Экономическое обоснование предприятия автосервиса

Станция технического обслуживания, рассматриваемая в данном проекте, располагается на ул. Промышленная, д. 1.

Этапы развития производства

I этап (4 месяца)

В данный период производится реконструкция здания с целью улучшения условий труда. Также производится подбор персонала, закупка необходимого технологического оборудования. На данном этапе необходимо произвести тщательное исследование рынка, с целью выявления наиболее перспективных направлений в развитии станции технического обслуживания.

В течение этого времени СТО не оказывает никаких услуг, следовательно средства расходуются из фонда развития, который обеспечивается за счет инвестиций.

II этап (4 месяца)

Второй этап – начало коммерческой деятельности. На этом этапе необходимо уделить особое внимание рекламе, так как именно в этот период времени начинается становление новой станции и выход ее на рынок услуг.

III и IV этапы (по 4 месяца каждый)

В эти периоды происходит дальнейшее становление СТО, постепенный рост узнаваемости нового автосервиса и повышение спроса на оказываемые услуги.

V этап (все последующие годы)

Установившийся режим работы с постоянной загрузкой постов.

Экономическая оценка инвестиций

Существует ряд методов, по которым можно определить насколько экономически выгодным является вложение инвестиций в тот или иной проект. В данной работе представлен метод оценки инвестиций на основе срока окупаемости. Данный критерий применяется в оценке абсолютной эффективности инвестиций.

Для расчета абсолютной эффективности проекта требуется дисконтированный метод, так как данный проект является долгосрочным, а, следовательно, становится целесообразным учитывать фактор времени, инфляцию и другие экономические издержки.

Таблица 6

Исходные данные для выполнения проекта

Количество смен в сутки	Nсм	1 смена
Продолжительность смены	Тсм	9 часов
Годовой фонд рабочего времени	Тэф	305 дней
Количество постов	n
Занимаемая площадь	S	330 м2

I. Затраты на приобретение оборудования

Затраты на приобретение необходимого технологического оборудования представлены в табл. 7.

Таблица 7

Пост диагностики но – механический пост
	Мотор-тестер	57 750
	Программный сканер для диагностики европейских автомобилей: Mersedes-Benz, BMW, Audi, Volkswagen, Skoda, Ford, Opel, Fiat, Renault, Citroen, Seat, Alfa Romeo, ВАЗ, ГАЗ.	15 000
	Подъемник	90 000
	Верстак	5 650
	Тележка инструментальная	4 500
Сумма	172 900
Пост ремонта ходовой части автомобиля
	Подъемник	90 000
	Верстак	5 650
	Тележка инструментальная	4 500
	Стенд диагностический	102 450
Сумма	202 600

Окончание табл. 7

Пост ремонта аппаратов системы питания
	Мотор-тестер	57 750
	Подъемник	90 000
	Верстак	5 650
	Тележка инструментальная	4 500
	Стенд диагностический	30 000
Сумма	187 900
Пост ремонта ходовой части автомобиля
	Подъемник	90 000
	Верстак	5 650
	Тележка инструментальная	4 500
	Стенд установки углов колес	87 750
Сумма	187 900
Участок мойки
	Мойка высокого давления	42 000
	Установка очистки сточных вод автомоек и АЗС	79 400
	Пылесос для сухой и влажной уборки	46 000
	Щеточная мойка	60 000
Сумма	227 400
Затраты на реализацию проекта составили: – затраты на покупку необходимого технологического оборудования 790 800 руб.; – затраты на реконструкцию (строительные работы) – 1 000 000 руб.; – кроме того, из фонда развития выделено еще 200 000 руб. на закупку специального инструмента, необходимой литературы, рабочей одежды, офисной техники.
Итого затрат	1 990 800

Таким образом затраты на покупку оборудования составляют 990 800 руб., а общие затраты – 1 990 800 руб.

В данном проекте представлен расчет срока окупаемости для двух случаев. Первый вариант расчета предполагает, что СТО оказывает услуги при стоимости нормо-часа 400 рублей, при этом планируемый максимальный коэффициент загрузки постов составляет 75 %.

II. Расчет срока окупаемости

1. Определение выручки от реализации услуг автосервиса:

В = Ц_нч · N_см · Т_см · Кз · Т_эф · n. (27)

По данной формуле можно определить годовую выручку, однако
в нашем случае выручка определяется за периоды, по времени не соответствующие году. Поэтому вводится поправочный коэффициент периода – r:

В = Ц_нч · N_см · Т_см · К_з · Т_эф · n · r, (28)

где К_з – коэффициент загрузки постов;

Ц_нч = 400 руб. – стоимость нормо-часа.

Периоды	I	II	III	IV	V
Кз %
r		0,33	0,33	0,33

В₁ = 0 руб.

В₂ = Ц_нч · N_см · Т_см · К_з · Т_эф · n · r = 400 · 1 · 9 · 0,30 · 305 · 6 · 0,33 =
= 652 212 руб.

В₃ = Ц_нч · N_см · Т_см · К_з · Т_эф · n · r = 400 · 1 · 9 · 0,45 · 305 · 6 · 0,33 =
= 978 318 руб.

В₄ = Ц_нч · N_см · Т_см · К_з · Т_эф · n · r = 400 · 1 · 9 · 0,60 · 305 · 6 · 0,33 =
= 1 304 424 руб.

В₅ = Ц_нч · N_см · Т_см · К_з · Т_эф · n · r = 400 · 1 · 9 · 0,75 · 305 · 6 · 1 =
= 4 941 000 руб.

Определение затрат

2.1. Зарплата

Затраты на заработную плату основных рабочих по данным статистики составляют около 25 % от объема реализации услуг. Отчисления страховых платежей составляют 26 % от заработной платы.

Таким образом, зарплату основных рабочих вместе с суммой отчислений страховых платежей можно определить как

ЗП = 0,3 · В. (29)

I период ЗП = 0,3 · В₁ = 0 руб;

II период ЗП = 0,3 * В₂ = 0,3 · 652 212 = 195 663,60 руб.;

III период ЗП = 0,3 · В₃ = 0,3 · 978 318 = 293 495,40 руб.;

IV период ЗП = 0,3 · В₄ = 0,3 · 1 304 424 = 391 327,20 руб.;

V период ЗП = 0,3 · В₅ = 0,3 · 4 941 000 = 1 482 300 руб.

Зарплата вспомогательных рабочих (уборщики, наладчики, охранник) вместе со страховыми платежами составляет 3 % от реализации услуг
и определяется

ЗП_в = 0,03 · В. (30)

I период ЗП_в = 0,03 · В₁ = 0 руб;

II период ЗП_в = 0,03 · В₂ = 0,03 * 652 212 = 1 956,63 руб.;

III период ЗП_в = 0,03 · В₃ = 0,03 · 978 318 = 29 349,54 руб.;

IV период ЗП_в = 0,03 · В₄ = 0,03 · 1 304 424 = 39 132,72 руб.;

V период ЗП_в = 0,03 · В₅ = 0,03 · 4 941 000 = 148 230 руб.

2.2. Затраты на материалы и покупные комплектующие изделия

Эти затраты в основном представлены расходами на приобретение запасных частей. По статистике объем реализации запасных частей составляет 30 % от объема реализации услуг автосервиса, в то время, как прибыль при продаже запасных частей при проведении ремонта составляет 10 %. Таким образом затраты на покупку запасных частей можно определить как

ЗМ = 0.27 · В. (31)

I период ЗМ = 0,27 · В₁ = 0 руб;

II период ЗМ = 0,27 · В₂ = 0,27 · 652 212 = 176 097 руб.;

III период ЗМ = 0,27 · В₃ = 0,27 · 978 318 = 264 145 руб.;

IV период ЗМ = 0,27 · В₄ = 0,27 · 1 304 424 = 352 194 руб.;

V период ЗМ = 0,27 · В₅ = 0,27 · 4 941 000 = 1 334 070 руб.

2.3. Общехозяйственные и общепроизводственные расходы

Данный вид расходов состоит из затрат на зарплату управленческого персонала (директор, заместитель директора, бухгалтер, мастера приемщики), амортизацию и содержание помещений, оплату коммунальных платежей, услуги связи и другие расходы.

Эту статью расходов можно определить как

З_оппр = 1,1 · А_п, (32)

где А_п – арендная плата.

Так, расчет будем производить из условия, что арендная плата производственных помещений составляет 100 руб. в месяц за 1 м² В первых расчетных периодах по четыре месяца, а в последнем расчетном периоде – 12 месяцев.

I период З_опр = 1,1 · 4*А_п = 1,1 · 4 · (100 · 300) = 145 200 руб.;

II период З_опр = 1,1 · 4 · А_п = 1,1 · 4 · (100 · 300) = 145 200 руб.;

III период З_опр = 1,1 · 4 · А_п = 1,1 · 4 · (100 · 300) = 145 200 руб.;

IV период З_опр = 1,1 · 4 · А_п = 1,1 · 4 · (100 · 300) = 145 200 руб.;

V период З_опр = 1,1 · 4 · А_п = 1,1 · 12 · (100 · 300) = 435 600 руб.

К этой статье расходов можно отнести и коммерческие расходы, которые составляют 3 % от реализации услуг автосервиса.

I период З_ком = 0,03 · В₁ = 0 руб.;

II период З_ком = 0,03 · В₂ = 0,03 · 652 212 = 1 956,63 руб.;

III период З_ком = 0,03 · В₃ = 0,03 · 978 318 = 29 349,54 руб.;

IV период З_ком = 0,03 · В₄ = 0,03 · 1 304 424 = 39 132,72 руб.;

V период З_ком = 0,03 · В₅ = 0,03 · 4941000 = 148 230 руб.

2.3. Затраты на оборудование

Данная статья расходов состоит из затрат на покупку необходимого оборудования, амортизационные отчисления, а также затрат на содержание и эксплуатацию оборудования.

Амортизационные отчисления производятся с той целью, чтобы через определенный период времени, который определяется сроком службы оборудования, у организации была возможность приобрести новое технологическое оборудование.

В данном случае срок службы оборудования составляет 10 лет, таким образом, годовая сумма амортизационных отчислений равна:

АМ = 1 / СПИ · ПС = 1 / 10 · 790 800 = 79 080 руб./г. (33)

Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования определяются из расчета, что удельный вес амортизации и зарплаты вспомогательных рабочих составляет 60 % от общих затрат.

I период З_сэо = (АМ + ЗП_в) / 0,6 = 0 руб.;

II период З_сэо = (АМ + ЗП_в) / 0,6 = (79 080 / 12 · 4 + 19 566,36) / 0,6 =
= 27 555,80 руб.;

III период З_сэо = (АМ + ЗП_в) / 0,6 = (79 080 / 12 · 4 + 29 349,54) / 0,6 = = 92 749,23 руб.;

IV период З_сэо = (АМ + ЗП_в) / 0,6 = (79 080 / 12 · 4 + 39 132,72) / 0,6 = = 109 154,53 руб.;

V период З_сэо = (АМ + ЗП_в) / 0,6 = (79 080 / 12 · 12 + 148 230) / 0,6 = = 378 850 руб.

3. Чистая прибыль

3.1. Определим прибыль от реализации услуг автосервиса по формуле

П = В – ЗП – ЗП_в – ЗМ – З_опр – З_ком – АМ – З_сэо. (34)

I период П = 0 руб.;

II период П = 42 202,86 руб.;

III период П = 97 669,29 руб.;

IV период П = 2 014 922.83 руб.;

V период П = 934 640 руб.

3.2. Чистая прибыль определяется по формуле

ЧП = П · (1 –Н_пр), (35)

где П – прибыль от реализации проекта (налогооблагаемая база);

Н_пр – норматив налога на прибыль (в настоящее время 20 %).

Чистая прибыль от реализации услуг автосервиса:

I период ЧП = 0 руб.;

II период ЧП = П · (1 – Н_пр) = 42 202,86 · (1 – 0,20) = 33 762,29 руб.;

III период ЧП = П · (1 – Н_пр) = 97 669,29 · (1 – 0,20) = 78 135,43 руб.;

IV период ЧП = П · (1 – Н_пр) = 2 014 922,83 · (1 – 0,20) = 161 538,26 руб.;

V период ЧП = П · (1 – Н_пр) = 934 640 · (1 – 0,20) = 747 712 руб.

4. Определение требуемых инвестиций

I период К1 = 2 136 000 руб.;

II период К2 = 0 руб.;

III период К3 = 0 руб.;

IV период К4 = 0 руб.;

V период К5 = 0 руб.

Таким образом, сумма требуемых инвестиций составляет 2 136 000 руб.

5. Чистый доход

Чистый доход предприятия от реализации инвестиционного проекта представляет собой разницу между поступлениями (притоком средств)
и выплатами (оттоком средств) предприятия в процессе реализации проекта применительно к каждому интервалу планирования.

На практике принято представлять чистый доход в виде суммы чистой прибыли и амортизационных отчислений

I период Д1 = ЧП + АМ = 0 руб.;

II период Д2 = ЧП + АМ = 33 762,29 + 26 360 = 60 122,29 руб.;

III период Д3 = ЧП + АМ = 78 135,43 + 26 360 = 104 495,43 руб.;

IV период Д4 = ЧП + АМ = 161 538,26 + 26 360 = 187 898,26 руб.;

V период Д5 = ЧП + АМ = 747 712 + 79 080 = 826 792 руб.

Полученные результаты заносим в табл. 8.

Таблица 8

Определение чистого дохода от инвестиционного проекта

Показатели		I	II	III	IV	V
		период	период	период	период	период
Выручка	В		652 212	978 318	1 304 424	4 941 000
Зарплата основных рабочих	ЗП		195 663,6	293 495,4	391 327,2	1 482 300
Зарплата вспомогательных рабочих	ЗПв		19 566,36	29 349,54	39 132,72	148 230
Затраты на запчасти	ЗМ		176 097	264 145	352 194	133 4070
Общепроизводственные и общехозяйственные расходы	Зопр	145 200	145 200	145 200	145 200	435 600
Коммерческие расходы	Зком		19 566,36	29 349,54	39 132,72	148 230
Амортизационные отчисления	Ам		26 360	26 360	26 360	79 080
Расходы на содержание оборудования	Зсэо		27 555,82	92 749,23	109 154,53	378 850
Итого затрат	∑Зобщ		610 009,14	880 648,71	1 102 501,17	4 006 360
Налогооблагаемая база (прибыль)	П		42 202,86	97 669,29	201 922,83	934 640
Чистая прибыль	ЧП		33 762,29	78 135,43	161 538,26	747 712
Покупка оборудования		990 800
Строительные работы		1 000 000
Требуемые инвестиции	К	213 6000
Чистый доход	Д		60 122,29	104 495,43	187 898,26	826 792

6. Определение эффективности инвестиций
методом чистого дисконтированного дохода

Использование в практике оценки инвестиционных проектов величины чистого дисконтированного дохода как производного от рассмотренного выше показателя чистого дохода вызвано очевидной неравноценностью для инвестора сегодняшних и будущих доходов. Иными словами, доходы инвестора, полученные в результате реализации проекта, подлежит корректировке на величину упущенной выгоды в связи с "замораживанием" денежных средств, отказом от их использования в других сферах применения капитала.

Чистый дисконтированный доход (ЧДД) – это разность между приведенным (дисконтированным) доходом от реализации проекта и приведенными инвестициями.

Данный метод применяется для определения абсолютной эффективности инвестиций и относится к динамическим методам расчета, учитывающим фактор времени и стоимостную оценку результатов проекта.

(36)

где Д_т – чистый доход т-го периода (т – один год. Первый год реализации проекта т= 0);

К_т – инвестиции т-го периода;

Е – норма дисконта, которая может быть найдена расчетным путем

Е = R_к + I + Z = 0,15 + 0,3 + 0 = 0,18, (37)

где R_к – минимальная реальная норма прибыли (наименьший уровень рентабельности предприятия);

I – темп инфляции;

Z – уровень риска.

Показатель чистой текущей стоимости (ЧТС) находится нарастающим итогом.

ЧТС _t = ЧДД _t + ЧТС _t – 1. (38)

Тот момент времени, когда ЧТС станет равен 0 и будет сроком окупаемости проекта.

Результаты расчета ЧДД и ЧТС приведены в табл. 9.

Таблица 9

Результаты расчета ЧДД и ЧТС

Годы
Дт		352 515,983	826 792	826 792	826 792	826 792
Кт	2 136 000
(1 + Е)т	1,000	1,180	1,392	1,643	1,939	2,288
ЧДД	–2 136 000	298 742,36	59 378,14	503 202,94	426 401,24	361 360,14
ЧТС	–2 136 000	–1 837 257,64	–1 243 468,5	–740 265,56	–313 864,32	47 495,82

Срок окупаемости проекта составляет 4 года и 8 месяцев (рис. 6).

Рис. 6. Срок окупаемости проекта

Вывод: Вариант являются экономически выгодными, так как окупается за 4,8 г. Этот вариант позволяет станции технического обслуживания наиболее эффективно использовать технологическое оборудование.

Пример № 2

10.2. Экономическая оценка проекта
по реконструкции агрегатного участка

I. Расчет потребности в капитальных вложениях

Затраты на реализацию проекта по реконструкции агрегатного участка составляют:

– затраты на покупку необходимого технологического оборудования (оборудования на участке, инвентаря на участке, и прочих основных фондов);

– затраты на реконструкцию (строительные работы).

Площадь занимаемого агрегатного участка составляет 309 м², стоимостью – 6 180 000 руб.

Затраты на реконструкцию (строительные работы) согласно смете (З_рек) составили 670 839 руб.

Цены на основное оборудование агрегатного устанавливаются в соответствие с прайс-листами. В табл. 10 приведены условные цены на оборудование для агрегатного участка.

Таблица 10

Стоимость основного оборудования

№ п/п	Оборудование	Цена, руб.	Количество	Стоимость, руб.
	Стенд для проверки пневмооборудования	12 300		12 300
	Станок для шлифования фасок клапанов	32 250		32 250
	Гидравлический пресс	25 459		25 459
	Стенд для разборки, сборки и испытания рулевых механизмов	10 350		10 350
	Стенд для обкатки и испытания ГМП	10 250		10 250
	Кран подвесной однобалочный	35 150		35 150
	Вертикально – сверлильный станок	12 300		12 300
	Станок для заточки инструмента	11 700		11 700
Итого стоимость основного оборудования: 149 300 руб.

В табл. 11 отражена стоимость инвентаря агрегатного участка.

Таблица 11

Стоимость инвентаря агрегатного участка

№ п/п	Оборудование	Цена, руб.	Количество	Стоимость, руб.
	Стенд для разборки и сборки двигателей "Икарус	8 400		16 800
	Стенд для разборки и сборки ГМП	8 720		8 720
	Стенд для разборки, сборки и регулировки сцепления	9 100		9 100
	Ванна для нагрева поршней	6 400		6 400
	Стенд для разборки и сборки карданных валов	7 800		7 800
	Стенд для испытания водяных насосов	9 200		9 200
	Стенд для балансировки карданных валов	9 000		9 000
	Настольно – сверлильный станок	9 240		9 240
Итого стоимость инвентаря: 76 260 руб.

Стоимость прочего оборудования (затраты на приобретение) составляет 10 % от стоимости основного оборудования агрегатного цеха.

З_пр = 149 300 · 0,1 = 14 930 руб.;

З_об = 149 300 руб.;

З_инв = 76 260 руб.

II. Расчет затрат