Структура затрат на выполнение проекта

Затраты на выполнение проекта включают:

– единовременные затраты;

– текущие затраты.

Единовременные затраты (капитальные вложения) – это затраты
на закупку оборудования, необходимого для осуществления проекта. Для определения единовременных затрат необходимо уточнить какое оборудование необходимо для реализации проекта, какие технические характеристики должны быть у него и найти стоимость такого вида оборудования
по прайс-листам магазинов или на сайтах производителей оборудования.

Данные о единовременных затратах следует внести в таблицу "Капитальные затраты" или "Затраты на оборудование".

Текущие затраты состоят из материальных затрат, амортизационных отчислений по используемому в проекте оборудованию, затрат на заработную плату исполнителям, начислений на оплату труда, затрат на аренду оборудования, сумму процентов по кредиту и долга, если денежные средства были получены как банковский кредит, а также затрат на организацию рабочих мест и затрат на накладные расходы. При проведении расчетов текущие затраты лучше представлять также в табличной форме для лучшей наглядности.

Материальные затраты (∑МЗ) будут включать расходные материалы: запасные части, топливо, вспомогательные материалы, специнструменты, спецприспособления и пр.

Амортизационные отчисления (∑Ам) исчисляются исходя из срока полезного использования и первоначальной стоимости оборудования. Для расчетов применяется формула:

(7)

где ПС – первоначальная стоимость оборудования определяемая как сумма затрат на приобретение или изготовление оборудования, транспортные расходы на его доставку при покупке и монтаж оборудования (при необходимости);

NA – норма амортизации, устанавливается в зависимости от срока полезного использования объектов основных средств и классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы.

В данной классификации имеется 10 групп имущества, для разных групп имущества установлены сроки полезного использования, что дает возможность рассчитать норму амортизации по формуле

НА = 1/СПИ · 100 %, (8)

где СПИ – срок полезного использования.

В соответствии с постановлением Правительства от 01.01.02 "О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы" установлены следующие группы основных средств, сформированные в зависимости от срока полезного использования:

1 группа – все недолговечное имущество со сроком полезного использования от 1 года до 2 лет включительно;

2 группа – имущество со сроком полезного использования свыше 2 лет до 3 лет включительно;

3 группа – имущество со сроком полезного использования свыше 3 лет до 5 лет включительно;

4 группа – имущество со сроком полезного использования свыше 5 лет до 7 лет включительно;

5 группа – имущество со сроком полезного использования свыше 7 лет до 10 лет включительно;

6 группа – имущество со сроком полезного использования свыше 10 лет до 15 лет включительно;

7 группа – имущество со сроком полезного использования свыше 15 лет до 20 лет включительно;

8 группа – имущество со сроком полезного использования свыше 20 лет до 25 лет включительно;

9 группа – имущество со сроком полезного использования свыше 25 лет до 30 лет включительно;

10 группа – имущество со сроком полезного использования свыше 30 лет.

Эффективный фонд рабочего времени рассчитывается по формуле

Т_эф = (365 – Д_вых – Д_пр – Д_отп – Д_бол) · Т_рд, (9)

где 365 – количество календарных дней в году;

Д_вых – приходящиеся на выходные дни. В году 52 недели, следовательно, при 5-дневной рабочей недели – 104 выходных дня, при 6-дневной – 52 выходных дня;

Д_пр – приходящиеся на праздники дни. В России к праздничным дням относят: с 01.01 по 05.01, 07.01, 23.02, 08.03, 01.05, 09.05, 12.06, 04.11 – всего 12 дней;

Д_отп – дни приходящиеся на ежегодный отпуск. По законодательству России отпуск составляет 28 кал. дней. В районе Крайнего Севера дополнительно предоставляется 24 кал. дня;

Д_бол – приходящиеся на дни болезни. Рассчитывается как среднее значение всего количества дней болезни деленное на число работников;

Т_р.д – продолжительность рабочего дня.

При 5-дневной рабочей неделе продолжительность рабочего дня 8 часов, при 6-дневной – 6 ч 40 мин.

Для женщин, работающих в районе Крайнего Севера при 5-дневной рабочей неделе продолжительность рабочего дня – 7 ч 12 мин., при 6-дневной – 6 ч.

Затраты на заработную плату (∑ЗП) состоят из:

– основной заработной платы;

– дополнительной заработной платы.

Основная заработная плата определяется исходя из установленных окладов, месячной ставка, часовой тарифной ставки и графика занятости исполнителей. Сумма заработной платы (ЗП) работника за месяц определяется по формуле

ЗП = См · К_доп, (10)

К_доп – коэффициент учитывающий доплаты в районах Крайнего Севера (районный коэффициент – 40 %, полярная надбавка – 80 %).

При проведении расчетов студенту следует брать среднюю заработную плату специалистов по отрасли.

Дополнительная заработная плата предусматривает разного рода выплаты, предусмотренные законодательством. Можно в расчетах принять дополнительную заработную плату как определенную долю к основной оплате труда. Дополнительная заработная плата обычно составляет до 20 % основной оплаты.

Начисления на оплату труда – это страховые взносы (СВ) и страхование от несчастного случая на производстве, которые составляют 26
и 0,3 % соответственно от начисленной заработной платы (основной + дополнительной).

В соответствие с Федеральным законом № 212-ФЗ от 24.07.2009
"О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" в 2012 г. установлены следующие тарифы страховых взносов:

Таблица 4

Тарифы страховых взносов

Наименование фонда	Страховой тариф в 2012 г., %
Пенсионный фонд Российской Федерации
Фонд социального страхования Российской Федерации	2.9
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования	5.1
Итого

Если оборудование взято в арену, то необходимо в текущих затратах учесть суммы арендной платы, устанавливаемой по договору аренды.

При получении банковского кредита на покупку оборудования следует в затратах учесть сумму основного долга и проценты за пользование кредитом.

Часть основного долга (Д_i) определяется по формуле

(11)

где ∑ Д – вся сумма долга, полученная на покупку оборудования;

Т _мес – количество месяцев в периоде пользования кредитом.

Проценты за пользование кредитом определяются по формуле

(12)

где Р – первоначальная сума долга;

n – срок кредитования в годах, но лучше использовать в днях (n = t / K);

t – число дней пользования кредитом в данном году;

K – число дней в году (365);

i – годовая банковская ставка, десятичная дробь.

Если помещение взято в аренду, то, исходя из площади помещения, проводится расчет суммы арендной платы

∑А_п = С_м.кв / 12 · S*Т_ар, (13)

где С_м.кв – стоимость аренды 1 м² в год;

S – арендуемая площадь, м²;

Т_ар – срок аренды, мес.

В расчетах следует учесть затраты на коммунальные услуги (свет, отопление, холодная и горячая вода) и силовую электроэнергию, затрачиваемую при работе оборудования. Если силовая электроэнергия рассчитывается по потребляемой мощности и установленным тарифам, то коммунальные услуги входят в состав накладных расходов.

Накладные расходы, связанные с выполнением проекта, следует вычислить, ориентируясь на расходы по основной заработанной плате. Обычно они составляют от 60 % до 100 % расходов на основную заработанную плату.

· В дипломном проекте при разработке лабораторных стендов будем использовать их величину на уровне 60 %.

· В случаях реконструкции – накладные расходы берут на уровне данных предприятия, для которого проводится реконструкция. В таких случаях накладные расходы могут составить 100–120 % от основной заработной платы

Результаты, полученные в процессе вычислений всех видов затрат, следует просуммировать. Для наглядности рекомендуется проиллюстрировать структуру затрат на выполнение проекта, используя круговую диаграмму.

Величина общих затрат (∑З_общ.) и формирует себестоимость:

∑З_общ. = ∑МЗ + ∑Ам + ∑ЗП + ∑СВ + ∑А_п + ∑П_р, (14)

где ∑П_р – прочие затраты.

Год

Федеральной службой по тарифам установлены тарифы на поставляемую потребителям электрическую и тепловую энергию, тарифы по водоснабжению и водоотведению на 2012 г.

Постановлением Управления по тарифному регулированию Мурманской области от 16.11.2011 № 50/1 "Об установлении тарифов на электрическую энергию, поставляемую населению и приравненным к нему категориям потребителей, по Мурманской области на 2012 г." определено:

№ п/п	Показатель (группы потребителей с разбивкой по ставкам и дифференциацией по зонам суток)	Единица измерения	Цена (тариф) с 01 января по 30 июня 2012 г.	Цена (тариф) с 01 июля по 31 декабря 2012 г.
1.1	Население (тарифы указываются с учетом НДС)
1.1.1	Одноставочный тариф	руб./кВт·ч	1,91	2,02
1.2	Население, проживающее в городских населенных пунктах в домах, оборудованных в установленном порядке стационарными электроплитами и (или) электроотопительными установками
1.2.1	Одноставочный тариф	руб./кВт·ч	1,337	1,414

Предельный минимальный уровень тарифа на электрическую энергию для населения Мурманской области установлен в размере 1 руб. 91 коп.
за кВт·ч, а максимальный – 2 руб. 02 коп. за кВт·ч без учета НДС. Уровень рассчитан в среднем по области, без учета дифференциации по группам потребителей, уровням напряжения, числу часов использования заявленной мощности.

Предельный минимальный уровень тарифа на производимую электростанциями тепловую энергию для Мурманской области установлен в размере 1 110,68 руб./Гкал, а максимальный – 1 317,73 руб./Гкал без учета НДС. Уровень рассчитан в среднем по области, без учета дифференциации по видам теплоностителя, термодинамическим параметрам пара и системам централизованного теплоснабжения.

Постановлением Управления по тарифному регулированию Мурманской от 18.11.2011 № 51/5 "Об установлении тарифов на тепловую энергию" определены тарифы на тепловую энергию для потребителей ОАО "Концерн Росэнергоатом", оплачивающих производство и передачу с коллекторов Кольской АЭС, с календарной разбивкой, которые представлены в таблице.

№ п/п	Потребители	Тариф на тепловую энергию
Горячая вода	Отборный пар под давлением	Острый и редуцированный пар
От 1,2 до 2,5 кг/см2	От 2,5 до 7,0 кг/см2	От 7,0 до 13,0 кг/см2	Свыше 13,0 кг/см2
С 1 января 2012 г. по 30 июня 2012 г.
	Потребители, оплачивающие производство и передачу тепловой энергии
	Одноставочный, руб./Гкал		–		–	–	–
С 1 июля 2012 г. по 31 августа 2012 г.
1.	Потребители, оплачивающие производство и передачу тепловой энергии
	Одноставочный, руб./Гкал	328,6	–	338,1	–	–	–
С 1 сентября 2012 г.
1.	Потребители, оплачивающие производство и передачу тепловой энергии
	Одноставочный, руб./Гкал	343,4	–	353,4	–	–	–

Постановлением Управления по тарифному регулированию Мурманской от 14.11.2011 № 59/3 "Об установлении тарифов на тепловую энергию" определены тарифы на тепловую энергию для потребителей ОАО "Мурманская энергосбытовая компания" (ОАО "МЭК"), которые представлены в таблице.

№ п/п	Потребители	Тариф на тепловую энергию Горячая вода
с 01.01.2012 по 30.06.2012	с 01.07.2012 по 31.08.2012	с 01.09.2012
	Потребители, оплачивающие производство и передачу тепловой энергии
	Одноставочный, руб./Гкал	2 004,24	2 124,49	2 243,46

Тариф на услуги по передаче тепловой энергии в горячей воде

Наименование организации, оказывающей услуги по передаче тепловой энергии	Тариф в руб./Гкал
с 01.01.2012 по 30.06.2012	с 01.07.2012 по 31.08.2012	с 01.09.2012
ОАО "МЭК"	133,90	141,93	149,88

Постановлением Управления по тарифному регулированию Мурманской от 14.12.2011 № 59/4 "Об установлении тарифов на тепловую энергию" определены тарифы на тепловую энергию для потребителей ОАО "Апатит", которые представлены в таблице.

№ п/п	Потребители	Тариф на тепловую энергию Горячая вода
с 01.01.2012 по 30.06.2012	с 01.07.2012 по 31.08.2012	с 01.09.2012
	Потребители, оплачивающие производство и передачу тепловой энергии
	Одноставочный, руб./Гкал	1 858,20	1 969,70	2 080,00
	Население (тарифы указываются с учетом НДС)
	Одноставочный, руб./Гкал	2 192,68	2 324,25	2 454,40

Постановлением Правительства Мурманской области № 37/1 от 29.11.2010 утверждены тарифы по водоснабжению и водоотведению на 2011 год, оказываемые ОАО "Водоканал", в следующих размерах: – Водоснабжение – 13,56 руб. за 1 м³; без учета НДС. – Водоотведение – 7,40 руб. за 1 м³; без учета НДС. Установленные тарифы действуют с 1 января 2011 г.

Управлением по тарифному регулированию Мурманской области
(от 23.11.2011 № 52/1) установлены предельные индексы к тарифам водоснабжения и водоотведения в среднем по муниципальным образованиям Мурманской области на 2012 г.

№ п/п	Муниципальные образования	Предельные индексы максимально возможного изменения установленных тарифов на услуги водоснабжения, %
с 01.01.2012 по 30.06.2012	с 01.07.2012 по 31.08.2012	с 01.09.2012 по 31.12.2012
	Город Мурманск	100,0	106,2	112,0