Задача 3. Исходя из представленной информации, как должен классифицироваться внутригрупповой кредит?

 

Компания учредила зарубежную дочернюю компанию. Стоимость чистых активов последней составляет USD 10 млн.

USD 1000 – это акционерный капитал дочернего предприятия, а оставшиеся USD 9999000 - это кредит внутри группы компаний.

Задача 4. На основе следующей информации, заполните, пожалуйста, таблицы за январь и февраль. Кроме того, заполните, пожалуйста, таблицу сверки.

 

Зарубежная компания создана 1 января и начала свою деятельность с продаж предоставленных третьей стороной товаров на сумму USD 1 млн. В течение месяца в результате нескольких операций товар был продан на сумму USD 1,2 млн.

USD 1 млн. был направлен на покрытие кредиторской задолженности, таким образом на 31 января остаток денежный средств составил USD 200000.

В феврале такие же торговые операции были повторены.

 

Обменные курсы составили:

1 января USD 1= 120 тенге

31 января USD 1= 122 тенге

Средний курс USD 1= 123 тенге

1 февраля USD 1= 120 тенге

28 февраля USD 1= 121 тенге

Средний курс USD 1= 125 тенге

 

В пересчете на тенге:

Январь

Остаток денежных средств =

Чистая прибыль =

Курсовая прибыль (учитывается как капитал) =

Февраль

Пересчитайте остаток денежных средств на начало периода (по курсу на отчетную дату).

 

Остаток денежных средств =

Чистая прибыль =

Курсовой убыток на сумму чистой прибыли =

 

Сверка:

Остаток денежных средств =

Чистая прибыль за январь =

Чистая прибыль за февраль =

Курсовая прибыль за январь =

Курсовой убыток на остаток денежных средств =

Курсовой убыток за февраль =

Итого =

 

Кафедра __Бухгалтерский учет __

_________Ф нансовый учет в соответствии с МСФО _______

(наименование дисциплины)

Специальность: ___ 5В050900 «Финансы» ___

Курс, форма обучения: ____________ Дневная ___________________

Преподаватель Ф.И.О., ученая степень, ученое звание, должность

Каипова Г.С., к.э.н., доцент

 

Задание № 12 (СРС)

(в скобках указать СРС или СРСП)

Налог на прибыль. МСФО 12.

(название задания)

________ срок сдачи

(согласно Графику проведения СРСП, лабораторных, практических занятий

и Графику выполнения и сдачи СРС)

Задача 1

Имеется следующая информация на 31 декабря 2002 г.:
		Балансовая стоимость		Налоговая база
		$		$
Основные средства		460 000		320 000
Налоговые убытки		90 000
Дополнительная информация:
1. Ставки налога на прибыль	2002 г.		2003 г.	2004 г. и после
		36%		33% к прибыли/убытку от продажи основных средств 34% ко всем прочим операциям	32%
2. Показанные выше налоговые убытки возникли в 2002 г. Компания уверена в том, что, начиная с 2003 г., её продажи нормализуются. Предполагается, что временная разница в отношении основных средств будет реализована в 2003 г. Компания не намерена продавать основные средства.
3. Налоговые убытки могут быть списаны на налогооблагаемую прибыль в последующие три года (одна треть убытков за каждый будущий год).
Рассчитать отложенный налог, подлежащий признанию на 31 декабря 2002 г.

Задача 2

Имеется следующая информация по объекту основных средств:
		Балансовая стоимость		Налоговая база
На 1 января 2002 г.		1 000
Амортизация		(100)		(150)
На 31 декабря 2002 г.
В конце года компания провела переоценку актива до 1 250 дол. На налоговую базу переоценка не повлияла. Ставка налога – 30%. Рассчитайте отложенный налог, подлежащий признанию в отношении данного актива на 31 декабря 2002 г., покажите проводки.

Задача 3

Имеется следующая информация:

		Балансовая стоимость		Налоговая база
		$		$
Основные средства		460 000		320 000
Начисленные проценты:
к получению		18 000		-
к уплате		(15 000)		-
На 1 января 2002 г. остаток по счёту отложенных налогов составлял 10 000 дол. Этот остаток был рассчитан по ставке 30%. В течение 2002 г. правительство неожиданно объявило о повышении ставки налога на прибыль предприятий до 35%.

В каком объеме изменение отложенных налогов связано с изменением ставки?

Задача 4

 

У компании ДиДжей имеются следующие объекты (в тыс. долл.):

 

Балансовая стоимость Налоговая база

1.1.2004 31.12.2004 1.1.2004 31.12.2004

Земля (переоценена) 150 180 100 100

Здания и оборудование 200 175 220 180

Прочие активы 60 50 85 30

Обязательства 45 40 20 55

 

Ставка налога на прибыль составляет 25%.

Покажите выдержки из отчета о прибылях и убытках и баланса компании ДиДжей по итогам 2004 года в отношении отложенных налогов и привести бухгалтерские проводки за 2004 год.

Казахский экономический университет им. Т. Рыскулова

Факультет «Учет и статистика»

Кафедра «Бухгалтерский учет»

Тестовые задания

по дисциплине «Финансовый учет в соответствии с МСФО»