Финансовая устойчивость как интегральный показатель деятельности банка

 

Кредитная сфера денежных отношений имеет отличительные особенности по характеру функционирования. Предметом сделок выступает право пользования средствами. Говоря простым языком, на определенный период времени меняется хозяин денежных средств. Поэтому финансово кредитные организации имеют свои особенности. [38, с. 124]

Финансы кредитных организаций, с одной стороны используются для получения прибыли, а с другой — имеют макроэкономическое значение. Деятельность таких учреждений связана с оборотом средств в экономике, обеспечением стабильности субъектов хозяйствования. Такая двойственность порождает некоторые особенности финансов кредитных организаций.

Финансы финансово-кредитной организации участвуют в перераспределении ресурсов на макро- и микроуровнях. Банки привлекают средства от физических лиц и субъектов хозяйствования, а затем используют их для совершения операций на финансовом рынке. [44, с. 89]

Банки хранят средства юридических лиц и государства. В кризисные периоды может пострадать даже финансовая система. Поэтому банки формируют резервы по ссудам, под обеспечение в операциях с ЦБ, перечисляют на счета регулятору.

Коммерческие банки — одно из приоритетных звеньев в экономике рынка. В результате их действий основная часть государственного финансового оборота скапливается, распределяется освободившийся на данное время ресурс тем субъектам, кому он необходим. [39, с. 86]

Надежность коммерческих банков является важным атрибутом для Центрального Банка, акционеров, клиентов, и т. д., ведь банк является посредником между огромным числом связанных субъектов, поэтому кризисы в банковской сфере имеют системный характер. Банкротство единичной кредитной организации может привести к банкротству других финансовых институтов, что окажет значительное негативное влияние на всех субъектов экономики, поэтому люди, стремящиеся к дальнейшему эффективному функционированию общества, должны наблюдать за деятельностью своих банков, за их надежностью. Кроме того, что оценка надежности является важной для клиентов банка, она необходима и самим банкам для оценки своих партнеров.

Во-первых, под надежностью банка понимается его способность без задержек и в любой ситуации на рынке выполнять взятые на себя обязательства.

Во-вторых, под надежностью банка необходимо подразумевать вероятность того, что его работа в течение некоторого промежутка времени будет удовлетворять определенным критериям, т.е. вероятность того, что банк проявит себя надежным.

В-третьих, надежный банк — это банк, деятельность которого, несомненно, приводит к реализации интересов конкретного субъекта. Надежность банка с позиции его клиентов — вкладчиков определяется, прежде всего, на базе выполнения им обязательств по возврату средств, помещенных в банк, и сохранению их равноценности.

Очевидно, что все вышеприведенные понятия надежности не исключают, а дополняют друг друга.

Таким образом, надежность коммерческого банка — это оценка деятельности банка определенным субъектом экономических отношений, которая подтверждает способность банка в стратегическом аспекте своевременно и в полном объеме выполнить взятые на себя обязательства перед клиентами, сотрудниками, владельцами и государством вне зависимости от экономической и политической обстановки в стране. [61, с. 18]

Надежность зависит от устойчивости. Подавать верную надежду может только крепкий, устойчивый банк. Под устойчивостью банка понимается стабильность его деятельности в средней и долгосрочной перспективе. Степень устойчивости может быть разной и не случайно именно она взята за основу классификации банков, принятой ЦБ РФ: неустойчивыми банками считаются те, которые допускают развитие по нисходящей траектории, где рост капитала банка сочетается с заметным и длительным падением объема операций и прибыльности. [64, с. 126]

Каждым взаимодействующим с банком субъектом при проведении оценки банковской надежности преследуются собственные цели, в связи с чем различны будут и критерии оценки.

Постановка целей определяет смысл функционирования системы, характер проводимых действий. На базе целей формируются критерии, которые моделируют требования для выполнения поставленных целей. Значение критерия представляет собой расстояние между текущим значением показателя в сравнении с заданным значением, чем определяется эффективность процесса достижения цели. Цели и критерии служат основой принятия стратегических и тактических решений банка (цели оценки надежности представлены в таблице 1).

Сформировав цели, необходимо выявить требования к банку для их выполнения, т. е. обозначить критерии деятельности коммерческого банка.

Критериями оценки с точки зрения государства выступают критерии выполнения банком всех предусмотренных законодательных норм.

К критериям оценки с точки зрения самого коммерческого банка относятся (со стороны управленческого персонала):

- критерии, определяющие надежность клиентов и партнеров банка;

- критерии рискованности банковских операций;

- критерии, определяющие устойчивость банка, т. е. возможность противостоять факторам внешней среды.[93]

Таблица 1

Цели оценки надежности банка для партнеров и для самого банка.

Направления проведения оценки	Субъекты оценки	Цели оценки банковской надежности
1) с точки зрения государства	Центральный банк	– определение стабильности банковской системы – защита интересов вкладчиков и акционеров
Государственная налоговая служба	– контроль за правильностью исчисления и своевременностью уплаты налогов и платежей в бюджет
2) с точки зрения самого банка	Управленческий персонал	– выявление своих позиций на рынке резервы выхода на новый уровень развития
Служащие	– гарантии занятости – возможности карьерного роста
3) с точки зрения партнеров банка	Акционеры (и потенциальные инвесторы)	– определение долгосрочного и прибыльного развития банка
Банковские клиенты	– определение целесообразности и перспектив дальнейших взаимоотношений
Банки – контрагенты	– установление лимитов межбанковских операций по каждому банку для минимизации кредитных рисков при выборе партнера на рынке МБК

Источник: Масленченков Ю. С., Тавасиев А. М. Банк - партнер предприятия; Юнити-Дана - М., 2015. - 255 c.

 

Банковские работники заинтересованы в постоянстве рабочего места, достаточной заработной плате и дальнейшей перспективе ее роста. В результате чего, для работников благонадежный банк — это предприятие, которое дает уверенность в завтрашнем дне.

К критериям оценки надежности коммерческого банка с точки зрения партнеров относятся аспекты, представленные ниже.

Акционеры банка и потенциальные инвесторы вкладывая средства в банк, надеются, что именно он станет самым доходным местом вложения средств по сравнению с другими секторами экономики.

В целом, они заинтересованы в следующих критериях:

- критерий величины собственного капитала;

- критерии качества банковского менеджмента;

- критерии рискованности банковских операций.

Клиенты банка, а именно его вкладчики, инвестируя свои средства в банк, надеются на то, что банк выполнит перед ним свои обязательства. Следовательно, основным критерием для них является текущая ликвидность.[93]

Для банков – контрагентов при выборе партнера на межбанковском рынке важны такие параметры:

- критерий величины собственного капитала;

- критерии выполнения нормативов Центрального Банка;

- критерий рискованности банковских операций.[30, с. 264]

В современных условиях очень важно, чтобы деятельность банка, кроме удовлетворения собственных нужд, была направлена и на выполнение интересов общества, в котором он функционирует, а, значит, отвечала поставленным перед ним запросам государства, акционеров, клиентов, сотрудников и прочих партнеров банка.[45, с. 15]

Свободное распоряжение средств в законодательно установленных рамках предполагает:

- Срочность и возвратность — средства предоставляются во временное пользование на определенный период времени.

- Платность — за использование капитала нужно платить проценты.

- Рискованность — предпочтительными являются операции с минимальным уровнем риска, которые могут принести результат в долгосрочной перспективе.

- Обязательное соблюдение разработанных нормативов, регулирующих устойчивость кредитных организаций. [70, с. 3]

Учитывая отличительные признаки финансов кредитных организаций, денежные отношения можно разделить на две группы. Первая связана с ведением деятельности коммерческими организациями (предоставление банковских услуг), а вторая — со спецификой деятельности системы в целом. В банках хранятся денежные средства, они выступают посредниками между государством и населением, а также участвуют в деятельности рынка ценных бумаг.

Переход к рыночной экономике изменил структуру капитала финансовых институтов. Сегодня основным источником формирования средств выступает акционерный капитал, привлеченный с финансового рынка. В административно-командной экономике капитал банков формировался за счет госресурсов. Со временем расширился круг предлагаемых продуктов. Банки стали получать доходы также с РЦБ, от операций с металлами, валютой, лизинговых, факторинговых, форфейтинговых сделок [55, с. 13].

Организация финансов кредитных организаций заключается в привлечении временно свободных средств и одновременном удовлетворении потребностей в ресурсах населения и субъектов хозяйствования. Поэтому в структуре ресурсов банков можно выделить:

- собственные средства: уставный капитал, резервы, специальные фонды и прибыль;

- обязательства —средства, привлеченные от пассивных операций (депозитов клиентов) для осу­ществления активных операций (предоставление кредитов).

- Величина ресурсов организации воздействует на объемы операций. Организация финансов кредитных организаций такова, что прибыль является не только конечной целью, но и важным социальным показателем. Ее наличие и размер связаны с интересами разных групп потребителей:

- для акционеров прибыль выступает главным показателем доходности;

- для сотрудников организации — возможность получить вознаграждение за качественно проделанную работу;

- для заемщиков рост прибыли означает расширение ресурсной базы и возможность получения кредита на более выгодных условиях.

Финансовая устойчивость банка характеризуется составом и размещением средств, структурой их источников, способностью данного финансового учреждения погашать свои обязательства в срок и в полном объеме.[55, с. 14]

Одной из функций Банка России согласно п.9 ст.4 Федерального закона № 86-ФЗ «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России) от 10.07.2002 г. является осуществление надзора за деятельностью кредитных организаций. Выполнение данной функции важно по нескольким аспектам, в первую очередь, бесперебойное и эффективное функционирование банковской системы способствует достижению банками необходимой степени доверия со стороны вкладчиков — физических лиц, привлечение средств которых имеет большое значение для ведения банковского бизнеса. Для достижения этой цели создана Система страхования вкладов физических лиц, курируемая Агентством по страхованию вкладов, предполагающая проведение выплат вкладчикам из специально созданного фонда в случае отзыва лицензии у банка. Особое внимание Центрального Банка уделяется вопросам мониторинга финансовой устойчивости кредитных организаций и рискованности их деятельности.

Для осуществления банковского регулирования Центральным Банком Российской Федерации используется ряд обязательных нормативов деятельности. Они включают требования к размеру капитала банка, ликвидности, качеству активов, концентрации рисков. [70, с. 5]

Для мониторинга финансовой устойчивости кредитных организаций, ЦБ издал Указание №2005-У «Об оценке экономического положения банков» от 30.04.2008 года, которое регламентирует показатели деятельности банков (таблица2).

Таблица 2

Показатели финансовой устойчивости кредитной организации

Показатели	Характеристика показателей
Оценка капитала	Достаточности собственных средств (капитала), общей достаточности капитала, оценки качества капитала
Оценка активов	Качества ссуд, риска потерь, доли просроченных ссуд, размера резервов на потери по ссудам и иным активам
Оценка доходности	Прибыльности активов, прибыльности капитала, структуры расходов, чистой процентной маржи, чистого спреда от кредитных операций
Оценка ликвидности	Общей краткосрочной, мгновенной, текущей ликвидности, структуры привлеченных средств, риска собственных вексельных обязательств, небанковских ссуд, усреднения обязательных резервов, обязательных резервов и риска на крупных кредиторов и вкладчиков
Оценка качества управления	Системы управления рисками, состояния внутреннего контроля, управления стратегическим риском, управления риском материальной мотивации персонала
Оценка прозрачности структуры	Достаточности объема раскрываемой информации, доступности информации о лицах, оказывающих существенное влияние на решения, принимаемые органами управления банка, значительности влияния на управление банком резидентов офшорных зон

Источник: Кретова Н.А. Методы управления финансовой устойчивостью коммерческого банка // Банковское дело. – 2014. – № 30. – 34 с.

 

Но, как показала практика, регулирования деятельности кредитных организаций со стороны Банка России оказалось недостаточно и в последнее время участились случаи отзыва лицензий у коммерческих банков.[80, с. 35]

 

Вывод: Финансовая устойчивость банка — это стабильность его финансового положения в долгосрочной перспективе.Финансовая устойчивость банка характеризуется составом и размещением средств, структурой их источников, способностью данного финансового учреждения погашать свои обязательства в срок и в полном объеме. Систему оценки финансовой устойчивости кредитных организаций необходимо совершенствовать: ужесточить требования к достаточности капитала, качеству активов, тщательней проводить оценку управления банком, его внутреннего контроля, ввести оценку сбалансированности активов и пассивов по срокам, снизить сумму проверяемых сделок, и т.д. Следствием этого станет исключение ряда банков из системы страхования вкладов. Также, целесообразно ввести дифференциацию размера уплачиваемых страховых взносов в фонд страхования вкладов физических лиц.Бездействие в сфере регулирования деятельности кредитных организаций может привести к росту «банкофобии» со стороны населения и значительному оттоку денег из вкладов, что, несомненно, спровоцирует кризис российской банковской системы. Именно поэтому отзыв лицензий у несостоятельных банков, хоть и является крайней мерой, но способствует очищению банковской системы Российской Федерации, ее укреплению и стабилизации.