Эмиссия газов от очистных сооружений канализации: В последние годы внимание мирового сообщества сосредоточено на экологических проблемах...
Архитектура электронного правительства: Единая архитектура – это методологический подход при создании системы управления государства, который строится...
Топ:
Теоретическая значимость работы: Описание теоретической значимости (ценности) результатов исследования должно присутствовать во введении...
Организация стока поверхностных вод: Наибольшее количество влаги на земном шаре испаряется с поверхности морей и океанов...
Эволюция кровеносной системы позвоночных животных: Биологическая эволюция – необратимый процесс исторического развития живой природы...
Интересное:
Принципы управления денежными потоками: одним из методов контроля за состоянием денежной наличности является...
Уполаживание и террасирование склонов: Если глубина оврага более 5 м необходимо устройство берм. Варианты использования оврагов для градостроительных целей...
Что нужно делать при лейкемии: Прежде всего, необходимо выяснить, не страдаете ли вы каким-либо душевным недугом...
Дисциплины:
2017-06-09 | 337 |
5.00
из
|
Заказать работу |
|
|
Последствия нарушений:
- искажение Бухгалтерского баланса
- искажение данных «Отчета о финансовых результатах» по статье
- искажение данных налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость
Фрагмент письменной информации аудитора по результатам выявленных нарушений
- нарушение предназначения счета 60, Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (ред. от 08.11.2010) "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению" Проводка 3 и 4, искажение в кредиторской и дебиторской задолженнсоти
- нарушение предназначение счета 68,Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (ред. от 08.11.2010) "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению"
Сумма была занижена и за этим следует что финансовый результат неправильный
- нарушено требование п.3 ст.164 НК РФ, приведет к штрафам от ФНС
- нарушено ст. 169 НК РФ, суд не запретит сделать налоговый вычет, если будет только допущена 1 ошибка в строках счет фактуры.
- ст. 171 и 172 НК РФ, Штрафы, пении.
Задача 6.
Исходные данные
По договору, заключенному между предприятием А (поставщик) и предприятием Б (покупатель), предприятием А был поставлен товар на сумму 708000 руб., в том числе НДС 108000. Для товара установлены нормы естественной убыли. В ходе приемки товара от поставщика покупатель выявил недостачу товаров на сумму 30000 руб. без НДС, в том числе:
- в пределах норм естественной убыли – 5000 руб.;
- сверх норм естественной убыли – 25000 руб.
Организация А и Б осуществляют деятельность, облагаемую НДС по ставке 18%. По результатам аудита данной хозяйственной операции установлено, что в бухгалтерском учете организации Б отражены следующие записи:
|
Хозяйственная операция | Д-т | К-т | Сумма, руб. | Дата проводки | Первичный документ (основание) |
1. Покупная стоимость фактически поступившего товара без НДС | 60/А | 03.03.ХХ | |||
2. Оприходован НДС, приходящийся на фактически поступивший товар | 60/А | 03.03.ХХ |
РЕШЕНИЕ
Наименование хозяйственной операции | Отражено | Следовало отразить | Рекомендуемые исправительные записи | ||||||
Д | К | S | Д | К | S | Д | К | S | |
1. 1.Отражена покупная стоимость фактически приобретенного товара без НДС | 708 000 | 570 000 | |||||||
2. 2.Оприходован НДС приходящийся на фактически поступивший товар | 108 000 | ||||||||
- | - | - | - | - | - | ||||
3.Принят к вычету НДС | - | - | - | ||||||
4. Отражена сумма недостачи в пределах норм естественной убыли | - | - | - | 5 000 | 5 000 | ||||
5. Списана стоимость недостающего товара в пределах нормы естественной убыли | - | - | - | 5 000 | 5 000 | ||||
6. Отражена сумма недостачи сверх норм естественной убыли | - | - | - | 25 000 | 25 000 | ||||
7. Списана стоимость недостачи сверх норм естественной убыли | - | - | - | 91.2 | 91.2 | 25 000 |
1) перечислить источники информации для проверки и указать необходимую информацию, которая должна содержаться в приведенном источнике;
1. рабочий план счетов- перечень счетов, содержащихся в рабочем плане счетов, утверждаемом в составе учетной политики организации;
2. бухгалтерский баланс и пояснение к балансу по статьям: "запасы", "прочие оборотные активы", "кредиторская задолженность"
3. регистры бухгалтерского учета:
-60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» - информация по приобретению и расчета через конкретного контрагента
- 91.2 «Прочие расходы» - расшифровка расходов по данным оборотно-сальдовой ведомости или карточке счета.
4. Договор о поставке - наличие периода поставки товара, порядок поставки товара
|
5. Договор на оказание услуг- наличие предмета договора, Срока договора оказания услуг, Цены договора, существенных условий в договоре
6. Акт о приеме-передаче объекта – наличие реквизитов, подтверждающих фактическую стоимость и приобретение через конкретного контрагента
2) перечислить первичные документы, являющиеся основанием для отражения указанных операций:
1. накладная
2. счет-фактура
3. корректировочная счет-фактура
4. накладная
5. бухгалтерская справка
6. накладная
7. решение руководителя
3) выявить нарушения в бухгалтерском учете и (или) налогообложении с указанием ссылки на нормативный документ:
1. Нарушения в части отражения покупной стоимости фактически поступившего от поставщика количества товара (п.5,6 ПБУ 5/01)
2. Нарушение в части отражения суммы недостачи в пределах норм естественной убыли (п.234,п.58 Приказ №119 от 28.12.2001. «Об утверждении методических указаний по бухгалтерскому учету материально –производственных запасов»)
|
|
Механическое удерживание земляных масс: Механическое удерживание земляных масс на склоне обеспечивают контрфорсными сооружениями различных конструкций...
Организация стока поверхностных вод: Наибольшее количество влаги на земном шаре испаряется с поверхности морей и океанов (88‰)...
Папиллярные узоры пальцев рук - маркер спортивных способностей: дерматоглифические признаки формируются на 3-5 месяце беременности, не изменяются в течение жизни...
Типы сооружений для обработки осадков: Септиками называются сооружения, в которых одновременно происходят осветление сточной жидкости...
© cyberpedia.su 2017-2024 - Не является автором материалов. Исключительное право сохранено за автором текста.
Если вы не хотите, чтобы данный материал был у нас на сайте, перейдите по ссылке: Нарушение авторских прав. Мы поможем в написании вашей работы!