные средства в подотчет на оплату почтовых расходов в сумме 800 рублей. Денежные средства выдал кассир Соколова Оксана Павловна. Оформить расходный кассовый ордер в программе «1С: Предприятие», на основании проведенного документа заполнить журнал хозяйственных операций:

Дата	Документ №	Содержание операции	Дебет	Кредит	Сумма

Задание 4. На основании договора поставки №65 от 04.07.2016г., произведена из кассы общества с ограниченной ответственностью «Знание» 25 февраля текущего оплата поставщику ПАО «Факториал» за книжную продукцию в сумме 18 000 рублей. Денежные средства выдал кассир Соколова Оксана Павловна. Оформить расходный кассовый ордер в программе «1С: Предприятие», на основании проведенного документа заполнить журнал хозяйственных операций:

Дата	Документ №	Содержание операции	Дебет	Кредит	Сумма

 

Практическое занятие №6. Документальное оформление выплаты заработной платы.

 

Цель занятия –изучение и отработка навыков оформления кассовых документов по выплате заработной платы.

 

Задание 1. 5 марта текущего года в ООО «Знание» производили выплату заработной платы за 2 половину февраля текущего года. Выплату производил кассир Соколова Оксана Павловна. Заработная плата была выплачена следующим сотрудникам отдела продаж:

Фамилия Имя Отчество	Табельный номер	Должность	Сумма к выплате
Смирнов Олег Борисович		Начальник отдела продаж	36 780-00
Петрова Ольга Михайловна		Заместитель начальника отдела продаж	31 145-00
Ерофеев Геннадий Викторович		Старший менеджер	26 098-00
Клюева Мария Петровна		Менеджер по закупкам	22 043-00
Афанасьева Лариса Эдуардовна		Менеджер по продажам	24 487-00
Ковалев Максим Борисович		Менеджер по продажам	23 189-00
ИТОГО к выплате	?

 

Заработная плата выплачена полностью, согласно платежной ведомости №15 от 05 марта текущего года, депонированные суммы отсутствуют. На основании платежной ведомости составлен расходный кассовый ордер №78 от 05 марта текущего года.

Оформить платежную ведомость и расходный кассовый ордер на основании данных задачи.

 

Унифицированная форма № Т-53 Утверждена Постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 № 1

Код

Форма по ОКУД

по ОКПО

наименование организации

структурное подразделение

Корреспондирующий счет

В кассу для оплаты в срок

с

"

"

г.

по

"

"

г.

Сумма

прописью

руб.

коп.

(

руб.

коп.)

цифрами

Руководитель организации

должность

личная подпись

расшифровка подписи

Проверил бухгалтер

личная подпись

расшифровка подписи

"

"

г.

Расчетный период

Номер документа

Дата составления

ПЛАТЕЖНАЯ ВЕДОМОСТЬ

с

по

 

 

Номер по порядку

Табельный номер

Фамилия, инициалы

Сумма, руб.

Подпись в получении денег (запись о депонировании суммы)

Примечание

Количество листов

По настоящей платежной ведомости

выплачена сумма

прописью

руб.

коп.

(

руб.

коп.)

цифрами

и депонирована сумма

прописью

руб.

коп.

(

руб.

коп.)

цифрами

Выплату произвел

должность

личная подпись

расшифровка подписи

Расходный кассовый ордер №

от

"

"

г.

Проверил бухгалтер

личная подпись

расшифровка подписи

"

"

г.

Код

Форма по ОКУД

по ОКПО

организация

структурное подразделение

Номер документа

Дата составления

РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

Дебет

Кредит

Сумма, руб. коп.

Код целевого назначения

код структурного подразделения

корреспондирующий счет, субсчет

код аналитического учета

Выдать:

фамилия, имя, отчество

Основание:

Сумма:

руб.

коп.

Приложение:

Руководитель организации

должность

подпись

расшифровка подписи

Главный бухгалтер

подпись

расшифровка подписи

Получил:

руб.

коп.

" " ___________ г.

Подпись

По

наименование, номер, дата, и место выдачи документа, удостоверяющего личность получателя

Выдал кассир

подпись

расшифровка подписи

 

 

Практическое занятие №7. Документальное оформление депонирования заработной платы.

 

Цель занятия –изучение и отработка навыков оформления кассовых документов по депонированию заработной платы.

 

Задание 1. 25 марта текущего года в ООО «Знание» производили выплату заработной платы за 1 половину марта текущего года. Выплату производил кассир Соколова Оксана Павловна. В с различными производственными факторами, заработная плата была не выплачена следующим сотрудникам:

 

 

Фамилия Имя Отчество	Табельный номер	Должность	Сумма к выплате
Смирнов Олег Борисович		Начальник отдела продаж	16 000-00
МаксимоваЕкатерина Михайловна		Бухгалтер	11 100-00
Семенов Роман Витальевич		Сторож	5 000-00
Клюева Мария Петровна		Менеджер по закупкам	10 300-00
Смыкалова Лариса Викторовна		Продавец	8 400-00
Тарасова Нина Николаевна		Уборщица	3 900-00
ИТОГО к выплате	?

 

Выплата заработной платыбыла оформлена, согласно платежной ведомости №17 от 25 марта текущего года. На суммы невыплаченной в срок заработной платы кассиром был составлен реестр депонированных сумм от 30 марта текущего года. Депонированные суммы были сданы в банк главным бухгалтером Ионовой Светланой Игоревной (паспорт 3608 №131517, выдан 11.12.2012г Отделением УФМС России по Самарской области в Самарском районе г.Самары).

Оформить реестр депонированных сумм и расходный кассовый ордер на основании данных задачи.

Код

Форма по ОКУД

по ОКПО

организация

структурное подразделение

Номер документа

Дата составления

РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

Дебет

Кредит

Сумма, руб. коп.

Код целевого назначения

код структурного подразделения

корреспондирующий счет, субсчет

код аналитического учета

Выдать:

фамилия, имя, отчество

Основание:

Сумма:

руб.

коп.

Приложение:

Руководитель организации

должность

подпись

расшифровка подписи

Главный бухгалтер

подпись

расшифровка подписи

Получил:

руб.

коп.

" " ___________ г.

Подпись

По

наименование, номер, дата, и место выдачи документа, удостоверяющего личность получателя

Выдал кассир

подпись

расшифровка подписи

 

Практическое занятие №8. Документальное оформление авансового отчета и выдачи подотчетных сумм.

 

Цель занятия –изучение и отработка навыков оформления авансового отчета и выдачи подотчетных сумм.

 

Задание 1. 25 марта текущего года подотчетное лицо ООО «Знание» заведующий хозяйственной частью Селезнев Иван Петрович (паспорт 3609 №191766, выдан 30.10.2009г Отделением УФМС России по Самарской области в Ленинском районе г.Самары) получил в подотчет на приобретение канцелярски товаров 4500-00 рублей, на основании заявления от 24 марта текущего года.

Денежные средства были потрачены на следующие цели:

- ручка шариковая 20 штук по цене 25 рублей (товарный чек №384 от 25.03.20___г);

- папка архивная 10 штук по цене 120 рублей (товарный чек №384 от 25.03.20___г);

- скоросшиватель 100 штук по цене 10 рублей (товарный чек №384 от 25.03.20___г);

- калькулятор Citizen 5 штук по цене 300 рублей (товарный чек №853 от 26.03.20___г).

27 марта текущего года подотчетное лицо предоставило авансовый отчет в бухгалтерию предприятия о произведенных расходах, с приложением подтверждающих документов. Остаток денежных средств внесено в кассу предприятия кассиру Соколовой Оксане Па