Прямой метод анализа движения денежных средств — КиберПедия 

История развития пистолетов-пулеметов: Предпосылкой для возникновения пистолетов-пулеметов послужила давняя тенденция тяготения винтовок...

Индивидуальные и групповые автопоилки: для животных. Схемы и конструкции...

Прямой метод анализа движения денежных средств

2017-07-01 377
Прямой метод анализа движения денежных средств 0.00 из 5.00 0 оценок
Заказать работу

 

Задание 1. Провести анализ денежных потоков организации с использованием прямого метода (табл. 5.1, 5.2, 5.3). Дать оценку динамики денежных потоков, состава и структуры денежных потоков по видам деятельности и источникам поступления (направлениям использования) денежных средств. В выводах отразить:

в каком объёме и из каких источников были получены наибольшие суммы поступления денежных средств, каковы основные направления их использования;

каково соотношение чистых денежных потоков по видам деятельности, и каким образом оно может быть оценено аналитиком;

достаточно ли денежных средств, генерируемых текущей деятельностью организации, для осуществления инвестиций. В случае недостатка пояснить, из каких источников организацией были получены недостающие денежные средства;

каким образом денежные потоки повлияли на остаток денежных средств;

в состоянии ли организация расплатиться по своим текущим обязательствам. Какие коррективы можно внести в оценку платежеспособности организации по результатам анализа денежных потоков прямым методом.

 

Таблица 5.1 – Состав и структура денежных потоков по видам деятельности

Показатель Сумма денежных средств, тыс. руб. Темп роста, % Удельный вес, %
20__ г. 20__ г. Отклонение (+/–) 20__ г. 20__ г. Отклонение (+/–), п.п.
1. Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало года         1) х 1) х  
2. Поступило денежных средств, всего              
В том числе по видам деятельности:              
– текущей              
– инвестиционной              
– финансовой              
3. Направлено (израсходовано) денежных средств, всего              
В том числе по видам деятельности:              
– текущей              
– инвестиционной              
– финансовой              
4. Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец года         2) х 2) х  
5. Чистый денежный поток (результат движения денежных средств), всего              
В том числе по видам деятельности:              
– текущей              
– инвестиционной              
– финансовой              

1) Можно рассчитать в % к показателю 3.

2) Можно рассчитать в % к показателю 2.

 

Таблица 5.2 – Состав и структура притока (поступления) денежных средств по источникам поступлений

Показатель Сумма поступивших денежных средств, тыс. руб. Темп роста, % Удельный вес, %
20__ г. 20__ г. Отклонение (+/–) 20__ г. 20__ г. Отклонение (+/–), п.п.
1. По текущей деятельности, всего            
в том числе – от продажи продукции, товаров и услуг              
– арендные платежи, лицензионные платежи, гонорары, комиссионные платежи и пр.              
                 
                 
– прочие поступления              
2. По инвестиционной деятельности, всего            
в том числе – от продажи объектов основных средств и иного имущества              
– дивиденды, проценты по финансовым вложениям              
                 
                 
– прочие поступления              
3. По финансовой деятельности, всего            
в том числе – кредитов и займов              
– бюджетных ассигнований и иного целевого финансирования              
– вкладов участников              
                 
                 
– другие поступления              
Итого поступлений денежных средств (стр. 1 + стр. 2 + стр. 3)         х х х

Примечание. Каждый раздел (вид деятельности) в ОДДС не содержит исчерпывающего перечня доходов и расходов (табл. 5.2, 5.3), в нем оставлены пустые строки, которые заполняются в случае наличия (и существенности) не указанных в разделе операций поступления и расходования денежных средств.

 

Таблица 5.3 – Состав и структура оттока денежных средств по направлениям использования

Показатель Сумма поступивших денежных средств, тыс. руб. Темп роста, % Удельный вес, %
20__ г. 20__ г. отклонение (+/–) 20__ г. 20__ г. отклонение (+/–), п.п.
               
1. По текущей деятельности, всего            
в том числе – на оплату товаров, работ, услуг              
– на оплату труда              
– на выплату процентов по долговым обязательствам              
– на расчеты по налогам и сборам              
               
– на прочие выплаты, перечисления              
2. По инвестиционной деятельности, всего            
в том числе – на приобретение объектов основных средств (включая доходные вложения в материальные ценности) и нематериальных активов              
– на финансовые вложения              
                 
– на прочие выплаты, перечисления              
3. По финансовой деятельности, всего            
в том числе – на погашение кредитов и займов              
– на выплату дивидендов              
                 
– на прочие выплаты, перечисления              
Всего направлено (израсходовано) денежных средств         х х х

1) Проценты по кредитам отражаются по текущей деятельности, так как включаются в расходы организации при расчете прибыли (ОПУ). В части финансовой деятельности в ОДДС отражается погашение основной суммы долга.

 

Задание 2. Построить график синхронности денежных потоков за анализируемый период.

Определить зону (период, величину) недостатка и избытка денежных средств в течение анализируемого периода. Рассчитать коэффициент равномерности притоков (оттоков) денежных средств, коэффициент корреляции положительных и отрицательных денежных потоков.

Для выполнения задания необходимы дополнительные данные по распределению денежных потоков в поквартальном разрезе.

 
 


Сумма притоков

и оттоков,

тыс. руб.

 

Периоды


Рис. 3. График денежных потоков за _____________ г.

Условные обозначения: приток денежных средств (ПДП)

отток денежных средств (ОДП)

Статистические показатели, используемые при анализе денежных потоков:

1. Коэффициент равномерности притоков (оттоков) денежных средств:

Кравн. = 1 – , где ,

где – среднеквадратическое отклонение фактических значений показателей притока или оттока денежных средств от их среднеарифметических значений;

хi – фактическое значение i‑го показателя (притока или оттока) в отдельные периоды (кварталы);

– среднее значение показателей (притока или оттока) в целом за год;

п – количество периодов (кварталов, месяцев).

Кравн. рассчитывается как по притокам так и по оттокам денежных средств. Чем ближе Кравн. к 1, тем равномернее поток (приток или отток) денежных средств.

 

2. Коэффициент корреляции положительных и отрицательных денежных потоков

, где .

 

где х – приток денежных средств

у – отток денежных средств

Чем ближе значение коэффициента корреляции к 1, тем меньше разброс колебаний между притоками (х) и оттоками (у) денежных средств и тем выше степень синхронности (сбалансированности) денежных потоков за анализируемый период, а в конечном итоге – меньше риск возникновения ситуации неплатежеспособности.

Расчеты можно производить либо по сумме притока и оттока в отдельные временные интервалы, либо по удельному весу отдельных временных интервалов в общем притоке (оттоке) денежных средств за период.


Поделиться с друзьями:

Эмиссия газов от очистных сооружений канализации: В последние годы внимание мирового сообщества сосредоточено на экологических проблемах...

Типы оградительных сооружений в морском порту: По расположению оградительных сооружений в плане различают волноломы, обе оконечности...

История развития хранилищ для нефти: Первые склады нефти появились в XVII веке. Они представляли собой землянные ямы-амбара глубиной 4…5 м...

Состав сооружений: решетки и песколовки: Решетки – это первое устройство в схеме очистных сооружений. Они представляют...



© cyberpedia.su 2017-2024 - Не является автором материалов. Исключительное право сохранено за автором текста.
Если вы не хотите, чтобы данный материал был у нас на сайте, перейдите по ссылке: Нарушение авторских прав. Мы поможем в написании вашей работы!

0.02 с.